Анализ активных операций на примере АО

Заключение

Рассмотрев  особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно  сделать следующие выводы:

1.Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

2.Сложились  различные точки зрения по  классификации активных операций, такие авторы как Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и  Московкиной Л.А. включают в  активные операции: кассовые, кредитные,  инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются  наиболее распространенными видами  активных операций банков.

3. Основным  видом активных операций коммерческого  банка стало кредитование. Причем  чрезвычайно вырос удельный вес  краткосрочных кредитов. Во многом  это объясняется высоким уровнем  риска и неопределенностью в  условиях кризиса.

4.Кредиты,  предоставляемые коммерческими  банками можно классифицировать  по ряду признаков (по срокам, по видам обеспечения, по размерам  и т.д.).

5. В структуре  активов российских коммерческих  банков доминирующее положение  занимают две основные статьи : кредиты экономике и вложения  в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть  активов представлена межбанковскими  ссудами .

6. В последнее  время коммерческие банки столкнулись  с резким обострением конкуренции  со стороны многочисленных специализированных  кредитных учреждений, а также  крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые  компании. Обострению конкуренции  способствовало смягчение прямых  правительственных ограничений  ( "дерегулирование" ) в кредитной  сфере. Конкуренция стимулирует  поиск банками новых областей  деятельности, привлечение ими дополнительных  клиентов, которым предлагаются  новые виды услуг.

Российские  коммерческие банки не достигли еще  уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что  применимо к нашим условиям.

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через  активные операции коммерческие банки  открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам : частным  лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют  долю средств обращения , а сами выступают  как средство регулирования количества денег в обращении . Активные операции наглядно свидетельствуют о том , что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики . Возможность системы  коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства во многом зависят  от эффективности управления ее. Управление любой организованной деятельность должно быть квалифицированным, и операции коммерческих банков не составляют исключения. И если мы хотим , чтобы банковская система была устойчивой растущей , легко приспосабливавшейся и  способной удовлетворять потребности  общества , коммерческие банки должны осуществлять свои операции соблюдая необходимую осторожность , особенно в настоящее время в условиях кризиса .

 

2.3 Анализ рентабильности активных  операций.

Рентабельность — это относительный  показатель прибыльности предприятия.

Существует система показателей  рентабельности, которая подразделяется на две группы:

показатели рентабельности вложений в имущество предприятия и  его виды;

показатели рентабельности продукции.

К первой группе относятся следующие  показатели:

рентабельность всего имущества (капитала или активов);

рентабельность собственных средств;

рентабельность производственных фондов;

рентабельность финансовых вложений и т. д.

Первые три показателя вычисляют  как отношение прибыли от обычной  деятельности до налогообложения или  чистой прибыли к средней стоимости  соответствующего имущества за анализируемый  период. При этом стоимость производственных фондов определяют, суммируя стоимость  основных средств и материальных оборотных средств. Рентабельность финансовых вложений рассчитывают как  отношение доходов, полученных от ценных бумаг и от долевого участия предприятия  в уставных фондах других предприятий, к средней стоимости его финансовых вложений.

Рентабельность продукции определяют как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к полной ее себестоимости.

Анализ рентабельности хозяйствующего субъекта следует проводить по данным работы за год и по кварталам. При  этом фактические показатели рентабельности за исследуемый период сравнивают с  плановыми (расчетными) показателями и  показателями за предыдущие периоды. Показатели за предыдущие периоды приводятся к  сопоставимому виду с помощью  индекса цен. Плановые показатели разрабатываются  хозяйствующим субъектом самостоятельно для внутреннего пользования.

Затем изучают влияние факторов на показатели рентабельности и определяют резервы роста показателей рентабельности.

Для обеспечения роста рентабельности темпы роста прибыли должны опережать  темпы роста используемых ресурсов или результата деятельности, т. е. доходов  от реализации продукции (товаров, работ, услуг).

Методика анализа стабильности работы предприятия

Стабильность работы предприятия  характеризуется множеством показателей, отображающих устойчивое состояние  его финансов, оптимальный уровень  платежеспособности и ликвидности.

Цель анализа финансов — оценка состояния предприятия в предыдущем периоде и оценка состояния на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия.

Финансовый анализ проводится в  несколько этапов.

На первом этапе  следует определить подход или направления  анализа.

На втором этапе  оценивают качество исходной информации.

На третьем  этапе выполняют  анализ с использованием следующих основных методов:

горизонтального — сравнение каждой позиции баланса  или другой формы  отчетности с данными  предыдущего периода;

вертикального —  определение структуры  слагаемых показателя, влияние каждой позиции  на результат в  целом;

трендового —  анализ показателя за несколько периодов и определение  тренда с помощью  математической обработки  ряда динамики.

Анализ можно  проводить как  по абсолютным, так  и относительным  показателям. Особое значение имеет расчет относительных показателей  ликвидности и  рыночной устойчивости, а также рентабельности предприятия.

Анализ платежеспособности предприятия включает определение таких  показателей, как  финансовая устойчивость и кредитоспособность предприятия.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий  субъект, который  за счет собственных  средств покрывает  средства, вложенные  в активы, не допускает  неоправданной дебиторской  и кредиторской задолженности  и расплачивается в срок по своим  обязательствам. Основой  финансовой устойчивости является рациональная организация и  эффективное использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяют основное внимание.

Анализ финансовой устойчивости включает:

анализ состава  и размещения активов  хозяйствующего субъекта;

анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов;

анализ наличия  структуры оборотных  средств.

Важным показателем  оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (А, %):

где С — основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки  по нереализованным  товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, грн.; З —  запасы и затраты, грн.; Д — денежные средства и прочие активы без учета  использованных заемных  средств, грн.; 0 —  предыдущий год; 1 —  текущий год.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия  также используют коэффициент автономии, коэффициент финансовой устойчивости предприятия  и коэффициент  привлечения средств.

Коэффициент автономии (Ка) характеризует независимость  финансового положения  предприятия от заемных  источников средств. Он показывает долю собственных средств (Сс) в общей сумме  источников средств (И):

коэффициента  автономии считается  приемлемым на уровне 0,6. Ка ≥ 0,6 означает, что  все обязательства  предприятия могут  быть покрыты за счет собственных средств; рост коэффициента автономии  свидетельствует  об увеличении финансовой независимости и  стабильной работе предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости (Ку) представляет собой соотношение  собственных и  заемных средств:

где З — заемные  средства, грн.; К  — кредиторская задолженность  и другие пассивы, грн.

пр едставляет собой отношение  задолженности к  сумме текущих  активов или одной  из их составляющих:

А — текущие  активы, грн.

Этот коэффициент  отражает степень  финансовой независимости  предприятия от заемных  источников. Чем ниже уровень данного  коэффициента, тем  выше кредитоспособность хозяйствующего субъекта и стабильность работы предприятия.

Затем изучают  в отдельности  динамику и структуру  собственных оборотных  средств и кредиторской задолженности.

Дальнейший анализ оборотных сре  дств пр едприятия  проводят путем изучения динамики и состава  оборотных средств  по видам. Методика общего анализа состоит  в сопоставлении  сумм оборотных средств  на начало и конец  периода и выявлении  законности и целесообразности отвлечения средств  из оборота.

Под кредитоспособностью  хозяйствующего субъекта понимается наличие  у него предпосылок  для получения  кредита и его  возврата в срок.

При анализе кредитоспособности используют ряд показателей. Наиболее важными  из них являются норма  прибыли на вложенный  капитал и ликвидность.

Норма прибыли (Р) на вложенный капитал  определяется отношением суммы прибыли  к общей сумме  баланса:

  — общая  сумма пассива,  грн.

Рост этого  показателя характеризует  тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходность.

Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

Главным критерием  оценки финансово-экономического состояния предприятия  являются показатели платежеспособности и степени ликвидности.

Платежеспособность  предприятия определяется его способностью своевременно и полностью  исполнять платежные  обязательства, которые  вытекают из торговых, кредитных и других операций денежного  характера. Платежеспособность влияет на формы и  условия коммерческих операций, в том  числе на возможность  получения кредита.

Ликвидность предприятия  определяется наличием у него ликвидных  средств, к которым  относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках, легко реализуемые  элементы оборотных  средств и др. Ликвидность  отображает способность  предприятия быстро погашать свою задолженность. По существу ликвидность  хозяйствующего субъекта означает ликвидность  его баланса.

Ликвидность баланса  выражается в степени  покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых  в деньги соответствует  сроку погашения  обязательств. Ликвидность  означает безусловную  платежеспособность субъекта и предполагает постоянное равенство  между активами и  обязательствами  как по общей сумме, так и срокам наступления.

Для оценки платежеспособности и ликвидности  могут быть использованы следующие основные приемы:

структурный анализ изменения активных и пассивных платежей баланса, т. е. анализ ликвидности баланса;

расчет финансовых коэффициентов ликвидности;

анализ движения денежных средств  за отчетный период.

При анализе ликвидности  баланса сравнивают средства по активу, сгруппированные  по степени их ликвидности, с обязательствами  по пассиву, объединенными  по срокам их погашения  и в порядке  возрастания сроков. Расчет и анализ коэффициентов  ликвидности позволяет  определить степень  обеспеченности текущих  обязательств ликвидными средствами. Главная  цель анализа движения денежных потоков  — оценить способность  предприятия генерировать денежные средства определенного  размера и в  сроки, необходимые  для осуществления  планируемых затрат и платежей.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Пути повышения эффективности  активных операций коммерческого банка.

Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее  время, является формирование ресурсной  базы.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние  на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят  от размеров тех ресурсов, которые  банк приобретает на рынке различных  ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение  ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой  клиентуры, но и постоянное изменение  структуры источников привлечения  ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами  коммерческого банка. Эффективное  управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области  деятельности в том, что в части  пассивных операций выбор банка  обычно ограничен определенной группой  клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.