Безналичные рассчеты

 Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

Операция 3.  Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

Операция  4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю. 

Операция 5.  Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. 
   Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумма денежных средств.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов (см. Табл.1):

Табл.1: Виды аккредитивов

 

Обеспеченность  деньгами		Возможность досрочного прекращения его действия
Покрытый Плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с  поставщиками	Непокрытый Платежи поставщику гарантирует  банк-эмитент	Отзывной Он может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом без предварительного  согласования с поставщиком	Безотзывной Он не может быть изменен  или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт

 

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).

При установлении между  банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

При аккредитивной  форме расчетов полностью соблюдаются  все основные правила осуществления расчетов:

• продукция оплачивается после ее отгрузки;
• оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
• плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
• аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

Вместе с  тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

• средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
• замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

2.4. Инкассо. Расчеты по инкассо.

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Унифицированные правила по инкассо (УСИ) разработаны Международной  Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют УПИ в редакции 1995 г., публикация МТП № 522.

Расчеты в форме  инкассо широко распространены в международных  платежах по контрактам на условиях коммерческого  кредита. На инкассо зарубежными  банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий  плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства и перечислить  на расчётный счет поставщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Особенностью  российской практики является возможность отправления  банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между банками  корреспондентских отношений, т.е. в порядке, принятом мировой практикой, так и при их отсутствии.

Банк плательщика, получив  присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в той или иной форме.

 

 

 

 

 

 

3. Расчёты с использованием чеков, векселей и банковских карт.

3.1. Расчеты чеками.

 

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.

В расчетах чеками участвуют следующие лица:

Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

• Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.
• Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.
• Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и  их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).               

Приобретая товар или  получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

В настоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой.

 

 

                                    3

                                              3а

                  4                                                      1

2

 

 

Рис 4. Расчеты чеками

1 – покупатель направляет  в банк заявление на выдачу  чековой книжки;2 – банк выдает  ему чековую книжку (или разовый  чек);3 – отгрузка товара или  оказание услуг;3а – оплата  товара чеком;4 – поставщик предъявляет  чек в банк к оплате и  последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

 

На масштабы распространения чековой формы  оказывают влияние:

• Запрет действующего законодательства на использование чековой формы расчётов между физическими лицами;
• Невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного владельца другому механически) и ордерные (передаются посредством передаточной надписи.

 

3.2. Вексель. Вексельная форма расчетов.

Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

Различаются простой и переводный вексель.

Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.

Переводный  вексель — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта (от лат. trahere — тащить, тянуть). По отношению к ремитенту это — римесса - вексель, по которому предстоит получить деньги. Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.

Отличия этих видов векселя  состоят в следующем:

• Простой вексель есть обычная долговая расписка должника – обещание уплатить. Переводной вексель - предложение (оферта) кредитора должнику      уплатить получателю (ремитенту) сумму денег.
• Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя (должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют 3 лица: векселедатель (кредитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, первый векселедержатель (первый получатель платежа по векселю) — ремитент.
• В простом векселе векселедатель — плательщик (дебитор) по отношению  к векселедержателю (кредитору) или по указанию векселедержателя  - по отношению к третьему лицу всегда  лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя и совершение протеста в неакцепте. В переводном векселе векселедатель — кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор скорее всего является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом  на себя). Иными словами, он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо.

В России слабо применяется  распространенный в других странах переводной вексель как наиболее прогрессивная разновидность векселя. Вексель между  тем широко использовался и в дореволюционной России.

Процесс обращения  простого векселя:

1. Покупатель вручает вексель продавцу.
2. Продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работу, оказывает услугу.
3. Продавец предъявляет вексель к оплате.
4. Покупатель оплачивает товар, продукцию, услуги.

Процесс обращения переводного  векселя изображен в Приложении 5.

 

Приложение 5: Процесс  обращения переводного векселя

№ операции	Векселедатель ( трассант)	Плательщик ( трассат)	Получатель ( ремитент)
Первая операция	Направляет плательщику (лицу- должнику) товар, а также тратту
Вторая операция		Возвращает акцептованный  вексель векселедателю
Третья операция	Направляет акцептованный вексель получателю денег по переводному векселю
Четвертая операция			Направляет вексель  к оплате
Пятая операция		Оплачивает вексель  и одновременно гасит вексель, делая  отметку об оплате на его обратной стороне