Управление оборотными средствами предприятия

Расчет  суммы амортизационных отчислений в планируемом году  выполняем по форме, приведенной в таблице 3.

Таблица 3.Расчет амортизационных отчислений

№	Наименование показателей	Сумма, млн.руб
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОФ) на начало  планируемого  года	36900
1.1	из них в консервации	600
2.	Планируемое выбытие ОФ	1210
3.	Поступление ОФ в течение  планируемого года	3370
4.	Стоимость ОФ на конец  планируемого  года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38460
5.	Среднегодовая стоимость  ОФ  в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37385
6.	Средняя норма  амортизационных отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления в  планируемом году (стр.5 × 12,5) / 100	4673,1

 

 

Далее  определяем  себестоимость производства  продукции в отчетном году  в следующей  последовательности:

1. Определяем МЗ путем  умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

МЗ = Qотч. × УМЗотч. = 122 (млрд.руб.) × 41,3% = 50,39 (млрд.руб.).

2. ОТ  принимаются  равными  сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам  в отчетном  году (ФОТотч.).

[ОТ = ЗПотч. × Чраб.отч. × 12;]

ОТ = 19379,85 (руб.) × 471 (чел.) × 12 = 109,54 (млн.руб.).

3. Определяем СВ:

[СВотч. =  ФОТотч. × 30/ 100;]

СВотч. =  170,00 × 30/100 = 51,00(млн.руб.).

4. Определяем затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А):

                                       [ А =  ОФотч. ×  На/100]

А =  36800 (млн.руб.) × 12% /100 = 4416 (млн.руб.).

где:  На - средняя норма амортизационных  отчислений по  предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%).

5. Определяем ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

[ПЗ = Qотч × УПЗотч.;]

ПЗ = 122 (млрд.руб.) × 10,9% = 13,30 (млрд.руб.).

6. Результаты расчетов приведем в таблицу 4.

Таблица 4. Расчет себестоимости  произведенной продукции и анализ изменения ее структуры

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость, всего	68266,5	100	75643,9	100	9,75
в том числе:
Материальные затраты	50390	73,8	56030	74,1	10,07
Затраты на оплату труда	109,5	0,16	116,001	0,15	5,57
Отчисления на социальные нужды	51,00	0,09	34,8	0,5	31,76
Амортизация основных фондов	4416,00	5,2	4673,1	6,18	5,5
Прочие затраты	13300	19,5	14790	19,6	10,07

 

 

Выводы по расчетам себестоимости производственной продукции: в следующем году предприятие планирует незначительно увеличить материальные затраты, затраты на оплату труда и прочие затраты, однако это произойдет лишь с расширением объема производства, что является нормой. В связи с уменьшением количества сотрудников, но с повышением заработной платы, затраты на оплату труда в планируемом году увеличатся, однако в минимальных размерах. Произойдет уменьшение отчислений на социальные нужды, также в очень минимальных размерах.

5.   Расчет  прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия

Таблица 5.1 Расчет плановой величины валовой прибыли.

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Объем производства продукции	135,7
2.	Себестоимость производства продукции, в планируемом  году, всего	75643,9
2.1.	Материальные затраты	56030
2.2.	Затраты на оплату труда	116,001
2.3.	Отчисления на социальные нужды (30% ФОТ)	34,8
2.4.	Амортизация основных фондов	4673,1
2.5.	Прочие затраты	14790
3.	Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2)	60016,1
4.	Доходы от внереализационных операций	1040
5.	Расходы по внереализационным операциям	865
6.	Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)	60191,1

 

 

 

 

 

Таблица 5.2 Расчет плановой величины  прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Валовая прибыль, всего	60091,1
1.1.	в том числе: Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми  льготами. Условно принимается равной 8,5 % от валовой прибыли	5116,2
1.2.	Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно принимаются равными 7 % от валовой прибыли	4213,4
1.3.	Доходы от долевого участия в других  предприятиях, созданных  на территории Российской Федерации. Условно принимаются  равными 11 % от валовой прибыли	6621
2.	Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 - стр. 1.3)	44240,5
3.	Ставка налога на прибыль, %	20
4.	Налог на прибыль  (стр. 2 × стр. 3 / 100)	8848,1
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 - стр. 4)	51343

 

 

5.3 Количественная оценка  прироста факторов, влияющих на  величину  прибыли (млн.руб).

