Анализа финансового состояния предприятия

В состав акционеров Общества могут входить  физические и юридические лица, в  том числе иностранные. Доля уставного  капитала, принадлежащая на правах собственности иностранным инвесторам, не может превышать величину, установленную  законодательством РФ.

Общество  создано без ограничения срока  его деятельности. Предприятие находится  в городе Кумертау по улице Новозаринская, 15, корпус А. Этот адрес является юридическим и физическим адресом организации.

Основными видами деятельности Общества являются:

• производство и реализация авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
• ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
• испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
• разработка вооружения и военной техники;
• производство и реализация вооружения и военной техники;
• производство и реализация товаров народного потребления;
• гарантийное, техническое обслуживание, ремонт и надзор авиационной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
• техническое обслуживание воздушных судов на предприятии;
• оказание авиационных услуг, авиаперевозки;

Органами  управления предприятия являются:

• общее собрание акционеров:
• совет директоров;
• единоличный исполнительный орган;
• в случае назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все функции по управлению делами общества.

2.2 Экономические показатели деятельности открытого акционерного общества «Кумертауское авиационное производственное предприятие»

 

Основные  технико-экономические показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В своей  совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии  в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой и социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности.

Анализ  преимуществ и недостатков различных  подходов к построению системы управления на предприятии позволит сделать  правильный выбор в пользу конкретных структур, учитывая при этом состояние  рынка и стратегию предприятия.

Анализ  основных технико-экономических показателей  включает в себя: сравнение оцениваемых  показателей предприятия с соответствующими показателями других предприятий, осуществляющих аналогичную деятельность; сопоставление  различных показателей предприятия  между собой; сопоставление одноименных  показателей предприятия за различные  временные периоды; сопоставление  плановых и фактически достигнутых  показателей предприятия.

Путем сопоставления различных технико-экономических  показателей определяются степень  использования наличного производственно-технического аппарата (базиса) предприятия, сложившиеся  соотношения между выпуском продукции  и ее реализацией (объемом продаж продукции), производительностью труда  и его оплатой, затратами и  результатами, другие соотношения между  отдельными сторонами и направлениями  деятельности предприятия.

Информационной  базой анализа являются материалы  плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и  отчетности предприятия.

Анализ  исходной информации предполагает, прежде всего, оценку ее представительности, поскольку состав имеющихся данных, временные периоды, которые они  охватывают, определяют возможные направления  последующего анализа основных технико-экономических  показателей предприятия.

Непременным условием представительности исходной информации является присутствие в  ее составе фактических (но не плановых) данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия.

Рассчитаем  и проанализируем основные экономические  показатели деятельности ОАО «КумАПП» за 2008, 2009 и 2010 года.

 

Таблица 2.1 – Динамика основных экономических  показателей ОАО «КумАПП»

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009г.	Изменение 2009 от 2007 (+/-)
Выручка от продаж ТРУ, тыс.руб.	1481421	1303787	2253850	772429
Себестоимость проданных ТРУ, тыс.руб.	1592541	1230309	2152468	559927
Валовая прибыль, тыс.руб	111120	73478	101382	-9738
Прибыль от продаж, тыс.руб.	114719	69028	91391	-23328
Чистая прибыль, тыс.руб.	215	96	1970	1755
Рентабельность продаж, %	7,74	5,29	4,05	-3,69
Среднесписочная численность работников всего, в т.ч.: - основных рабочих, чел.	4125   972	4140   992	4173   1020	48   48
Средняя заработная плата, руб.	6090,33	6851,99	11180,92	5090,59
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	476686,5	586840,5	567851	91164,5
Фондоотдача, руб.	3,1	2,22	3,96	0,86
Фондоемкость, руб.	0,32	0,45	0,25	-0,07
Фондовооруженность, тыс.руб./чел	490,41	591,57	556,71	66,3
Фондорентабельность, %	0,24	0,11	0,16	-0,08
Производительность труда, тыс.руб./чел	359,13	314,92	540,10	180,97
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.	2552978,5	3402530,2	7580368	5027389,5
Затраты на рубль продукции, руб.	1,07	0,94	0,99	-0,08
Затратоотдача, руб.	7,20	5,61	4,24	-2,96

 

На  основании таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:

На  протяжении анализируемого периода (2007 – 2009 года) предприятие работало и прибыльно, и убыточно. Чистая прибыль в 2007 году составила 215000 рублей, а в 2009 году уже составляла 1970000 рублей, то есть по сравнению с 2007 годом она увеличилась на 1755000 рублей, что составляет 816,27%. На изменение прибыли оказали влияние как выручка и себестоимость, так и прочие доходы и расходы. Выручка в 2009 по сравнению с 2007 годом увеличилась на 772429000 рублей, то есть на 52,14%.

Себестоимость продукции с 2008 по 2009 год уменьшилась  на 362232000 рублей, то есть на 22,74%, а с 2009 по 2010 год она увеличилась на 922159000 рублей (74,95%). В общем итоге с 2007 по 2009 год себестоимость выросла на 559927000 рублей, что составило 35,15%.

Прирост выручки превышает прирост себестоимости  на 16,99%, а это положительно повлияло на результат работы предприятия  в анализируемом промежутке.

Валовая прибыль с 2007 по 2009 год уменьшилась  на 9738000 рублей, что составляет 8,76%.

