Маркетинговый анализ конкурентоспособности

 

Примечание. Источник: собственная разработка автора.

 

Приведенные данные показывают, что наибольший удельный вес в составе оборотных средств занимают запасы, которые в 2012-2013 гг. имеют тенденцию к увеличению по сравнению с 2011 г. В структуре запасов наибольший удельный вес занимают сырьё и материалы 26 % в 2012 г. и 30 % в 2013 г. Значительный удельный вес в составе запасов принадлежит готовой продукции и товаром отгруженным, которые в 2013 г. составили 29% и 25% соответственно. Следует отметить, что группировка оборотных активов в балансе за 2013 г. несколько изменена, в связи с чем итоги по строке «Запасы и затраты» в таблице 2.1 указаны по методике группировки оборотных средств по балансу за 2013 г.

 

Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования оборотных средств.

Показатели	Годы		Темп роста, %
	22012	2013	2013 к 2012
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	85320	103922	122
Средние остатки оборотных средств, млн.руб.	18658	25403	136
Коэффициент оборачиваемости	4,5	4	89
Длительность оборота, дни	80	90	112
Коэффициент загрузки оборотных средств	0,219	0,244	111

 

Примечание. Источник: собственная разработка автора на основе приложений.

 

Вывод: в 2012-2013 годах на 1 рубль оборотных средств приходилось 4,5 рублей реализованной продукции. Снижение этого показателя, которое в 2013 году составило 4 рубля показывает замедление оборота оборотных средств. Следует также отметить увеличение длительности оборота и увеличение из года в год коэффициента загрузки оборотных средств.

 

Таблица 2.3 - Динамика, состав и структура себестоимости товарной продукции за 2012-2013 гг.

Показатели	Годы		Изменение
	2012	2013	2013/ 2012
1.Материальные затраты, млн.руб.  удельный вес, %	52832 77	69193 80	131 104
1.1.Сырьё и материалы, млн.руб.  удельный вес в материальных затратах, %	45033 85	61571 89	137 105
1.2.Топливо и энергия  на технологические цели, млн.руб.  удельный вес в материальных затратах, %	3942 8	5722 8	145 100
2.Расходы на оплату  труда, млн.руб.  удельный вес, %	6288 9	7145 8	114 89
3.Отчисления на социальные  нужды, млн.руб.  удельный вес, %	2170 3	2484 3	114 100
4.Амортизация основных  фондов и нематериальных активов, млн.руб. удельный вес, %	2185   3	2680   3	123   100
5.Прочие затраты, млн.руб. удельный вес, %	5304 8	5226 6	98 75
5.1.Из них: налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции:, млн.руб. удельный вес в прочих  затратах, %	1545 29	712 14	46 48
6.Затраты на производство  продукции – всего: млн.руб.  удельный вес, %	68779 100	86728 100	126 -

 

Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции за 2012 г. составила 68779 млн. руб. а в 2011 г. составил 86728 млн.руб., увеличившись на 26 % по сравнению с 2013 г. Следует отметить, что существенное влияние на темп роста затрат оказывает ценовой фактор, присутствующий в затратах каждого года.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают материальные затраты производства (до 80%), из которых сырьё и материалы, а затем затраты на топливо и энергию являются наиболее существенными составляющими затрат.

Следующим весомым показателем затрат в себестоимости продукции являются расходы на оплату труда, затем следует отметить, что существенный удельный вес в прочих затратах составляют налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции: 14% в 2012 г. Однако, в 2013 г. их удельный вес составлял 29%, что на 70% больше, чем в 2011 г. Причина такого роста объясняется немалой просроченной задолженностью по платежам в бюджет комбикормового завода, присоединённого к ОАО, находившегося на момент присоединения в тяжёлом финансовом положении.

Используя данные отчёта о прибылях и убытках рассмотрим формирование прибыли в ОАО.

 

Таблица 2.4 - Формирование прибыли организации, млн.руб.

Показатели	Годы		Изменение, %
	2012	2013	2013/2012
1.Выручка от реализации  продукции (за вычетом налогов  и сборов включаемых в выручку)	75797	91560	121
2.Себестоимость реализованной  продукции	67533	83154	123
3.Расходы на реализацию	4230	5934	140
4.Прибыль от реализации  произведённой продукции	4034	2472	61
5.Прибыль (убыток) операционных  доходов и расходов (+ ; -)	13	-33	-
6.Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов (+; -)	19	246	-
7.Прибыль отчётного периода	4066	2685	66
8. Налоги, сборы и платежи  из прибыли	1397	1226	88
9. Прочие расходы и  платежи из прибыли	79	10	-
10. Сумма полученной прибыли  по конечному финансовому результату (чистая прибыль)	2590	1449	56

 

Примечание. Источник: собственная разработка автора на основе приложений.

В 2012 - 13 гг. наблюдалась тенденция: прибыль отчётного периода увеличилась по сравнению с прибылью от реализации за счёт прибыли от внереализационных (включая операционные) доходов и расходов на 32 млн.руб. в 2012 г. и на 213 млн.руб. в 2013 г.

Рост положительного сальдо внереализационных доходов и расходов в 2013 г. объясняется уменьшением суммы расходов, т.е увеличением доходов за счёт курсовых и суммовых разниц и прочих внереализационных доходов.