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Объем произведенной продукции		122000	135700
2.	Себестоимость продукции		68266,5	75643,9
3.	Прибыль от реализации продукции
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %

 

 

 

 

5.4 Расчет  уровня  рентабельности  производства.

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируе-мый год
1.	Рентабельность продукции по отношению  к объему производства
2.	Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции
3.	Среднегодовая  стоимость ОПФ (основного капитала)	ОФ
4.	Средний размер оборотных средств	ОС
5.	Общая  сумма  капитала	ОФ+ОС
6.	Рентабельность фондов (капитала)

 

 

Вывод: Анализ прибыли, представленный в табл. 5.3 показывает, что основными источниками резервов повышения уровня рентабельности является увеличение суммы прибыли от реализации продукции, причем себестоимость продукции остается неизменной. Общая величина рентабельности по сравнению с отчетным годом увеличится на 0,1 %. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              Заключение

            В заключении можно сделать следующие выводы:

          1.Оборотные средства составляют большую часть финансовых ресурсов, используемых организациями в процессе своей хозяйственной деятельности. Состоянием оборотных средств во многом предопределяется финансовое благополучие предприятия.

2.Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов. Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств – производственная.

3.Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий, оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов на предприятии, тем самым выполняют свою вторую функцию – платежно-расчетную.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием. Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.

В современных условиях предприятиям необходимо не просто использовать все доступные им источники оборотных средств, а грамотно управлять соотношением собственных, заемных и привлеченных средств. Неоправданное увеличение какой-то одной из групп ведет к отрицательным последствиям и негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия. И хотя сейчас у большинства предприятий преобладает доля заемных средств, в будущем необходимо изыскивать пути более рационального использования источников формирования оборотных средств.

На основании проведенного анализа использования оборотных средств на предприятии следует сделать вывод о том, что на предприятии недостаточно уделяется внимания нормированию оборотных средств – это касается в первую очередь материальных запасов, что приводит к омертвлению материальных ценностей, образованию излишних их запасов, в результате чего денежные средства отвлекаются из оборота.

Предприятие сталкивается с определенными финансовыми затруднения, связанные в первую очередь с нехваткой собственных оборотных средств, которое вытекает из решения учредителей направлять заработанную прибыль на развитие материальной базы, следовательно, необходимо принять меры связанные с увеличением собственных средств:

- отказ от выплаты дивидендов  и использование прибыли предназначенной  на эту цель, в виде нераспределенной  прибыли, в составе собственных  средств;

- произвести ревизию дебиторской  задолженности, принять меры по  ее снижению, либо продать ее;

- произвести инвентаризацию излишнего  оборудования, материалов, готовой  продукции и реализовать излишки  и неиспользуемое оборудование;

- принять меры по снижению  затрат на производство и реализацию  производимой продукции.

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список .

1. Берзинь И. Э. Экономика фирмы. – М.: Институт международного права и экономики, 2004-357с.

2. Бородина Е.И. Финансы предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005-298с.

3. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник. – М.: Инфра-М, 2006-333с.

4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика  предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2003-401с.

5. Грузинов В.П., Максимов К.К., Эриашвили  Н.Д. Экономика предприятия: Учебник  для вузов/ Под ред. проф. В.П. Грузинова. – М.: ЮНИТИ, 2002-406с

6. Любушин Н.П. Комплексный анализ  хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005-390с.

7. Родионова Н.В. Предпринимательство: Учебное пособие для вузов. –  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005-342с.

8. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004-178с.

9. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Экономика  предприятия: Учебник. – М.: ИТК "Дашков и К", 2005-298с.

10. Экономика предприятия. Под ред. Волкова О. И. – М.: ИНФРА, 2004-267с.

11. Экономика предприятия: Учебник. / Под ред. Е.А.Кантора. – М.: ИНФРА-М, 2003-349с.

12. Юрков С.В. Юркова Т.И. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2006-221с.

 

1 Сафронов Н.А. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004-178с

2 Юрков С.В. Юркова Т.И. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2006-221с.

3 Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИТК "Дашков и К", 2005-298с.

4 Берзинь И. Э. Экономика фирмы. – М.: Институт международного права и экономики, 2004-357с.