Приемы и методы финансового анализа

Заместитель Генерального директора по экономическим вопросам осуществляет руководство составлением планов экономического и социального развития, ценообразованием, техническим нормированием, организацией труда и заработной платы, разработкой планов производства и осуществлением экономического анализа деятельности «РСК «МиГ».

Заместитель Генерального директора по материально-финансовым вопросам ведает материально-техническим снабжением (МТС) производства, транспортом, сбытом и реализацией продукции.

Заместитель Генерального директора по кадрам осуществляет организованный набор и подготовку кадров, оформляет увольнение работников ОАО «РСК «МиГ».

Заместитель Генерального директора по социально-бытовым вопросам руководит социально-бытовыми учреждениями.

Заместитель Генерального директора по капитальному строительству ведает строительством и капитальным ремонтом, проводимым подрядными организациями или хозяйственным способом.

Помощник Генерального директора по гражданской обороне осуществляет работу по гражданской обороне в объединении через штаб гражданской обороны.

Главный бухгалтер несет ответственность за правильность расхода денежных и материальных ценностей наряду с генеральным директором «РСК «МиГ».

Миссия ОАО «РСК «МиГ». Создание экономически устойчивой, динамически развивающейся Корпорации мирового уровня по разработке, производству, поставке, модернизации и послепродажному обслуживанию конкурентоспособных боевых авиационных комплексов на основе инновационных научно-технических разработок, эффективной организации производства и интеграции в ОАО «ОАК».

Краткосрочные цели:

• безусловное выполнение контрактных обязательств по поставкам АТ заказчикам;
• проведение исследовательских и проектных работ с учетом прогнозируемых потребностей в продукции Общества в области пилотируемой и беспилотной авиации;
• повышение эффективности производства для обеспечения выполнения текущих контрактных обязательств.

Средне- и долгосрочные цели:

• В области финансов: обеспечение прибыльности и роста капитализации Корпорации.
• В области рынка: сохранение позиции Корпорации как одного из ведущих мировых поставщиков легких многоцелевых истребителей.
• В области продуктовой политики:

• производство боевых самолетов 4, 4+ и 4++ поколений;
• производство АК нового поколения (БПЛА);
• участие в производстве ВТС;
• осуществление послепродажного обслуживания произведенной АТ;
• поддержание совместно с МО РФ в исправности самолеты марки МиГ ВВС.

• В области производства: формирование объединенной промышленной площадки, построенной по агрегатно-сборочному принципу, обеспечивающей выполнение продуктовой программы.

• В области НИОКР: расширение за счет НИОКР возможности Корпорации по удовлетворению спроса и получению прибыли на поставках АТ на внутреннем и внешнем рынках.
• В области системы управления и бизнес-процессов: перестройка системы управления и бизнес-процессов на программных принципах для достижения стратегических целей Корпорации.
• В области персонала: обеспечение соответствия кадрового потенциала стратегическим и оперативным задачам Корпорации.
• В области инноваций: инновации должны стать основным источником развития Корпорации.

Текущие и перспективные задачи:

• обеспечение рентабельности по чистой прибыли в 2013г. в размере 1,6%; в 2014г. в размере 3,4%; в 2015г. в размере 5,8%;
• выполнение текущих контрактных обязательств Корпорации;
• выполнение плана контрактации на 2013-2015гг.;
• разработка в 2013-2014гг. концепции развития производственной системы ОАО «РСК «МиГ» и ОАО «НАЗ «Сокол» и создания объединенной промышленной площадки, а также разработка комплекта проектно-сметной документации по созданию объединенной промышленной площадки;
• реализация в 2014-2020гг. проекта по созданию объединенной промышленной площадки;
• осуществление в 2013-2015гг. комплексной реструктуризации бизнес-процессов Корпорации.

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса ОАО «РСК «МиГ»

При вертикальном анализе баланса предприятия производится аналитическая группировка статей актива и пассива баланса.  На основе полученных данных делаются общие выводы об изменениях в балансе предприятия.

