Расчет полной себестоимости и цены изделия

Таблица 11

Смета цеховых расходов.

Наименование статей	Сумма, руб.
Заработная плата основная и дополнительная РСС, служащих и вспомогательных  рабочих, не занятых обслуживанием  оборудования	1044148,38
Единый социальный налог от заработной платы РСС, служащих и вспомогательных  рабочих	271478,6
Амортизация зданий, сооружений	14914,8
Содержание зданий сооружений, инвентаря	227693.24
Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря	37287
Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательность	86760
Охрана труда	75192
Прочие расходы	23306,53
Итого цеховых расходов	1015059
Итого скоректированных расходов	350195,36

 

6.4. Сумму общезаводских расходов  определяем, укрупнено, в процентах  от основной заработной платы  производственных рабочих (200% в  массовом производстве. 400% в серийном):

6.5. Прочие производственные расходы  составляют 10 от основной заработной  платы производственных рабочих:

              6.6 Коммерческие расходы составляют 6% от производственной себестоимости. 

 

З_ком =

 

М    - затраты на основные материалы (за вычетом стоимости реализуемых отходов), руб.

   - основная заработная плата производственных рабочих, руб.

    - дополнительная заработная плата  производственных рабочих. руб.

  - единый социальный налог, руб.:

- расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования, руб.

  - общецеховые  расходы, руб.

- общезаводские (общехозяйственные)  расходы, руб.

- прочие  производственные расходы, руб.

 

7.  Калькуляция себестоимости.

Структуру себестоимости единицы  продукции изобразим в виде таблицы.

Таблица 12

Калькуляция себестоимости детали «вал»

Наименование статей	Сумма, руб.	В % по отношению к итогу
1.Материалы и комплектующие изделия  (с учетом транспортно-заготовительных  расходов) за вычетом реализуемых  отходов	546,95	85
2.Основная заработная плата производственных  рабочих	7,01	1,6
3.Дополнительная зарплата производственных  рабочих	1,4	0,3
4.Единый социальный налог	2,19	0,5
5.Расходы по содержанию и эксплуатации  оборудования и транспортных  средств	8,09	2,4
6.Цеховые расходы	3,7	0,02
ИТОГО цеховая себестоимость (сумма п1+п2+п3+п4+п5+п6)	569,34	90,8
7.Общезаводские (общехозяйственные)  расходы	28,02	3,3
8.Прочие производственные расходы	0,7	0,16
ИТОГО производственная себестоимость(сумма итого цеховая себестоимость+п7+п8)	598,06	94,4
9.Коммерческие расходы 6%	35,88	5,6
ИТОГО полная себестоимость	633,94	100%

8. Определение цены изделия(Р8)

Для  определения оптовой  цены  изделия  к полной себестоимости  следует прибавить сумму прибыли (50% от полной себестоимости):

633,94+316,97=950,91

Отпускная цена изделия включает также налог  на добавленную стоимость, составляющий 18%.

171,16+950,91=1122,07

 

 

 

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ   ОЦЕНКА    ИНВЕСТИЦИЙ

 

Инвестирование  является одним из наиболее важных аспектов деятельности любой динамично  развивающейся организации, руководство  которой отдает приоритет рентабельности с позиции долгосрочной, а не краткосрочной  перспективы. Вместе с тем успешная деятельность предприятий, осуществляющих подобную инвестиционную политику, зависит  от того, как организован процесс  анализа и отбора инвестиционных проектов¹. Таблица 13 заполняется из предыдущих расчетов

Таблица 13

Исходные данные для расчетов

Показатель	Единица измерения	Количество
Прогнозируемые ежегодные объемы производства	шт.	94000
Прогнозируемая цена единицы продукции	д.е.	1122,07
Стоимость сырья на одно изделие	д.е.	-----
Затраты на материалы	д.е.	546.95
Затраты электроэнергии на изделие	д.е.	4.34
Затраты топлива на изделие	д.е.	-----
Оплата труда с начислениями на изделие	д.е.	10,6
Затраты на обслуживание и ремонт оборудования	д.е.	352415,85
Общецеховые расходы	д.е.	350195,36
Общезаводские расходы	д.е.	2633316
Издержки сбыта и распределения	д.е.	3372720
Затраты на приобретение земельного участка	тыс.д.е.	1242,9
Затраты на приобретение машин и оборудования	тыс.д.е.	691,76
Производственные здания и сооружения	тыс.д.е.	2082,93
Строительно-монтажные работы	тыс.д.е.	-----
Поступления от продажи активов в  конце проекта	тыс.д.е.	1242,9
Доля заемного капитала в инвестициях	%	60
Стоимость заемных средств	%	13
Класс инвестиций		2
Период освоения инвестиций		3

 

Исходя  из класса инвестиций, определяем, что  рассматриваемый проект касается инвестиций с целью реализации инновационных  проектов, исход которых неясен.

 

9 . Формирование графика освоения  инвестиций по шагам проекта.

Период  освоения инвестиций  равен двум шагам, то на первом шаге можно осуществить  покупку земли и строительство  объектов, на втором шаге - покупку и  монтаж оборудования, пуско-наладочные работы. График для двухлетнего периода  освоения инвестиций приведен в таблице  № 14.

 

 

Таблица №14  График освоения инвестиций (для 3 лет.)

№	Инвестиции	Исходный объем	№ шага
			0	1	2
1	Приобретение зем. Уч.	1242900	1242900
2	Здания и сооружения	325725		325725
3	Приобретение оборудования	1757200			1757200
	Оъем инвестиций	3325825	1242900	325725	1757200

 

 

 

10. Расчет границ безубыточности  проекта

 

Обычно, в практике инвестиционного проектирования расчет критического объема производства является частью процедуры оценки устойчивости проекта. В работе, рассчитанное значение безубыточного объема производства будет использоваться в качестве базового при расчете номинального объема производства.