Анализируя  эффективность использования основных фондов, можно сделать вывод, что основные фонды сначала (с 2007 по 2009 год) использовались хуже, чем с 2008 по 2009 год. И, в общем, в анализируемом периоде эффективность использования основных фондов увеличилась. Если в 2007 году фондоотдача составляла 3 рубля 10 копеек, то в 2009 году она составляла уже 3 рубля 96 копеек, то есть фондоотдача выросла на 86 копеек (27,74%). Фондоемкость с 2007 по 2009 год уменьшилась на 7 копеек. Уменьшение фондоемкости – это хороший показатель, он показывает какая часть стоимости основных фондов приходится на 1 рубль стоимости выпущенной продукции.

Трудовые  ресурсы на предприятии используются хорошо. Об этом свидетельствует показатель производительности труда, который  за анализируемый период выросла  на 180970 рублей или на 50,39%. Средняя зарплата с 2007 по 2009 год выросла на 5090,59 рублей (83,58%).

Затраты на рубль выпущенной продукции снизились  на 8 копеек. Затратоотдача снизилась  на 2,96%. На снижение затратоотдачи оказало  влияние снижение прибыли от продаж на 23328000 рублей и увеличение себестоимости на 559927000 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ финансового состояния  открытого акционерного общества «Кумертауское авиационное производственное предприятие»

 

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

3.1 Анализ ликвидности открытого акционерного общества «Кумертауское авиационное производственное предприятие»

 

Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочный, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени убывающей ликвидности  с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Далее проанализируем ликвидность баланса открытого акционерного общества «Кумертауское авиационное производственное предприятие».

 

 

 

 

 

 

Актив	2007 г., тыс.руб.	2008 г., тыс.руб.	2009 г., тыс.руб.	Пассив	2007 г., тыс.руб.	2008 г.,  тыс.руб.	2009 г.,  тыс.руб.	Платежный излишек (+), недостаток (-)
								2007 г.,  тыс.руб.	2008 г.,  тыс.руб.	2009 г.,  тыс.руб.
А1	28299	3304	140180	П1	1785524	1272348	1937060	1757225	1269044	1796880
А2	938558	467684	1174084	П2	635409	1012593	1620671	-303149	544909	446587
А3	1132652	1405056	2007057	П3	34438	82413	235970	-1098214	-1322643	-1771087
А4	569043	807265	788594	П4	213181	315955	316214	-355862	-491310	-472380
Итого	2668552	2683309	4109915		2668552	2683309	4109915	0	0	0

Таблица 3.1 –  Анализ ликвидности баланса ОАО  «КумАПП»

Таблица 3.1 –  Анализ ликвидности баланса ОАО  «КумАПП»

Рассчитаем показатели ликвидности по формулам (7) – (14):

Показатели 2007 года:

А1 = 28299000 руб.

А2 = 938558000 руб.

А3 = 1126435000 + 6217000 = 1132652000 руб.

А4 = 569043000 руб.

П1 = 1785524000 руб.

П2 = 635409000 руб.

П3 = 2924000 + 31514000 = 34438000 руб.

П4 = 213181000 руб.

 

Показатели 2008 года:

А1 = 3304000 руб.

А2 = 467684000 руб.

А3 = 1390462000 + 14594000 = 1405056000 руб.

А4 = 807265000 руб.

П1 = 1272348000 руб.

П2 = 1012593000 руб.

П3 = 42580000+26228000+13605 = 82413000 руб.

П4 = 315955000 руб.

Показатели 2009 года:

А1 = 140180000 руб.

А2 = 1174084000 руб.

А3 = 1952059000 + 54998000 = 2007057000 руб.

А4 = 788594000 руб.

П1 = 1937060000 руб.

П2 = 1620671000 руб.

П3 = 210002000 + 23474000+2494000 = 235970000 руб.

П4 = 316214000 руб.

Сопоставим итоги  по каждой группе активов и пассивов по формуле (15):

Итоги 2007 года:

А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4;

Итоги 2008 года:

А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4>П4;

Итоги 2009 года:

А1<П1; А2<П2; А3<П3; А4>П4;

Наряду с абсолютными  показателями ликвидности рассчитаем относительные показатели: коэффициент  текущей ликвидности, коэффициент  быстрой ликвидности и коэффициент  абсолютной ликвидности.

Таблица 3.2 – Показатели ликвидности предприятия

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009 от 2007, +/-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,001	0,03	0,02
Коэффициент быстрой ликвидности	0,39	0,2	0,36	-0,03
Коэффициент текущей ликвидности	0,86	0,82	0,93	0,07
Коэффициент общей ликвидности	0,39	0,36	0,28	-0,11

 

Для расчёта относительных  показателей ликвидности применим формулы (16) – (19):

Показатели 2007 года:

К_АЛ = = 0,01

К_БЛ = = 0,39

К_ТЛ = = 0,86

К_ОЛ = = 0,39

Показатели 2008 года:

К_АЛ = = 0,001

К_БЛ = = 0,20

К_ТЛ = = 0,82

К_ОЛ = = 0,36

Показатели 2009 года:

К_АЛ = = 0,03

К_БЛ = = 0,36

К_ТЛ = = 0,93

К_ОЛ = = 0,28

На основе данных таблиц и произведенных расчетов  можно сделать следующие выводы: