Активные и пассивные операции коммерческих банков

Активные и пассивные операции коммерческих банков

 

Пассивные операции коммерческих банков — это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отража­ются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух источников:

собственные средства (капитал) и приравненные к  нему ресурсы;

привлеченные  средства.

 

Особенностью  банковского бизнеса является то, что он (банк) работает преимущественно  на чужом капитале. Собственный капи­тал обычно составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлеченные средства — более 90%.

Рассмотрение  пассивов банка обычно начинается с  собственного капитала. Во-первых, потому, что это единственный капитал, без  ко­торого вряд ли можно начать дело в любой сфере бизнеса. Во-вто­рых, потому, что значение собственного капитала банка значительно выше его удельного веса в общем объеме пассивов. Собственный капитал — не только стержень, на который опирается деятельность банка с первого дня его существования, но и его «последняя линия обороны» в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

 

Привлеченные  средства банка составляют подавляющую  часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций по­зволяет банку привлечь (получить в пользование) временно свобод­ные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиен­тов. В составе пассивных операций можно выделить следующие ос­новные группы:

прием вкладов  и депозитов (до востребования, срочных  и др.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических  лиц;

получение кредитов от коммерческих банков или  Центрального банка Российской Федерации (межбанковские кредиты);

эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертифи­катов, векселей и т.п.).

 

Активные операции коммерческого  банка означают использова­ние от своего имени привлеченных и собственных средств для по­лучения соответствующего дохода.

 

Основными видами активных операций банка являются:

предоставление  кредитов разных видов юридическим  и физиче­ским лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

инвестиции  в ценные бумаги (облигации, акции  и пр.), выпу­щенные государством или иными юридическими лицами, т. е. опера­ции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

осуществление инвестиционных проектов;

операции  типа «репо»;

валютные  дилинговые операции;

лизинговые  операции.

 

Активные  операции банков осуществляются банками  в целях по­лучения прибыли при  одновременном соблюдении законодательных  норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональ­ном распределении рисков по отдельным видам операций. Необхо­димость соблюдения указанных требований вынуждает банки разме­щать часть средств во вложения, не приносящие дохода либо при­носящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

 

В то же время потребности всестороннего  обеспечения деятель­ности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в его активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инве­стиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся спе­циализированными банковскими операциями. Хотя, строго говоря, эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям бан­ков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

 

По своим  задачам активные операции можно  подразделить на операции, имеющие  целью поддержание на том или  ином уровне ликвидности банка, и  операции, направленные на получение  прибы­ли. Само собой разумеется, что между этими видами операций су­ществует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

 

Система управления риском ликвидности

 

Риск ликвидности –  это риск потерь, вызванный несоответствием  сроков погашения обязательств по активам  и пассивам. К этим же потерям  необходимо относить недополученную прибыль, связанную с отвлечением ресурсов для поддержания ликвидности.

Классификация риска

Риск ликвидности можно разбить  на две категории:

• Риск рыночной ликвидности связан с потерями, которые может понести участник из-за недостаточной ликвидности рынка, когда реальная цена сделки сильно отличается от рыночной цены в худшую сторону.
• Риск балансовой ликвидности или неплатежеспособности заключается в том, что кредитная организация может оказаться неплатежеспособной и не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами, вкладчиками и прочими контрагентами в силу нехватки наличных средств или других высоколиквидных активов.

Риск неплатежеспособности может  возникнуть из-за сбоев в функционировании расчетных систем (системный риск), несбалансированной структуре будущих  платежей (технический риск) и изменения  субъективного мнения участников рынка  о платежеспособности компании.

Баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации актива покрывать срочные обязательства  по пассиву.

Структура баланса банка

Балансовые счета разделяют  на активные и пассивные. Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает направление использования этих ресурсов. На внебалансовых счетах отражается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также документы по оплате государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению, документы по аккредитиву, другие документы и ценности.

Статьи актива баланса (расположены по степени снижения ликвидности):

• кассовые активы (наличность, резервы в ЦБ РФ, средства на корреспондентском счете в РКЦ территориального управления ЦБ РФ), средства в других коммерческих банках;
• вложения средств в ценные бумаги, коммерческие векселя, ценные государственные бумаги правительственных организаций, местных органов власти и т.д. (например, краткосрочные коммерческие векселя сроком обращения до 5 лет, выписанные первоклассными кредитоспособными заемщиками, которые реализуются на денежном рынке, ГКО (государственные краткосрочные облигации), ОГСЗ (облигации государственного сберегательного займа), ОГВВЗ (облигации государственного внутреннего валютного займа));
• кредиты, выданные предприятиям, организациям, индивидуальным заемщикам, а также другим коммерческим банкам. Эти активы баланса относятся к низколиквидным вложениям, так как банки несут риски по их своевременному погашению и превращению в первоклассные ликвидные средства;
• капиталовложения - то есть инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных предприятий и т.д.