Показатели рентабельности рассматриваемого предприятия представлены в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Показатели рентабельности

 

Показатели	Ед. изм.	Годы		Изменение, (+ ; -) 2013 г.
		2012	2013	к 2012
1.Прибыль от реализации  продукции	Млн руб.	4034	2472	-1562
2.Сумма полученной прибыли  по конечному финансовому результату	Млн.руб.	2590	1449	-1141
3.Фонд заработной платы	Млн.руб.	7501,8	8981,6	+1479,8
4.Среднегодовые остатки  капитала (основного и оборотного	Млн.руб.	50539	65935	+15396
5.Себестоимость реализованной  продукции с учётом расходов  на реализацию	Млн.руб.	71563	89088	-17525
6.Общая рентабельность	%	3,6	1,6	-2
7.Рентабельность реализованной  продукции	%	5,6	2,8	-2,8
8.Рентабельность трудовых  ресурсов: - по чистой прибыли  - по прибыли от реализации  продукции	%	34,5 53,8	16,1 27,5	-18,4 -26,3
9.Рентабельность капитала	%	5,1	2,2	-2,9

 

Примечание. Источник: собственная разработка автора на основе приложений.

О неравномерности работы предприятия свидетельствуют рассчитанные в таблице 2.5 показатели рентабельности, которые в 2013 году значительно ниже, чем в 2012 году: по общей рентабельности – 20%; по рентабельности реализованной продукции – 2,8%; по рентабельности капитала – на 2,9% и т.д.

 

Таблица 2.6 – Обеспеченность трудовыми ресурсами в 2011-13 годах

 

Категории персонала	Значение показателя (человек)			Абсолютный прирост (человек)		Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Среднесписочная численность работников, всего	1172	1158	1152	-14	-6	99	99
Промышлено-производственный персонал	973	964	951	-9	-13	99	99
из него:
рабочие	775	764	755	-11	-9	99	99
служащие	198	200	196	-2	-4	101	98
из них:
руководители	100	95	96	-5	1	95	101
специалисты	93	98	94	5	-4	106	96

 

Примечание. Источник: собственная разработка автора на основе приложений.

Данные таблицы показывают, что численность работников промышленно-производственного персонала имеет тенденцию к снижению. Так, в 2012 году по отношению к 2011 г. и в 2011 г. по отношению к 2012 г. этот показатель снизился на один процент. Численность рабочих тоже снизилась как в 2011 году, так и 2013 году и составило 99%.

Наблюдается также снижение численности служащих по сравнению с 2012 г.на 2%, тогда как численность служащих по отношению к 2011 году выросла на 1%. Штат руководителей в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 1 человека.

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала на ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» существенно не изменился, за исключением работников общественного питания, численность которых увеличилась с 15 человек в 2013 году до 48 человек в связи с присоединением к мясокомбинату комбикормового завода, на котором имеется объект общественного питания (столовая).

 

3. Поставки сырья и ресурсов, основные поставщики, организация и анализ закупок сырья

 

Закупки сельскохозяйственных продуктов и сырья организованы мясокомбинатом у предприятий АПК и населения. Значение заготовок скота и мяса заключается в том, что эта продукция - сырьё для ряда отраслей, прежде всего для продуктового комплекса.

Все виды скота закупаются на скотобойных пунктах, а мясопродукты (мясо, сало, субпродукты) - на складах-холодильниках, приёмозаготовительных пунктах, в организациях торговли и общепита.

Сырьевой зоной для работы мясокомбината являются СПК Гомельской области, с которыми заключаются договора-контрактации на покупку скота.

Сведения о закупке скотосырья приведены в таблице 2.7 в приложении.

Скот на Жлобинский мясокомбинат поступает с закрепленной сырьевой зоны центровывозом. Приемка скота на мясокомбинате осуществляется на базе предубойного содержания скота приемщиком по количеству и качеству.

Далее скот поступает в цех первичной переработки скота для полной переработки. Убой производится на линиях переработки КРС и свиней комплексными бригадами по переработке скота. Обработанные туши по галерее и подвесным конвейерам передаются на термическую обработку в холодильник.

4. Производство продукции

Выпуск продукции в натуральном стоимостном выражении характеризуется следующими показателями:

 

Таблица 2.8 – Производство продукции в 2012-2013 гг.

Показатели	Ед изм.	2012	2013	Темп роста
Поступление скота	тн.	17924	16945,0	105,8
В том числе из госсырья	тн.	10943	11734,0	93,3
Мясо и субпродукты 1 кат.	тн.	10191	9446,0	107,9
Жиры пищевые	тн.	424	371,0	114,3
Сухие корма	тн.	701	87,0	в 8 раз.
Колбасные изделия:  в т. ч. вареные,  сосиски	тн.	6433	6649,0	96,8
	тн.	3018	3184,0	94,8
	тн.	1092	1099,0	99,4
П/копченые	тн.	464	409,0	113,4
Т/копченые	тн.	615	483,0	127,3
Копчености	тн.	392	352,0	111,4
Н/фондовые	тн.	852	990,0	86,1
Давальч.	тн.	-	132,0	-
П/фабрикаты  в.т.ч. пельмени	тн.	1108	1074,0	103,2
	тн.	299	53,0	в 6 раз.
Блочное	тн.	51	24,0	212,5
Консервы мясные	туб.	489	115,0	425,2
Выработка прод. с 1тн.сырья	тыс.руб	3508	3370,0	104,1