Безналичные расчеты

                                                                                                                                                                                           

                                             

                                      

АННОТАЦИЯ

 

Безналичные расчеты  должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемость средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

 Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                     

СОДЕРЖАНИЕ

Введение….…………………………………………………………………4

Глава 1 Теория и методология организации  безналичных расчетов в экономической литературе……………………………….................................................6

1.1 Сущность, принципы и формы безналичных расчетов……………….6

1.2 Особенности ведения безналичных расчетов в банке с юридическими лицами…………………………………………………………………………….....30

1.3 Выбор методики оценки безналичных  расчетов……………………….38

Глава 2 Экспресс-диагностика безналичных  расчетов с юридическими лицами…………………………44

2.1 Анализ клиентской базы……………………………………………….....44

2.2 Анализ движения форм безналичных  расчетов с юридическими лицами  в…….…………………………51

 Глава 3 Новые технологии  безналичных расчетов ……………………………………………………………65

3.1 Сравнительный анализ применения  новых технологий безналичных  расчетов в российских банках……………………………………………………………65

3.2 Внедрение новых технологий  безналичных расчетов в банке…………88

3.3 Расчет экономической  эффективности внедрения и использования  новых технологий безналичных расчетов……………………………………………..99

Заключение…..…………………………………...…......................................106

Список используемой литературы………….……………………………...113

 Приложение А Общее время, затрачиваемое контролерами……………………………………………………….……………………………116

 Приложение Б Общее время, затрачиваемое контролерами, после мероприятий по ускорению платежей…………………………………………………...119 

                                                     ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  безналичных расчетов, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.  Основной частью денежного оборота  является безналичный платежный оборот, практически полностью проходящий через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. Таким образом, от работы в области безналичных расчетов юридических лиц коммерческими банками зависит бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.

На сегодняшний день практика безналичных расчетов юридических лиц в коммерческих банках города находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему расчетно-кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Неразработанность проблемы внедрения  новых технологий безналичных расчетов в банковской деятельности обусловила выбор темы дипломного проекта.

Объектом исследования являются безналичные расчеты.

Предмет исследования – процесс  внедрения новых технологий безналичных расчетов в банке.

Цель данной работы состоит в  разработке рекомендаций по совершенствованию безналичных расчетов юридических лиц.

В соответствии с поставленной целью  определены следующие основные задачи дипломной работы:

- изучить теоретические и методологические основы организации безналичных расчетов в экономической литературе;

- исследовать сущность, принципы и формы безналичных расчетов;

- проанализировать особенности ведения безналичных расчетов в банке с юридическими лицами;

 

- рассмотреть выбор методики  оценки безналичных расчетов;

- провести экспресс-диагностику безналичных расчетов с юридическими лицами ;

- рассмотреть новые технологии  безналичных расчетов;

- рассчитать экономическую эффективность  от внедрения новых технологий безналичных расчетов.

В теоретической части исследования отражена теория и методология организации безналичных расчетов в экономической литературе, рассмотрены сущность, принципы и формы безналичных расчетов, а также особенности ведения безналичных расчетов в банке с юридическими лицами. Кроме того, осуществлен выбор методики оценки безналичных расчетов.

В практической части исследования анализируется движение форм безналичных расчетов клиентов банка, структура и динамика расчетов, а также проводится анализ клиентской базы. Помимо этого приводится сравнительный анализ применения новых технологий безналичных расчетов в российских банках и рассчитывается экономическая эффективность внедрения  и использования новых технологий безналичных расчетов.

Предмет защиты – новые технологии безналичных расчетов.

В основу разработки дипломного проекта заложены методологические и теоретические аспекты по проблеме безналичных расчетов в работах  российских и зарубежных экономистов, нормативные акты, данные статистической и бухгалтерской отчетности. Для решения поставленных задач в работе применены различные математико-статистические методы, а также методы теории управления, среди которых можно выделить анализ средних величин, построение графиков,  табличный метод.

