Проект мероприятий по экономии топлива

Последовательность поиска кода представлена в таблице 3.25.

 

3.25 – Последовательность поиска кода автомобиля по классификатору основных фондов (ОКОФ)

Код по ОКОФ	Наименование основных средств
1	2
10 0000000	Материальные фонды
15 0000000	Средства транспортные
15 3410000	Автомобили
15 3410190	Автомобили грузовые общего назначения (бортовые, шасси и фургоны)
15 3410192	Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 до 1,5 т

 

 

Таким образом, автомобиль грузовой бортовой грузоподъемностью до 1 т имеет код по ОКОФ 15 3410192. Зная код, определяем амортизационную группу по классификатору основных средств (фондов). Автомобиль ГАЗ-2310 относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно.

Расчет амортизации нового оборудования в цехе и автомобиля приведен в таблице 3.26. Стоимость автомобиля ГАЗ-2310 «Соболь» принята по данным сайта ЗАО «Автоцентра КрасГАЗсервис» на февраль 2014 года.

Указанная организация г. Красноярска является официальным дилером крупнейших российских заводов-изготовителей автомобилей.

 

Таблица 3.26 – Расчет амортизации нового технологического оборудования в цехе и автомобиля ГАЗ – 2310 «Соболь»

Наименование показателя	Условное обозначение	Величина показателя
		новое технологическое оборудование в цехе	нового автомобиля ГАЗ – 2310 «Соболь»
1	2	3	4
Первоначальная стоимость основных средств, руб.	ПВС	5 170 000	493 100
Амортизационная группа		пятая	четвертая
Срок полезного использования по амортизационной группе, лет		Свыше 7 лет до 10 лет включительно	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
Срок полезного использования по амортизационной группе, мес.		Свыше 84 мес. до 120 мес. включительно	Свыше 60 мес. до 84 мес. включительно
Срок полезного использования, принятый на предприятии, мес.	СПИ	108	72
Норма амортизации за месяц, %	Амес, %	100% / 108 мес. = 0,93	100 % / 72 мес. = 1,39
Сумма амортизации за месяц, руб.	Амес, руб.	5 170 000 руб. * 0,93% =  48 801	493 100 руб. * 1,39% = 6 854
Дата ввода в эксплуатацию		27 апреля	2 марта
Количество месяцев (начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошел ввод объекта основных средств в эксплуатацию) до конца года, мес.	СЭ	8	9
Сумма амортизации за период с даты ввода в эксплуатацию до конца года, тыс. руб.	Агод, руб.	390,4	61,6

 

 

Амортизация новое технологическое оборудование в цехе будет составлять 390 тыс. руб., автомобиля ГАЗ – 2310 «Соболь» 61 тыс. руб.

В таблице 3.27 показан расчет годовой суммы амортизации по проекту. Амортизация по проекту будет равна 2 702 тыс. руб. амортизация увеличится на 20%.

 

Таблица 3.27 – Расчет годовой суммы амортизации по проекту

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Сумма амортизации фактическая за прошлый период, тыс. руб.	2250
Изменение амортизации по введенным основным средствам, всего, тыс. руб.	452
В том числе:
- новое оборудование в  цехе	390,4
- автомобиль	61,6
Сумма амортизации по проекту, тыс. руб.	2702
Темп роста затрат на амортизацию, %	120

 

 

Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту показан в таблице 3.28.

Стоимость основных средств на конец года буде6т равна 22,6 млн руб. Среднегодовая стоимость основных средств по проекту увеличится на 3,8 млн руб. и составит 18,8 млн руб. 

 

Таблица 3.28 – Расчет стоимости основных средств на конец года и среднегодовой стоимости основных средств по проекту

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств (фондов) на начало года, тыс. руб.	17 000
Первоначальная стоимость введенных основных средств (фондов), всего, тыс. руб.	5 663
В том числе: - новое оборудование в  цехе	5 170
- автомобиль	493
Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств (фондов) на конец года, тыс. руб.	17 000 + 5 663 = 22 663
Среднегодовая стоимость основных средств (фондов) за прошлый период, тыс. руб.	15 000
Количество месяцев эксплуатации новых основных средств (фондов) до конца года, мес.:
- новое оборудование в  цехе;	8
- автомобиль	9
Среднегодовая стоимость введенных основных средств (фондов), всего, тыс. руб.	3 447 + 370 = 3 817
В том числе: - новое оборудование в  цехе	5 170 * 8 мес. / 12 мес. = 3 447
- автомобиль	493 * 9 мес. / 12 мес = 370
Среднегодовая стоимость основных средств (фондов) по проекту, тыс. руб.	15 000 + 3 817 = 18 817

 

 

Расчет доли прочих расходов в выручке от продажи по фактическому варианту представлен в таблице 3.29. Расходы на ремонт и техобслуживание новых основных средств определены в таблице 3.29.

 

Таблица 3.29 – Расчет доли прочих расходов в выручке от продажи продукции по фактическому варианту

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Выручка от продажи продукции фактическая, тыс. руб.	17 760
Прочие расходы фактические, тыс. руб.	1 780
Доля прочих расходов в выручке от продаж, %	10,02

 

 

Доля прочих расходов в выручке от продажи продукции по фактическому варианту равна 10,02 %.

