Анализ состояния безналичных расчетов в РФ

Отсутствие условия о  безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

Расчеты платежными поручениями - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и формы расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (см. ст.516 ГК РФ). [17]

 

2. Расчеты по аккредитиву.

 

Аккредитив — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.

Участники аккредитивных расчетов:

• клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив;
• банк, открывающий аккредитив, — банк-эмитент;
• банк, оплачивающий аккредитив, — исполняющий банк;
• лицо, в пользу которого аккредитив открыт. [10]

Процедуры расчетов по аккредитиву  включают:

1. Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.

2. Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров — депонируемый аккредитив.

3. Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются. [18]

Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет  оплачен в установленный срок.

Если на счет «аккредитив» денежные средства плательщика предварительно не депонируются, а оплата отгруженных  товаров производится под гарантии банка, то это гарантированный аккредитив.

Аккредитивы подразделяются на следующие:

• безотзывной — это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;
• отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;
• подтвержденный — банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;
• неподтвержденный — банк такой ответственности на себя не берет;
• возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара. [20]

Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного  лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору.

Аккредитив оформляется для  оплаты одному лицу. Выдача наличных денег  по аккредитиву не допускается.

Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока.

Использование в расчетах аккредитива  наиболее выгодно экспортеру, который  получает безусловную гарантию платежа  до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером  условий аккредитива и представления  в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату. Однако для экспортеров  аккредитив является наиболее сложной  формой расчетов: получение платежа  с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя  соблюдение условий аккредитива  и представленные документы, банки  защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы  расчетов является сложный документооборот  и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между  банками. [14]

 

3. Расчеты по инкассо.

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Основание для такого платежа —  расчетные документы, предъявленные  клиентом.

Поэтому в зависимости от расчетных документов различают:

• чистое инкассо, когда прилагается вексель, чек;
• документарное инкассо — акт о приемке работ, счета за товар.

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При  акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта  немедленно, не ожидая оплаты покупателем  товара. Покупатель уплачивает за товар  по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом  всех условий договора в отношении  количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д. [12]

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность  и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

Стоит отметить, что расчеты по инкассо, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении. [20]

Данная форма безналичных расчетов, редко применяется на территории Российской Федерации, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, вследствие запутанности и несовершенства российского законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства. [14]

 

4. Расчеты чеками.

Чек   -  это   ценная   бумага,   содержащая  ничем  не обусловленное  распоряжение  чекодателя  банку  произвести  платеж указанной   в  нем   суммы  чекодержателю. Чекодателем  является юридическое лицо,  имеющее денежные средства в банке,  которыми он вправе  распоряжаться  путем  выставления чеков,  чекодержателем - юридическое  лицо,  в  пользу  которого выдан чек,  плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной,  другими  законами  и устанавливаемыми  в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек  оплачивается  плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель   не   вправе   отозвать  чек  до  истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк,  обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. [1]

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему  способами  в подлинности чека.  Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного,  похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки  чеков  являются  бланками  строгой  отчетности и учитываются   в банках  на  внебалансовом  счете N 91207  "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков чеков  банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных  расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки   кредитных   организаций   могут  использоваться клиентами кредитной организации,  выпускающей эти чеки,  а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки,   выпускаемые   кредитными   организациями,   не применяются  для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек   должен  содержать  все  обязательные  реквизиты, установленные  Гражданским кодексом Российской Федерации,  а также может содержать дополнительные реквизиты,  определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.  Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. [17]

В  случае,  когда  сфера  обращения чеков ограничивается кредитной  организацией  и ее  клиентами,   чеки  используются  на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки,   выпускаемые  кредитными  организациями,  могут применяться   в межбанковских  расчетах  на  основании  договоров, заключаемых  с клиентами,  и  межбанковских  соглашений о расчетах чеками  в соответствии  с внутрибанковскими  правилами проведения операций  с чеками,  разрабатываемыми  кредитными  организациями и определяющими порядок и условия использования чеков. [12]

Межбанковское   соглашение   о расчетах  чеками  может предусматривать:

• условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
• порядок  открытия и ведения счетов,  на которых учитываются операции с чеками;
• состав,  способы  и сроки передачи информации,  связанной с обращением чеков;
• порядок   подкрепления   счетов  кредитных  организаций  - участников расчетов
• ;обязательства и ответственность кредитных организаций -участников расчетов;
• порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские  правила проведения операций с чеками, определяющие   порядок   и  условия   их   использования,   должны предусматривать:

• форму   чека,   перечень   его  реквизитов  (обязательных,      дополнительных) и порядок заполнения чека
• ;перечень участников расчетов данными чеками;
• срок предъявления чеков к оплате;
• условия оплаты чеков;
• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
• бухгалтерское оформление операций с чеками;
• порядок архивирования чеков. [14]

 

5. Расчеты банковскими пластиковыми картами.