Статьи пассива баланса:

• собственные средства: уставный, резервный, нераспределенная прибыль;
• привлеченные средства: средства на расчетных счетах предприятий и кредитных учреждений-корреспондентов; счета бюджета и бюджетных организаций; вклады граждан и депозиты организаций; межбанковские кредиты.

Основное место в ресурсах банка  занимают привлеченные депозиты, расчетные  и текущие счета. На долю привлеченных средств приходится до 90% средств в большинстве коммерческих банков. Оптимальная прибыльность и ликвидность банка жестко детерминирована оптимальной структурой баланса, которая может быть достигнута лишь при эффективном управлении пассивами и активами баланса. Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, следовательно, тем выше ликвидность кредитной организации.

Управление риском

Основной целью управления ликвидностью является поддержание такого состояния  структуры активов и пассивов банка по видам и срокам до погашения, которое позволяло бы банку:

• обеспечивать своевременное выполнение обязательств;
• удовлетворять спрос клиентов на кредитные ресурсы;
• поддерживать репутацию среди клиентов и контрагентов банка как надежного финансового института, уделяющего особое внимание регулированию риска ликвидности.

Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в  кредитной организации официально утвержденного и при необходимости  пересматриваемого руководящим  органом кредитной организации  документа о Политике в сфере  управления и контроля за состоянием ликвидности. Указанный документ должен содержать систему требований к организации работы по управлению ликвидностью. Основным принципом такой Политики является эффективное управление ликвидностью с учетом обеспечения необходимого объема резервов, в случае возникновения кризисной ситуации.

Система управления рисками включает в себя:

• анализ разрыва в сроках погашения требований и обязательств, сгруппированных по срокам (до востребования, от 1 до 30 дней, от 31 до 90 дней и т.д.);
• установление лимитов и ставок привлечения/размещения средств по отдельным инструментам и (или) срокам;
• разработка сценариев и мероприятий по восстановлению ликвидности банка;
• контроль за выполнением установленных процедур по управлению ликвидностью.

В целях оптимизации управления риском ликвидности целесообразно  раздельно осуществлять управление риском текущей ликвидности (способности  банка обеспечивать своевременное  выполнение обязательств со сроками  погашения до 30 дней, а также обязательств, предусматривающих право досрочного отзыва) и структурной ликвидности (способности банка обеспечивать своевременное выполнение обязательств со сроками погашения свыше 30 дней). Мониторинг текущего и прогнозного  состояния краткосрочной ликвидности  осуществляется ежедневно на основе составления платежного календаря  и прогноза потребности в ресурсах в краткосрочном периоде. Мониторинг состояния структурной ликвидности  осуществляется путем регулярного  составления текущего и прогнозных отчетов о разрывах по срокам погашения  активов и пассивов.

Необходимо отметить, что большую  роль в регулировании рублевой ликвидности  играют механизмы ЦБ РФ по формированию обязательных резервов, а также рефинансирования кредитных организаций. Механизм усреднения обязательных резервов является наиболее доступным инструментом регулирования  текущей ликвидности. Суть его заключается  в том, что кредитная организация  получает право не перечислять в  ЦБ РФ часть обязательных резервов в размере определенной величины, но поддерживать определенный неснижаемый  остаток на своем корсчете в ЦБ. Основным документом регулирования  ликвидности банка является Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об  обязательных нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые значения и  методику расчета следующих обязательных нормативов банка:

• достаточности собственных средств (капитала) банка;
• ликвидности банка;
• максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• максимального размера крупных кредитных рисков;
• максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
• совокупной величины риска по инсайдерам банка;
• использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Ликвидность банка зависит не только от ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся:

• политическая и экономическая ситуация в стране или регионе;
• состояние денежного рынка;
• возможность рефинансирования в Центральном банке;
• развитость рынка ценных бумаг;
• наличие и совершенство залогового и банковского законодательства;
• обеспеченность собственным капиталом банка;
• надежность клиентов и банков-партнеров;
• уровень менеджмента в банке;
• специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения;
• прочие факторы.