Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции

 

        Ст. 757(457). Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включается в бюджет эксплуатационных расходов, в соответствии с планом по труду (табл.8).

 

С757 = 5542050 руб.

 

        Ст. 762(462). Расходы станции на командировки работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»), принимаются на уровне 0,15 % от годового фонда оплаты труда производственного контингента.

 

С762 =54770420 ∙ 0,0015 = 82155.63 руб.

 

         Отчисления на социальные нужды производственного персонала составляет: социальное страхование – 2,9%, в пенсионный фонд – 20%, медицинское страхование – 3,1 %, страхование от несчастных случаев – 0,4 %, всего 26,4 % от годового фонда оплаты труда производственных рабочих.

 

С = 65990500∙ 0,264 = 17421492 руб.

 

         Ст.761(461). Расходы, связанные с техникой безопасности, производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаем в размере 2 % от фонда оплаты труда основных производственных рабочих (кроме ст.530). Из них 70 % расходов планируются по элементу затрат «материалы», 30 % - по элементу «прочие расходы».

 

С761(тб) = 54770420∙ 0,02 = 1095408.4 руб.;

С761(мат) = 1095408.4 ∙ 0,7 = 766785.88 руб.;

С461(пр) =1095408.4 ∙ 0,3 = 328622.52  руб.

 

       Ст.768(463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения принимаем в размере 0,2-0,3 % от основных производственных фондов. Фонд заработной платы взять 60% от полученной суммы, остальное – по элементу «материалы».

 

С768(об.рем.) = 22500000 ∙ 0,002 = 45000 руб.;

С768(ФОТ.) = 45000 ∙ 0,6 = 27000 руб.;

С768(мат.) = 45000 ∙ 0,4 = 18000 руб.

 

       Ст.771(465). Расходы на амортизацию производственных основных фондов принимаются на уровне 4,5% от балансовой стоимости основных производственных фондов.

 

С771 = 22500000 ∙ 0,045 = 1012500 руб.

 

      

                             Планирование общехозяйственных  расходов.

 

      Ст.785(485). Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд оплаты труда»), переносятся из табл. 8 (ст. 785 (485)).

 

С785 = 7768940 руб.

 

      Ст.797(495). Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяются из расчета 400 руб. в год на одного работника:

 

Срац =  264 × 400  = 105600 руб.

 

      Ст.798(497). Расходы на подготовку кадров принимаем в размере 500000 руб. на прочие расходы.

 

С798 = 500000 руб.

 

       Ст.809(506). Прочие расходы принимаем в размере 76000 руб.

 

С809 = 76000 руб.

 

      Ст.830(530). Фонд оплаты труда аппарата управления предприятия переносится из табл. 8.

 

С830 = 3451140 руб.

 

      Ст.831(531). Расходы на командировки аппарата управления составляют 2-3 % от его фонда оплаты труда по ст. 830(530).

 

С831 = 3451140 ∙ 0,02 = 69022.8 руб.

 

План эксплуатационных расходов построим на основе всех выполненных ранее расчетов, и сведем в таблицу 9.                                                                               

 

 

           

Бюджет затрат сортировочной станции

 

                                                                                                                                                                                                                            Таблица 9.

№ стать расходов	Наименование статьи расходов	Контингент, чел.(Чсп)	Экономические элементы затрат, тыс. руб.								В сего расходов,                      тыс. руб.
			Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Отчисления на социальные нужды	Материальные затраты				Амортизация,      тыс. руб.	Прочие расходы , Тыс. руб.
					Материалы,    тыс. руб.	Топливо, тыс. руб.	Электроэнергия, тыс. руб.	Прочие материальные затраты ,тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат
Хозяйство перевозок
2034 (070)	Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях	84	20790,14	5488,6	647,48	-	-	-	-	-		26926,214
2030 (071)	Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях	69	13231,44	3493,1	-	-	231,29	67,51	-	-		19108,333
2040 (080)	Обслуживание зданий и сооружений, и содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения	26	2694,61	711,38	18,36	1028,1	119,81	237	-	-		4809,255
Итого по хозяйству перевозок		179	36716,19	9693,07	665,84	1028,1	2436,01	304,51	-	-		50843,802
1001 (040)	Прием к отправлению и выдача грузов	23	6449,7	1702,721	1141,72	-	-	48	-		9342,141
2010 (044)	Обслуживание зданий, сооружений, и содержание оборудования и инвентаря хозяйства грузовой и коммерческой работы	3	177,93	46,974	4,54	-	29,62	460	-		719,062
1004 (045)	Подготовка грузовых вагонов к перевозкам	4	798,23	210,733	-	-	-	-	-		1008,963
1006 (047)	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	5	651,71	172,051	-	-	-	-	-	-	823,761
1006	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	15	4443,61	1173,113	-	-	-	-	-	-	5616,723
Итого по грузовому хозяйству		49	12512,18	3305,592	1146,26	-	29,62	508	-	-	17501,65
Всего прямых расходов		-	49228,37	12998,67	1812,1	1028,1	2465,72	812,505	-	-	68345,452
757 (457)	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	-	5542,05	1463,101	-	-	-	-	-	-	7005,151
761 (461)	Охрана труда и производственная санитария	-	-	-	766,79	-	-	-	-	328,623	1095,409
762 (462)	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления	-	-	-	-	-	-	-	-	82,156	82,156
768 (468)	Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений и инвентаря производственного назначения	-	-	-	27	-	-	18	-	-	45
771 (465)	Амортизация основных производственных фондов	-	-	-	-	-	-	-	1012,5	-	1012,5
Всего расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ		-	5542,05	1463,101	793,786	-	-	18	1012,5	410,779	9240,216
785 (485)	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	23	7768,94	2051	-	-	-	-	-	-	9819,94
797 (495)	Изобретательство и рационализация	-	-	-	-	-	-	-	-	105,6	105,6
798 (497)	Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней	-	-	-	-	-	-	-	-	500	1000
809 (506)	Прочие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	76	76
830 (530)	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	12	3451,14	911,1	-	-	-	-	-	-	4362,241
831 (531)	Командировки персонала аппарата управления	-	-	-	-	-	-	-	-	69,023	69,023
Всего общехозяйственных расходов		-	11220,08	2962,1	-	-	-	-	-	750,623	9695,44
Всего расходов по станции		-	65990,5	17421,49	2605,88	1028,1	2465,72	830,51	1012,5	1161,4	92518,471