Таблица 3.30 – Расчет расходов на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов)

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Среднегодовая стоимость введенных основных средств (фондов), тыс. руб.	3 817
Затраты на ремонт  и техобслуживание основных средств в процентах к среднегодовой стоимости основных средств (фондов), %	10
Сумма затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб.	3 817 * 10 % = 382

 

 

Сумма затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов) увеличится в проектном варианте на 382 тыс. руб.

Прочие расходы по проекту рассчитаны в таблице 3.31.

 

Таблица 3.31 – Расчет прочих расходов по проекту

Наименование показателя	Величина показателя
1	2
Выручка от продажи продукции по проекту, тыс. руб.	31 541
Доля прочих расходов в выручке от продаж, %	10,02
Сумма прочих расходов  по проекту без корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб.	31 541 тыс. руб. * 10,02% = 3 160 тыс. руб.
Увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств, тыс. руб.	382
Сумма прочих расходов по проекту с учетом корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств (фондов), тыс. руб.	3 160 тыс. руб. + 382 тыс. руб. = 3 542 тыс. руб.

 

 

Сумма прочих расходов по проекту с учетом корректировки на увеличение затрат на ремонт и техобслуживание введенных основных средств будет равна 3,5 млн руб.

1. Затраты на производство и реализацию продукции в проектном варианте составят 25 355 тыс. руб.
2. Затраты возрастут на 8 969 тыс. руб. или на 55 %

25. 355 тыс. руб. / 16386 тыс. руб. * 100% - 100%)

3. В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на сырье и материалы (материалоемкость продукции) 57 %

(14 336 тыс. руб. / 25 355 тыс. руб. * 100%), прочие расходы – 14 %, амортизацию – 11 %. Доля затрат на заработную плату (зарплатоемкость продукции) составит 10 %, топливо (топливоемкость продукции) – 4 %, страховые взносы – 3 %, электроэнергию – 1 %.

4. В структуре затрат произойдут несущественные изменения. Доля затрат на сырье и материалы увеличится с 54% до 57%, прочих расходов – с 11% до 14%. Снизится доля амортизации с 14% до 11%, заработной платы – с 11% до 10%. Произойдет снижение доли затрат на топливо электроэнергию.
5. Причинами увеличение суммы затрат на производство и реализацию продукции являются: рост затрат на сырье и материалы в связи с увеличением объема продаж, увеличение затрат на электроэнергию и амортизацию при введении новых основных средств; рост прочих расходов.
6. Затраты на 1 единицу продукции составят 3 114 тыс. руб. Затраты на 1 единицу продукции снизятся на 163 по всем статьям расходов, за исключением прочих расходов. По этой статье расходы на 1 единицу продукции увеличатся на 79 руб. и составят 435 руб.

 

 

 

Таблица 3.32 – Расчет сметы расходов, связанных с производством и реализацией продукции, и калькуляции затрат на единицу продукции по фактическому и проектному вариантам

Наименование статей расходов	Величина показателя						Отклонение (+, -)
	Факт (5000 шт.)			Проект (8146 шт.)			на весь выпуск, тыс. руб.	на 1 единицу продукции, руб.
	затраты на весь выпуск		затраты на 1 единицу продукции, руб.	затраты на весь выпуск		затраты на 1 единицу продукции, руб.
	сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %		сумма, тыс. руб.	процент к итогу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сырье и материалы	8 800	54	1 760	14 336	57	1 760	5 536	-
Топливо	900	5	180	1 066	4	131	166	-49
Электроэнергия	300	2	60	349	1	43	49	-17
Заработная плата	1 800	11	360	2 567	10	315	767	-45
Страховые взносы: - государственные внебюджетные  фонды	540	3	108	770	3	95	230	-13
- страховые тарифы на  обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве  и профзаболеваний	16	-	3	23	-	3	7	-
Амортизация	2 250	14	450	2 702	11	332	452	-118
Прочие	1 780	11	356	3 542	14	435	1 762	79
Итого	16 386	100	3 277	25 355	100	3 114	8 969	-163

 

 

 

Результаты расчетов прибыли от продаж, затрат на один рубль выручки от продаж и рентабельность продаж заносятся в таблицу 3.33.

Таблица 3.33 – Расчет прибыли от продажи продукции, затрат на один рубль продукции и рентабельности продаж по фактическому и проектному варианту

Наименование показателя	Условное обозначение	Величина показателя		Отклонение (+, -)	Темп роста, %
		факт	проект
1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	ВП	17 760	31 541	13 781	178
Затраты, тыс. руб.	ЗТ	16 386	25 355	8 969	155
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	П	1 374	6 186	4 812	450
Затраты на один рубль продукции, руб.	З	0,92	0,80	-0,12	87
Рентабельность продаж, %	Р	7,7	19,6	11,9	-

 

 

Прибыль от продажи продукции в проектном варианте составит 6 млн. руб. Прибыль увеличится в 4,5 раза, так как темпы роста выручки  от продажи (178 %) превышают рост затрат на производство и реализацию (155 %). Затраты на один рубль выручки от продаж будут равны 0,80 руб., что на 0,12 ниже показателя фактического варианта. Рентабельность продаж составит 19,6 %. Этот показатель возрастет на 11,9 % вследствие увеличения прибыли от продаж более высокими темпами (450 %), чем темпы роста выручки от продаж.

Мероприятие по внедрению нового оборудования в цехе и автомобиля по доставке продукции потребителям позволяет увеличить прибыль в 4,5 раза и рентабельность до уровня 19,6 %.