Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2015 в 23:47, курсовая работа
Цель исследования – провести анализ стадий, этапов и методик проведения аудита операций по учету финансовых вложений.
Задачи исследования:
1. Рассмотреть основные подходы к проверке финансовых вложений.
2. Дать характеристику особенностям получения аудиторских доказательств при проверке финансовых вложений.
3. Раскрыть характеристику этапа проверки организации учета финансовых вложений.
Введение
1. Цели и задачи аудита финансовых вложений
2. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объект проверки и источники информации для проверки финансовых вложений
4. План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений
5. Перечень аудиторских процедур при проверке финансовых вложений
5.1 Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета
5.2 Оценка аудиторского риска и расчет уровня существенности
5.3 Сбор доказательств для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности финансовых вложений
6. Возможные нарушения ведения бухгалтерского учета и составления отчетности при аудите финансовых вложений
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 4
Тестирование для расчета внутрихозяйственного риска.
Содержание теста |
Первичные учетные документы |
Выписки из протоколов |
Выписки банков |
Договор займа |
Договор о совместной деятельности |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Применяются ли унифицированные первичные учетные документы |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
2.В документах, не являющихся унифицированными или специализированными, имеются ли обязательные реквизиты, а именно: |
|||||
а) наименование документа |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
б) дата составления |
- |
+ |
- |
+ |
+ |
в) наименование организации, от имени которой составлен документ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
г) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
д) наименование должностных лиц, ответственных за совершения хозяйственной операции и правильность ее оформления |
- |
- |
- |
+ |
+ |
е) личные подписи указанных лиц |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
3.Существует
ли утвержденный руководителем
организации перечень лиц, имеющих
право подписи первичных |
- |
+ |
- |
- |
- |
4.Заполнены ли обязательные реквизиты в документах |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
5.Имеются ли незаверенные исправления в документах |
- |
- |
- |
- |
- |
6.Стоит ли на документах подпись лица, ответственного за обработку документа |
+ |
+ |
+ |
- |
+ |
Приложение 6
Бухгалтерские проводки, используемые при отражении хозяйственных операций, связанных с резервами по сомнительным долгам
Операция |
Дт |
Кт |
Создание резерва на сумму просроченной задолженности |
91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» |
63
«Резервы по сомнительным |
Списание непогашенной задолженности за счет созданного резерва |
63
«Резервы по сомнительным |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Списана сумма дебиторской задолженности, превышающая резерв |
91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Отражено полное (частичное) погашение задолженности |
51 «Расчетный счет» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Сумма неиспользованного резерва включена в состав прочих доходов |
63
«Резервы по сомнительным |
91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» |
1 Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.
2 Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02: [утв. Приказом МФ РФ от 10.12.2002 г. №126н с изм.]
3 Гетьман В.Г. Финансовый учет: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005, -816 с
4 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2006, -716 с.
5 Гетьман В.Г. Финансовый учет: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005, -816 с.
6 Блохин К.М. Аудит финансовых вложений./ Аудиторские ведомости №2, 2010.
7 Подольский В.И. Аудит: учебник.4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, -744 с.
8 Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2010, -638 с.
9 Правило (стандарт) № 3 «Планирование аудита»
10 Правило (стандарт) № 5 «Аудиторские доказательства»
11 Подольский В.И. Аудит: учебник.4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, -744 с.
12 Правило (стандарт) N 17 "Получение аудиторский доказательств в конкретных случаях" (проект)./ Интернет-сервис «АКДИ Экономика и жизнь", 2010
13 Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А. Аудит: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт, 2010, -638 с.
14 Подольский В.И. Аудит: учебник.4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, -744 с.
15 Автоматизация аудиторской деятельности /Методическое обеспечение / Методики проведения аудита