Пример анализа движения денежных средств прямым методом
Реферат, 14 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
По данным отчетности условной организации за последний отчетный год проанализируем движение денежных средств прямым методом от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в таблице №1 и определим приоритетные направления денежных потоков организации.
Файлы: 1 файл
Direct_analyse.doc
— 102.50 Кб (Скачать файл)Пример анализа движения денежных средств прямым методом
По данным отчетности условной организации за последний отчетный год проанализируем движение денежных средств прямым методом от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в таблице №1 и определим приоритетные направления денежных потоков организации.
Таблица 1. Использование прямого метода при анализе движения денежных средств организации
Показатель |
Сумма, т.р. |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
343 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
76 766 |
Прочие доходы |
871 |
Денежные средства, направленные: |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-41 163 |
на оплату труда |
-12 308 |
На выплату дивидендов, процентов |
-2 706 |
на расчеты по налогам и сборам |
-15 869 |
на прочие расходы (авансы подотчетным лицам, проценты по кредиту) |
-3 910 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
1 681 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
401 |
Полученные проценты |
119 |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
-1 432 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
-158 |
Займы, предоставленные другим организациям |
-40 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-1 110 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
2 963 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
-3 344 |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-381 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
190 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
533 |
Как видно из данных таблицы,
сумма поступивших в
Иногда, на практике, такой анализ удобнее провести на основании данных таблицы следующей формы (табл. 2)
Таблица 2. Анализ движения денежных средств организации прямым методом
Показатель |
Всего, тыс. руб. |
в том числе | |||
Поступления |
Платежи | ||||
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
343 |
||||
1. Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
76 766 |
76 766 |
94,6 |
||
Прочие доходы |
871 |
871 |
1,1 |
||
Денежные средства, направленные: |
|||||
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
-41 163 |
41 163 |
50,9 | ||
на оплату труда |
-12 308 |
12 308 |
15,2 | ||
на выплату дивидендов, процентов |
-2 706 |
2 706 |
3,3 | ||
на расчеты по налогам и сборам |
-15 869 |
15 869 |
19,6 | ||
на прочие расходы (авансы подотчетным лицам, проценты по кредиту) |
-3 910 |
3 910 |
4,8 | ||
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
1 681 |
77 637 |
95,7 |
75 956 |
93,8 |
2. Движение
денежных средств по | |||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
401 |
401 |
0,5 |
||
Полученные проценты |
119 |
119 |
0,1 |
||
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
-1 432 |
1 432 |
1,8 | ||
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
-158 |
158 |
0,2 | ||
Займы, предоставленные другим организациям |
-40 |
40 |
0,1 | ||
Чистые денежные средства от текущей деятельности деятельности |
-1 110 |
520 |
0,6 |
1 630 |
2,0 |
3. Движение денежныхсредств по финансовой деятельности | |||||
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
2 963 |
2 963 |
3,7 |
||
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
-3 344 |
3 344 |
4,2 | ||
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
381 |
2 963 |
3,7 |
3 344 |
4,2 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
190 |
81 120 |
100,0 |
80 930 |
100,0 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
533 |
||||
Общая сумма денежных выплат организации за данный период равнялась 80930 тыс.руб. Полученные от текущей деятельности денежные средства обеспечили текущие платежи организации, составившие 93,8% от общей суммы оттока денежных средств. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде были направлены на оплату счетов поставщиков и подрядчиков – 50,9%, на оплату труда – 15,2% и оплату налогов и сборов – 19,6% от всей суммы выплат организации.
В результате превышения денежных поступлений над их выплатами от текущей деятельности организацией получен чистый приток денежных средств в размере 1681 тыс.руб.
Полученные результаты анализа отражают бездифицитность текущей деятельности организации в отчетном периоде, что является положительным моментом, и показывают, что основной приток денежных средств она имела от текущей деятельности.
Сложившееся соотношение притоков и оттоков денежных средств позволило обеспечить финансовые ресурсы для инвестиционной деятельности, однако, не в полной мере. Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение чистого притока денежных средств от текущей деятельности (1681 тыс.руб.) над чистым оттоком денежных средств от инвестиционной деятельности (1110 тыс.руб.) Такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности является необходимым условием финансовой стабильности, оно обеспечивает увеличение финансовых ресурсов, в объемах, достаточных для осуществления инвестиций.
То есть, для удовлетворения потребностей всей производственно- хозяйственной деятельности организация вынуждена была прибегать к заимствованиям. Чистый приток денежных средств в результате финансовой деятельности составил 381 тыс.руб.
Совокупное чистое увеличение денежных средств по всем видам деятельности за рассматриваемый период равнялось 190 тыс.руб. В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился и составил 533 тыс.руб.