Анализ управления основным капиталом предприятия ООО «Компания точка опоры»

Динамика снижения отмечается по статьям нематериальные активы и незавершенные капитальные вложения. Фактическая стоимость нематериальных активов остается стабильной на протяжении всего исследуемого периода. Балансовая стоимость снижается на величину амортизации, что в 2012 году составляет 7,14%, а в 2013 году 15,38%. Незавершенные капитальные вложения в 2013 году снизились на 70,56%, в то время как в 2012 году отмечен значительный рост. Снижение незавершенных капитальных вложений меньше темпа прироста основных средств, это объясняется приобретением основных средств и проведением их переоценки. Динамика данного показателя свидетельствует о вводе объектов строительства в эксплуатацию, что является положительным моментом в анализе основного капитала предприятия. Снижение незавершенных капитальных вложений и стабильная динамика увеличения основных средств предприятия взаимосвязанные показатели. Балансовая стоимость основных средств увеличилась в 2012 году на 13,17%, а в 2013 году на 218,39%.

Таблица 11.

 Структура основного капитала ООО "Компания Точка опоры"

Показатель	2011 г		2012 г		2013 г
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Нематериальные активы	14	0,02	13	0,01	11	0,003
Основные средства	73611	97,9	83304	46,87	265238	75,06
Незавершенные капитальные вложения	1535	2,04	93687	52,71	27584	7,81
Долгосрочные финансовые вложения	9	0,01	9	0,01	60018	16,98
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	640	0,18
Итого основной капитал	75169	100	177731	100	353391	100

 

На протяжении всего исследуемого периода, в структуре основного капитала ООО "Компания Точка опоры" преобладают основные средства. В 2011 и 2013 годах доля основных средств в структуре основного капитала превышала 50% и составляла в 2011 году 97,9%, а в 2013 году 75,06%. Исключение составляет показатель удельного веса основных средств в структуре основного капитала предприятия в 2012 году. За счет увеличения удельного веса незавершенных капитальных вложений до 52,71%, доля основных средств снизилась до 46,87%.

Такие статьи основного капитала предприятия, как нематериальные активы, прочие внеоборотные активы и долгосрочные финансовые вложения занимают менее 1% в структуре и изменение их удельного веса не оказывает существенного влияния на изменение структуры основного капитала предприятия за исследуемый период. Исключение составляют долгосрочные финансовые вложения удельный вес которых в 2013 году увеличился до 16,98%. Увеличение доли долгосрочных финансовых вложений на 16,97 п.п. изменило структуру основного капитала предприятия в сторону снижения удельного веса основных средств в 2013 году.

Поскольку основные средства преобладают в структуре основного капитала предприятия, необходимо провести их детальный анализ. ООО "Компания Точка опоры" имеет и использует основные средства для производства продукции. Произведем анализ использования основных средств по двум годам – 2012 год (базисный) и 2013 год – анализируемый. Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице 12 приводятся данные о структуре имеющихся основных средств на конец 2012 (базисного) года.

 

 

Таблица 12.

 Динамика и структура основных  средств ООО "Компания Точка  опоры"

Наименование основных средств	2012 г  тыс. руб.	Доля к общей сумме основных средств 2012г, %	2013 г  тыс. руб.	Доля к общей сумме основных средств 2013г, %	Абс откл 2013г /2012г Тыс.руб.	Темп прироста 2013г /2012г %
Производственные о.с.:
Здания	55785	39,96	91829	26,95	36044	64,6
Сооружения и передаточные устройства	25585	18,33	30571	8,97	4986	19,5
Машины и оборудование	46682	33,44	191640	56,23	144958	310,5
Транспортные средства	4052	2,90	5127	1,50	1075	26,5
Производственный и хозяйственный инвентарь	1779	1,27	9158	2,69	7379	414,8
Рабочий скот	-	-	-	-	-	-
Продуктивный скот	-	-	-	-	-	-
Итого производственные о.с.	133883	95,89	328325	96,34	194442	145,2
Непроизводственные о.с.
Многолетние насаждения	-	-	-	-	-	-
Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-
Земельные участки объекты природопользования	5732	4,11	12461	3,66	6729	117,4
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	-	-	-	-	-	-
Итого непроизводственные о.с.	5732	4,11	12461	3,66	6729	117,4
Итого основных средств	139615	100,00	340786	100,0	201171	144,1

 

Как видно из таблицы 12 стоимость всех основных средств на конец 2012 года составила 139615 тыс. рублей. Основные средства производственного назначения составили 95.89% (133883 тыс. руб.), а непроизводственные основные средства 4,11% (5732 тыс. руб.).

В 2013 году стоимость основных средств увеличилась на 201171 тыс.руб. Более 56% в структуре основных средств занимают машины и оборудование. Прирост основных средств составил 144,1%.

Темп прироста машин и оборудования составил 310,5%, значительно увеличилась стоимости хозяйственного инвентаря на 414,8%.

