Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка (на примере «ВТБ 24» )

 

 

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ижевский государственный технический университет им.М. Т. Калашникова»

(ФГБОУ ВПО «ИжГТУ им.М.Т. Калашникова»)

Факультет «Менеджмент и маркетинг»

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

 

«Дипломная работа допущена к защите»

Заведующий кафедрой «Финансы и кредит»

д.э.н., профессор Д. М. Гаджикурбанов

« _ » апреля 2012 г. ________________

 

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка (на примере «ВТБ 24» (ЗАО))»

 

 

 

 

Студент                               

группы 9-22-2                                                                                   А.С.Лесникова          

«  »  ______2012г.

 

Руководитель дипломной работы

к.э.н., доцент каф. «Финансы и кредит»                                         С. Н. Суетин                                          

«  »  ______2012г.

 

Нормоконтроль                                                

                                                                                                           Е.Ф.Плеханова                                     

«  »  ______2012г.

 

 

 

 

Ижевск, 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………… 1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие............................................................................................. 1.2. Методы оценки ликвидности  и платежеспособности банка…….…… 1.3. Управление ликвидностью  коммерческого банка................................. ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОНнО-ПРАВОВАЯ и экономическая ХАРАКТЕРИСТИКА «ВТБ 24» (ЗАО)….………………………………….. 2.1. Краткая экономическая  характеристика «ВТБ 24» (ЗАО)……………. 2.2. Анализ бухгалтерского баланса «ВТБ 24» (ЗАО)................................ 2.3. Сравнительный анализ финансового состояния банков……………… ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……………… 3.1.Оценка  состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления «ВТБ 24» (ЗАО).………………………………………………... 3.2. Выводы  в ходе исследования ………………………………………….. 3.3. Рекомендации  по управлению ликвидностью банка  …………………. Заключение…………………………………………………………………… Список литературы ………………………………………………………….. Приложения

3   7   7 20 31   42 42 55 61   68   68 78 84 94 98

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.

На практике это подтвердил финансовый кризис 2008-2009 годов, который стал причиной утраты доверия к финансовым посредникам со стороны экономических контрагентов. В результате существенно сократился объем операций на межбанковском кредитном рынке и произошел значительный отток из банков средств корпоративных и розничных клиентов. Данные факторы, а также несбалансированность активов и пассивов по срокам у ряда кредитных организаций привели к серьезным финансовым затруднениям некоторых из них. Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.

Степень разработанности проблемы. Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.

Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.

Однако существует необходимость создания таких методик управления ликвидностью и платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.

Цель и задачи исследования. Цель данной работы : провести анализ ликвидности и платежеспособности банка и разработать рекомендации по управлению ликвидностью банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
• рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
• охарактеризовать способы и методы управления ликвидностью коммерческого банка;
• дать краткую экономическую характеристику «ВТБ 24» (ЗАО);

 

• провести анализ бухгалтерского баланса «ВТБ 24» (ЗАО);
• оценить состояния ликвидности и платежеспособности и рассмотреть политику управления «ВТБ 24» (ЗАО);
• сформулировать выводы по исследованию;
• разработать рекомендации по управлению ликвидностью банка.

Объектом исследования является «ВТБ 24» (ЗАО).

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их оценка и методы поддержания.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.

В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных. При решении поставленных задач используются пакеты прикладных программ Microsoft Excel, Microsoft Equation.

Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2009-2011 года.

Научная новизна дипломной работы. Научная новизна исследования заключается в разработке конкретных рекомендаций по управлению ликвидностью банка и их внедрении в «ВТБ 24» (ЗАО).

Практическая значимость исследования. Основные результаты дипломной работы могут применяться банками для разработки политики в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, при формировании оптимального с позиций ликвидности банковского портфеля, а также в практической деятельности «ВТБ 24» (ЗАО).

Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе дипломной работы «Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка» исследованы понятие, сущность, факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность. Также в главе изучены методы оценки и управления ликвидностью банка.

Во второй главе «Анализ ликвидности и платежеспособности «ВТБ 24» (ЗАО)» дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, а также проанализирован бухгалтерский баланс банка, выявлены основные тенденции изменения активов и пассивов банка.

В главе «Пути повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка» на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по управлению ликвидностью. Дана оценка состояния ликвидности и платежеспособности, рассмотрена политика управления в банке.

В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие

 

Банки – необходимый финансовый институт на любом этапе развития экономики. Они помогают расширить производственные возможности, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Ликвидность и платежеспособность – это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны экономических субъектов.

В самом общем понимании ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. В ряде случаев все обязательства банка сводят к обязательствам только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до востребования).

Однако такое определение представляется слишком узким. У банка есть и другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым обязательствам (например, по заключенным кредитным линиям, овердрафтному кредитованию, выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).

Клиентам банка необходимо от него не только обеспечение сохранности вложенных средств и своевременного проведения платежей, но и получение денежных ресурсов на цели бесперебойного осуществления своей предпринимательской деятельности и расширения ее масштабов. Поэтому требование к тому, чтобы банк считался ликвидным, можно дополнить следующим образом: ликвидный банк, наряду с выполнением долговых обязательств, должен также быть в состоянии предоставлять кредиты своим клиентам по их требованию (заявкам) [54, с. 65].

У банка есть также обязательства, как у любого другого предприятия, по общехозяйственным договорам, например перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате. Такие обязательства называются финансовыми.

Следует отметить, что невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению банком своих функций, хотя и не обязательно свидетельствует о немедленной неплатежеспособности.

При установлении источников погашения обязательств часто смешиваются два понятия – ликвидность баланса и ликвидность банка.

Сведение проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает оценку качества его активов, которые могут быть быстро и с минимальными потерями своей первоначальной стоимости превращены в денежные средства. Такой узкий подход к понятию банковской ликвидности означает ее характеристику как запаса средств.

Однако в современной экономической теории дается более широкое определение ликвидности банка: ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». Когда ликвидность рассматривается как поток, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в конкретный момент времени, но и способность банка получать кредит и обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В этом

 случае ликвидность анализируется с точки зрения динамики, что позволяет определить ее состояние в предстоящем периоде. Ликвидность как «запас», напротив, обращена в прошлое, так как оценка уровня ликвидности производится по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.

Таким образом, измерение ликвидности банка только через оценку его легкореализуемых активов является недостаточным. Для полной характеристики ликвидности коммерческого банка необходимо учитывать также и «поток»: способность банка для выполнения своих обязательств перед клиентами активно привлекать средства с денежного рынка (главным образом, кредиты других банков). Состояние же банковского баланса не дает возможности непосредственно определить, способен ли банк привлекать средства со стороны. То есть, ликвидность баланса банка и ликвидность банка – понятия не тождественные [16, с. 68].