 

 

 

   Расчёт себестоимости продукции сортировочной станции.

 

Себестоимость — один из важнейших показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяется как отношение эксплуатационных расходов к объему произведенной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны - транзитные с переработкой, транзитные без переработки, местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляцию разрабатывают на основе данных табл. 9. Основные расходы по видам «продукции» принимают по данным табл. 9.

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения затрат.

Калькуляцию себестоимости продукции сортировочной станции представим в виде таблицы 10.

 

 

    

 

 

 

 

 

 

 

Калькуляция себестоимости хозрасчетных измерителей сортировочной станции.                                              Таблица 10.                                                                                                                                                                             

№           п/п	Номер статьи расходов	Хозрасчетный измеритель работы	Объем работ	Общая сумма расходов, тыс. руб.					Себестоимость, руб.
				Прямые расходы		Расходы, общие для всех мест  возникновения затрат (ст. 757-771)	Общехозяй-ственные расходы (ст. 785-831)	Итого
				Всего	В том числе заработная плата
1	.040, 100%     .044, 100%       .045, 100%.	Количество погруженных и выгруженных тонн, тыс. т.	730	11070,17	7425,86
2	.047, 100%       .071, 20%         .	Количество отправленных транзитных вагонов без переработки, тыс.	430	10262,15	7741,61
3	.070, 100%       .071, 80%       .080, 100%        .	Количество отправленных транзитных вагонов с переработкой и местных, тыс.	840,585	47022,13	34069,9
		И Т О Г О		68345,45	49228,37	9240,216	14932,803		-

     Расходы по ст. 2030(071) принимаются  на уровне 18-20%, остальные относятся  на транзитные вагоны с переработкой  и местные вагоны.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         Исходя из расчетов, сортировочная станция имеет следующие показатели:

- среднесуточный вагонооборот станции - 6962 вагонов;

- коэффициент сдвоенных операций -  1,586;

- количество отправленных вагонов за год - 1270585 вагонов;

- рабочий парк вагонов - 958;

- коэффициент эффективности использования вагонов рабочего парка - 3,63;

- среднесуточная производительность  маневровых локомотивов – 576 ваг/лок.сут.

и др.

 

       Все эти показатели можно увеличить за счет внедрения новой техники,

  удлинения станционных путей, применения  радиосвязи, использования более  мощных тепловозов и электровозов, улучшения освещенности станционных  путей, автоматизация горок, устройства  обходного пути на горке, оборудование  горочных стрелок быстродействующими  приводами, строительство горок  малой мощности в хвостовых  горловинах сортировочных парков, увеличение высоты горба горки  и других мер.

      На сортировочной станции имеется пневматическая почта, автоматическая громкоговорящая оповестительная связь, телетайп, система автоматического считывания вагонов.

     На станции действует система автоматического управления всеми технологическими процессами станции. 

 

 

 

 

                                   Список   литературы:

 

1. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб./Под. ред. В.А. Дмитриева,  А.Д. Шишкова. - М.:  Транспорт, 1996.
2. Планирование на предприятиях железнодорожного транспорта./ Под ред.    Ю.Д. Петрова. - М.:  Транспорт, 1989.
3. Номенклатура расходов по основных видов хозяйственной деятельности  железнодорожного транспорта. - М.:  Транспорт, 2003.
4. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб./Под. ред. Н.П. Терешиной,  Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. - М., 2001.

5.  Евдокимова Е.Н. Современные методы  планирования эксплуатационных                                        расходов  на железнодорожном  транспорте: Уч. пос. - М.:     РГОТУПС,  2000.