 

ГЛАВА 1 ТЕОРИЯ И МЕТОДОЛОГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ

 

1.1 Сущность, принципы и формы безналичных расчетов

Для анализа теории и  методологии безналичных расчетов в экономической литературе рассмотрим платежный механизм. Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен веществ" в  хозяйственной  системе. Методы  платежа делятся на наличные и безналичные. Безналичные расчеты  постепенно  вытесняют налично-денежные платежи в  денежных системах различных стран. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.

Тесная связь банковских расчетов и безналичных средств  обращения предполагает рассматривать сущность банковских расчетов, прежде всего через определение их места в системе безналичных расчетов.

Расчеты, проводимые коммерческим банком можно определять с различных точек зрения: во-первых, с точки зрения техники осуществления расчетов, во-вторых, в зависимости от особенности организации расчетов и, в-третьих, по экономической сущности банковских расчетов. В экономической литературе существуют различные подходы к определению безналичных расчетов. М.П. Березина и Ю.С. Крупнов определяют безналичные расчеты как "систему расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств. " [10, c. 4].

Можно остановится на определении безналичных расчетов О.И. Лаврушина - “Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расче-

 

 

тов”. Данное определение характеризует не только систему безналичных расчетов, но и платежные системы создаваемые банком для их проведения.

Таким образом, рассмотрев различные подходы к определению  безналичных расчетов, остановимся на основных принципах безналичных расчетов.

В экономической  науке  сложилось неоднозначное понимание  принципов безналичных расчетов. Традиционно эти принципы формулируются следующим образом: проведение всех расчетов предприятиями и организациями через учреждения банков; платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, наступления сроков погашения финансовых, кредитных и других денежных обязательств; платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика или права его на кредит; наличие согласия плательщика на списание средств с его счета.

Укоренившиеся принципы безналичных расчетов критически исследованы В.И. Таракановым, который разделил все принципы  на общеэкономические и специфические. К общеэкономическим принципам отнесены экономичность и дифференцированность безналичных расчетов. Специфические принципы, по мнению В.И. Тараканова, разделяются на две группы. Первая группа делает организационные аспекты расчетов. Вторая группа, раскрывающая экономические основы платежных операций, “включает такие принципы, как целевой характер, срочность, обеспеченность платежей”. В этом определении отражена близость принципов безналичных расчетов и кредитования.

Свою позицию по поводу принципов безналичных расчетов высказали участники Международной конференции по банковскому делу в России. В рекомендациях конференции указано, что основополагающим принципами расчетов является равенство всех платежей, осуществляющие их с согласия плательщиков.

При всей неоднородности определения принципов безналичных  расчетов можно выделить следующие, наиболее часто встречающиеся в  трудах отечественных экономистов:

- принцип оптимальной скорости безналичных расчетов;

 

- принцип срочности платежа;

- принцип обеспеченности платежа;

- принцип периодической очередности платежа;

- принцип повышения эффективности затрат на ведение безналичных расчетах.

Рассмотрим вышеназванные принципы более подробно. Принцип оптимальной скорости безналичных расчетов можно определить следующим образом. Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может  совершаться:

- до начала торговой  операции, т. е. до отгрузки  товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

- немедленно после  завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

- через определенный  срок после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

 

 

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж — это  выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует  невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи  возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Срочность платежа означает соблюдение частных сроков. Предположим, что при сроке оплаты обязательства 20 июня и сроке зачисления средств  на счет получателя 28 июня фактически обе стадии платежа совершены в эти сроки, и срочность платежа достигнута. Но при этом средства находились в течение недели в расчетах, т.е. были изъяты из полезного хозяйственного оборота. Современная электронная техника и особенно автоматизированные каналы связи придают новое качество понятию срочности платежа: создается возможность соединить сроки отдельных стадий платежа воедино. Тем самым принцип срочности платежа перерастает в принцип оптимальной скорости платежа. Например, при расчетах за товар скорость платежа определяется взаимозависимыми показателями времени получения товара покупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех перечисленных показателей.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так  как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств

 

следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).