В структуре основных средств наибольшую долю занимают производственные фонды, причем их доля в структуре основных средств увеличилась в 2013 году с 95,98% до 96,34%, соответственно доля непроизводственных фондов снизилась с 4,11% до 3,66%.

К нематериальным активам относятся патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права на пользование природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения, и за счет амортизационных отчислений. С развитием рыночных отношений увеличиваются размер и доля нематериальных активов в общей сумме капитала предприятия. Увеличивается и экономический интерес в повышении доходности предприятия за счет использования исключительного права предприятия на результаты интеллектуальной деятельности.

Отсюда анализ эффективности использования нематериальных активов имеет важное значение.

Анализ динамики и структуры нематериальных активов можно провести по данным баланса предприятия и приложения к нему.

Таблица 13.

Анализ объема и динамики нематериальных активов ООО "Компания Точка опоры"

Вид нематериальных активов	2011г	2012г	2013г	Отклон. (+,-) тыс.руб		Темп роста, %
				2012г/ 2011г	2013г / 2012г	2012г / 2011г	2013г / 2012г
Патенты на изобретение, промышленный образец, полезную модель	2	1,5	2,5	-0.5	1	-25	66.67
Программы ЭВМ, базы данных	1	1	0,5	0	-0.5	0	-50
Товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров	11	10	8	-1	-2	-9.09	-20
Итого:	14	13	11	-1	-2	-7.14	-15.38

 

Анализ динамики нематериальных активов ООО "Компания Точка опоры" показывает стабильное снижение показателей. В 2012 году нематериальные активы предприятия сократились на 7,14%, а в 2013 году на 15,38%. Наибольшее снижение стоимости нематериальных активов произошло в 2013 году по статье "Программы ЭВМ и базы данных" на 50%.

В 2013 году нематериальные активы предприятия увеличились за счет статьи "Патенты на изобретения" на 66,67%.

Основную долю в структуре нематериальных активов занимают товарные знаки и наименования места происхождения товара (более 70%), хотя за отчетный период абсолютная их величина и относительная доля в общей сумме несколько уменьшилась. Это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия, так как в отчетном году не было инвестиций в данный вид активов. Остальную долю нематериальных активов предприятия составляют интеллектуальные продукты (патенты, авторские права, программы для ЭВМ и др.).

В ходе последующего анализа целесообразно изучить состав нематериальных активов по источникам их поступлений: государственные субсидии, внесенные учредителями, приобретенные за плату или в обмен на другое имущество, полученные безвозмездно от юридических и физических лиц. На анализируемом предприятии все нематериальные активы сформированы за счет собственных средств предприятия.

Следующим шагом, в анализе основного капитала предприятия является анализ финансовых вложений. В 2013 году финансовые вложения ООО "Компания Точка опоры" возросли на 60009 тыс.руб. и в структуре основного капитала предприятия занимают 16,98%. Финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий на срок менее или более одного года, в связи с чем они подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Покупка этих ценных бумаг производится и в целях завоевания рынков сбыта или распространения влияния на другие компании, и в интересах выгодного помещения временно свободных денежных средств. Условием эффективности краткосрочных вложений является реализуемость этих ценных бумаг. Анализ структуры и динамики финансовых вложений позволяет лучше управлять долговыми и долевыми ценными бумагами, займами, а также отслеживать получение дохода от этих вложений. Сумма долгосрочных финансовых вложений и незавершенного капитального строительства представляет собой долгосрочные инвестиции предприятия.

Рассмотрим состав и структуру долгосрочных финансовых вложений ООО "Компания Точка опоры" и незавершенного капитального строительства, оценив состав и структуру долгосрочных инвестиций предприятия.

Таблица 14.

 Состав и структура долгосрочных инвестиций ООО "Компания Точка опоры"

Средства предприятия	2012 г		2013 г		Прирост
	Тыс.руб.	Удельный вес %	Тыс.руб.	Удельный вес %	Тыс.руб.	%
Долгосрочные финансовые вложения:	9	0,009	60018	68,51	60009	666766,67
-в акции совместного предприятия	9	0,009	60000	68,49	59991	666566,67
-займы другим субъектам хозяйствования	-	-	18	0,02	-	-
Капитальное строительство:	93687	99,99	27584	31,49	-66103	-70,56
-цеха	65248	69,64	17499	19,98	-47749	-73,18
-склада	21182	22,61	9852	11,25	-11330	-53,49
-гаража	6988	7,46	152	0,17	-6836	-97,82
-прочих объектов	269	0,29	81	0,09	-188	-69,89
Итого:	93696	100	87602	100	-6094	-6,50

 

За исследуемый период структура долгосрочных инвестиций предприятия значительно изменилась. Если в 2012 году более 90% занимали незавершенные капитальные вложения, то в 2013 году 68,5% в структуре долгосрочных инвестиций занимают долгосрочные финансовые вложения.

Наибольшую долю в структуре долгосрочных финансовых вложений в 2013 году занимают акции ООО "Светодиод 2000", выкупленные предприятием на сумму 59991 тыс.руб.