Существует  несколько формул для расчета  точки безубыточности (барьерного, предельно допустимого, критического объема производства) существует несколько  подходов и соответствующих им формул.

 

1. Расчет критического объема из условия нулевой прибыли:
11. 3.2.1. Расчет критического объема из условий нулевой прибыли.
13. ОПкр = ПОСТ/Цена-Сб
14. 352415,85 +  103237584  +  1800237,6 / 580.8 - 104,4 = 221222,16
16. ОПкр – критический объем производства.
17. ПОСТ – постоянные производственные затраты
18. Цена,Сб – цена и себестоимость единицы продукции
22.        ,
23.    _{105390237,45 + 55756800 / 476,4 = 338260}
24. 270600 + 15786,9
26.    
27. 105390237,45 + 286386,9 / 476,4 = 221823,31
29.   ,
30. 1/476,4 * (105390237,45 + 42870) = 50228332389,18

 

Инвестиции (таб14п5 исходный1 объем)

Критический объем, рассчитанный  последним методом, дает больше значение критического объема производства.

В работе ОП_кр рассчитывается всеми изложенными методами.

11.  Планирование производственной  программы

Поскольку критический объем производства был определен приблизительно, без  учета налоговых отчислений, то номинальный  объем производства на шаге расчета  необходимо взять с некоторым  запасом, например 40-50%.

Кроме того, надо полагать, что освоение производственных мощностей происходит не мгновенно, то и объемы производства будут возрастать по шагам в соответствие с некоторым графиком: 20% от номинала, 40%, 70%, 90% и наконец 100% - выход на полную загрузку мощностей.

Таблица 15.

Формирования производственной программы (для 3 лет)

Шаги	0	1	2	3	4	5	6	7
Номинал шт.	0	0	0	94000	94000	94000	94000	94000
%	0	0	0	20	40	70	90	100
Фактический выпуск	0	0	0	18800	37600	65800	84600	94000

 

Спланированный подобным образом  объем произведенной продукции  используется впоследствии в таблице  финансово-инвестиционного бюджета  как объем реализации (продаж)

 

12. Формирование финансово-инвестиционного  бюджета инвестиционного проекта

Коммерческая эффективность должна выявить финансовые последствия  реализации проекта для его участников. Обычно расчет включает три этапа:

• построение потока реальных денег и определение необходимого объема финансирования проекта;
• расчет показателей коммерческой эффективности;
• оценка устойчивости проекта (анализ чувствительности).

 

В общем случае денежные потоки предпринимательского проекта классифицируются по трем категориям:

• первоначальные инвестиции;
• потоки в операционном периоде;
• завершающий денежный поток (остаточная стоимость активов).

№	Показатели	Номер шага
		0	1	2	3	4	5	6	7
1	Операционная  деятельность
2	Объём реализации	—	—	—	19200	38400	67200	86400	96000
3	Цена единицы с НДС	—	—	—	1122,07	1122,07	1122,07	1122,07	1122,07
4	Выручка с НДС	—	—	—	21543744	43087488	75403104	96946848	107718720
5	НДС в выручке	—	—	—	3877874	7755748	13572559	17450433	19389370
6	Выручка без НДС	—	—	—	17665870	35331740	61830545	79496415	88329350
7	Внереализационные расходы	—	—	—	—	—	—	—	—
8	Издержки производства	—	—	—	—	—	—	—	—
9	Переменные затраты	—	—	—	—	—	—	—	—
10	Затраты на сырьё	—	—	—	21543744	43087488	75403104	96946848	107718720
11	Затраты на материалы	—	—	—	10501440	21002880	36755040	47256480	52507200
12	Затраты на комплектующие	—	—	—	—	—	—	—	—
13	Затраты на элетроэнергию	—	—	—	93499776	186999552	327249216	420748992	467498880
14	Затраты на топливо	—	—	—	21543744	43087488	75403104	96946848	107718720
15	Оплата труда произв. рабочих	—	—	—	228364800	456729600	799276800	1027641600	1141824000
16	Начисления на зарплату	—	—	—	—	—	—	—	—
17	Итого перечисленных издержек	—	—	—	375453504	750907008	1314087264	1689540768	1877267520
18	Постоянные издержки	—	—	—	—	—	—	—	—
19	Обслуживание и ремонт обор.	—	—	—	352415,85	352415,85	352415,85	352415,85	352415,85
20	Общецеховые расходы	—	—	—	350195,36	350195,36	350195,36	350195,36	350195,36
21	Общезаводские расходы	—	—	—	2633316	2633316	2633316	2633316	2633316
22	Издержки быта и распределения	—	—	—	3372720	3372720	3372720	3372720	3372720
23	Итого постоянных издержек	—	—	—	6708647	6708647	6708647	6708647	6708647
24	Амортизация	—	—	—	270600	270600	270600	270600	270600
25	Проценты по кредитам	—	—	—	3343,86	3343,86	3343,86	3343,86	3343,86
26	Прибыль до налогооблажения	—	—	—	-360892351	-714802111	-1245666751	-1599576511	-1776531391
27	Налоги и сборы	—	—	—	-86614164	-171552507	-298960020	-383898363	-426367534
28	Чистая прибыль	—	—	—	-274278187	-543249604	-946706731	-1215678148	-1350163857
29	Амортизация	—	—	—	270600	270600	270600	270600	270600
30	Итого по операционной деят-ти	—	—	—	-274007587	-542979004	-946436131	-1215407548	-1349893257