Анализ состояния безналичных расчетов в РФ

Введение                                                                                                                  2                                                                                                           

1. Понятие, правовое регулирование, принципы безналичных расчетов   3              
2. Формы безналичных расчетов                                                                   12
1. Расчеты с помощью платежного поручения и требования-поручения                                                                                              13
2. Расчеты по аккредитиву                                                                 17
3. Расчеты по инкассо                                                                         20
4. Расчеты чеками                                                                                21
5. Расчеты банковскими пластиковыми картами                              24
6. Расчеты векселями                                                                           26
3. Анализ состояния безналичных расчетов в РФ                                       31

Заключение                                                                                                          39

Список литературы                                                                                               42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Безналичные расчеты являются преобладающей формой денежных расчетов в экономике. В настоящее время  структура денежного оборота  Российской Федерации весьма нерациональна  и характеризуется высокой долей  наличных денег. Поэтому создание надежной системы платежей, развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем проводимых в стране экономических преобразований.

В настоящее время в  Российской Федерации в сфере  безналичного оборота сосредоточено  более 70% всей денежной массы, в то время как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, оперативность расчетов, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства.

Целью работы является изучение принципов, форм, а также организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

Объектом исследования является организация финансово-кредитной политики государства, на основании изучения организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

Задачи исследования:

Изучить современную научно-методическую литературу по вопросам организации  безналичных расчетов в Российской Федерации;

Ознакомится с принципами безналичных расчетов в РФ;

Провести анализ форм безналичных  расчетов в РФ и сделать заключение о достоинствах и недостатках  существующих форм безналичного денежного  оборота.

1. Понятие, правовое регулирование, принципы безналичных расчетов.

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу  общественных отношений, являются Гражданский  кодекс РФ (ст. 861-885), федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О национальной платежной системе», различные нормативные акты Президента и Правительства РФ и нормативные акты Банка России. [24]

Согласно ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. [1]

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие  счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Безналичным денежным обращением называется сумма платежей, осуществляемая путем перечисления денежных средств по банковским счетам в безналичной форме, т. е. в форме записей на счетах. [2]

Преимущества безналичного расчета:

• контроль денежного оборота;
• расширение кредитных возможностей банковской системы;
• безналичный оборот ускоряет оборот денежных средств и оборот материальных ресурсов. [9]

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

• безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
• безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
• четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. [11]

Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком РФ. В настоящее время действует новое Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденное Банком России 19.06.2012 № 383-П, которое заменило два документа — Положение о безналичных расчетах в РФ (от 03.10.2002 № 2-П) и Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ (от 01.04.2003 № 222-П).Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 2-П. [24]

Для осуществления безналичных  расчетов кредитными организациями открываются счета клиентов и заключается договор между банком и клиентом.

Для проведения межбанковских безналичных  расчетов банки открывают в других банках корреспондентские счета. Кроме  того, для проведения межбанковских  расчетов и других операций каждый банк имеет в ЦБ РФ корреспондентский  счет. [5]

Клиенты банка имеют право открывать  в любом банке без ограничения  следующие виды банковских счетов:

• расчетный счет. Он открывается коммерческими предприятиями и организациями, которые осуществляют свою деятельность по принципу самоокупаемости. В случае открытия нескольких расчетных счетов выделяется один из них, который будет называться «расчетный счет по основной деятельности»;
• текущий счет. Открывается юридическими лицами, предприятиями, организациями, учреждениями, финансирование деятельности которых идет из бюджета. Это некоммерческие организации (школы, институты и т. д.);
• для организаций и юридических лиц, которые систематически являются должниками по уплате налогов, открывается счет неплательщика по налогам дополнительно к имеющимся счетам. В этом случае операции по расчетному счету и текущим счетам прекращаются, и все поступления отражаются на счете неплательщика налога. С этого счета погашаются долги по налогам. [3]

Списание денежных средств  по счетам осуществляется:

• по распоряжению владельца;
• без распоряжения владельца счета, но только в тех случаях, которые предусмотрены законодательством, т. е. в бесспорном порядке;
• между плательщиком и получателем;
• между банком и плательщиком.

Процедура списания средств  со счета предполагает применение расчетных  договоров. Формы расчетных договоров  устанавливаются положением, утвержденным ЦБ РФ. [2]

Оплата со счета производится в пределах остатка на нем денежных средств. Но если банк и клиент заключают  договор о кредите, то банк берет  на себя обязательство в некоторых  пределах оплачивать платежные документы  клиента при отсутствии остатка  денежных средств на счете, т. е. кредит.

В основу современной системы  безналичных расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному  характеру отношений между участниками  воспроизводственного процесса. Они  закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка России. [5]

В экономической литературе выделяют следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

• Правовой режим осуществления расчетов и платежей или принцип соответствия действующему законодательству.
• Принцип срочности платежа или принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств.
• Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения или принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны.
• Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций – посредников.
• Осуществление расчетов по банковским счетам.
• Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
• Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
• Имущественная ответственность за соблюдением договорных условий. [13,16,21,22]

Рассмотрим главные 4 принципа более подробно.  
            1. Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны. Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации используется одна денежная единица - рубль, единые формы расчетов и стандартные виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление региональных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается. [22]

2. Принцип соответствия действующему законодательству.  
Речь идет в первую очередь о Конституции Российской Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах: "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и " О банках и банковской деятельности", в соответствии с которыми Банк России утвердил Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств», от 19.06.2012 № 383-П. Оно регулирует расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации, определяет форматы, порядок составления и заполнения расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов. [16]

3. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций - посредников. Величина кредиторской задолженности заемщика по выданному векселю должна соответствовать величине дебиторской задолженности векселедержателя. Сумма, списанная со счета плательщика, должна быть равна сумме, проведенной по счетам кредитных организаций - посредников и зачисленной на счет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям, например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосредственно на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода на собственные цели. [16,21]

4. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения долговых обязательств. Сроки обязательных платежей в бюджеты разных уровней и его внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. [13]

Различают платежи:

• досрочные, предварительные или авансовые;
• срочные или текущие;
• последующие (отсроченные);
• просроченные. [19]

При нарушении сроков платежей виновная сторона уплачивает пострадавшей стороне штрафы и пени, установленные  законом или предусмотренные  договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут ответственность  за несвоевременное проведение расчетов. Статьей 80 Федерального закона "О  Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установлено, что  общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в  пределах Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" установлено, что кредитная организация, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. [2]

Поскольку профессиональными  посредниками в сфере безналичного оборота выступают кредитные  учреждения, которые в Российской Федерации представлены в первую очередь банками, в действующих  нормативных документах особо выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.