 За 100 % берется показатель валюты баланса в каждом периоде. Для анализа структуры и динамики баланса проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.1

Таблица 2.2.1 Вертикальный анализ ОАО «РСК «МиГ», %
Показатели	1	2	3	4
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	8,57	8,01	4,17	4,19
Прочие внеоборотные активы	25,7808	25,995	29,0685	31,9072
Итого	34,35	34,00	33,24	36,10
2. Оборотные активы
Запасы	24,043	29,708	26,134	25,348
Дебиторская задолженность	32,722	28,688	34,661	31,536
Денежные средства	0,88	1,376	2,282	2,973
Прочие оборотные активы	8,005	6,225	3,6866	4,0436
Итого	65,65	65,997	66,764	63,90
Баланс	100,00	100,00	100,00	100,00
ПАССИВ
4. Каптал и резервы
Капитал	23,102	37,96	6,963	12,188
Нераспределенная прибыль	21,1218	26,4129	2,1535	1,3835
Итого	44,224	64,373	9,116	13,571
5. Долгосрочные обязательства	8,4	17,363	20,612	40,7326
6. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	27,546	19,024	25,493	18,627
Краткосрочная кредиторская задолженность	61,394	51,403	44,019	25,85
Прочие обязательства	0,6447	0,6632	0,7597	1,2197
Итого	89,5848	71,0898	70,2715	45,6963
Баланс	100,00	100,00	100,00	100,00

 

 

Анализируя структуру баланса по активу, можно сказать, что на данном предприятии наибольший процент в общей валюте баланса приходится на оборотные активы, в среднем 66% по всем периодам. В оборотных активах наибольший процент приходится на дебиторскую задолженность, в среднем 32%, причем во втором периоде наблюдается уменьшение с 32,722% до 28,688% (на 4,034%), а в третьем периоде увеличивается по сравнению со вторым на 5,973%, после чего в четвертом периоде снижается до 31,536%. Наименьший процент – внеоборотные активы, в среднем 34% по всем периодам. Во внеоборотных активах основные средства имеют наименьший процент в среднем 6%.

По пассиву: наибольший процент в общей валюте баланса приходится на краткосрочные обязательства, причем наибольшее значение приходится на первый период, затем постепенно снижается до 70,2715%, а в четвертом периоде резко уменьшается на 24,5752%. Наименьший процент – долгосрочные обязательства, но наблюдается увеличение за 4 периода с 8,4% до 40,7326%.. На капитал и резервы приходится в первом периоде 44,224%, во втором периоде увеличивается до 64,373% (на 20,149%), затем резко снижается до 9,116%, и в четвертом периоде наблюдается небольшое увеличение на 4,455%.

 

При горизонтальном анализе баланса за 100 % берутся значения в первом периоде. Таблица 2.2.2 Горизонтальный анализ баланса ОАО «РСК «МиГ», %
Показатели	1			2		3				4
	руб.	%		руб.	%	руб.		%		руб.			%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	7816000	100		7609295	97,3554	4317636		55,241		5215355			66,7267
Прочие внеоборотные активы	23514945	100		24701492	105,0459	30116438		128,074		39691069			168,791
Итого	31330945	100		32310787	103,1274	34434074		109,904		44906424			143,329
2. Оборотные активы
Продолжение таблицы 2.2.2
Запасы	21929894	100		28229401	128,7257	27075926		123,466		31531584			143,784
Дебиторская задолженность	29846121	100		27260987	91,3385	35910575		120,319		39228910			131,437
Денежные средства	802891	100		1307785	162,8850	2364721		294,526		3697962			460,581
Прочие оборотные активы	7301129	100		5915313	81,0192	3819560		52,3146		5030099			68,8948
Итого	59880035	100		62713486	104,7319	69170782		115,516		79488555			132,746
Баланс	91210980	100		95024273	104,1807	103604856		113,588		124394979			136,382
ПАССИВ
4. Капитал и резервы
Капитал	21071299	100		36071299	171,19	7213929		34,24		15160666			71,95
Нераспределенная прибыль	19265480	100		25098684	130,28	2231158		11,58		1721035			8,93
Итого	40336779	100		61169983	151,65	9445087		23,42		16881701			41,85
5. Долгосрочные обязательства	7693983	100		16499113	214,44	21355113		277,56		50669383			658,56
6. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	25125187	100		18076998	71,95	26412129		105,12		23170508			92,22
Краткосрочная кредиторская задолженность	55997939	100		48845346	87,23	45605467		81,44		32156122			57,42
Прочие обязательства	588052	100		630201	107,17	787060		133,84		1517265			258,02
Итого	81711178	100		67552545	82,67	72804656		89,10		56843895			69,57
Баланс	91210980	100		95024273	104,1807	103604856		113,588		124394979			136,382

 

 

Анализируя структуру баланса по активу, можно сказать, что на данном предприятии основная доля приходится на денежные средства, которые к четвертому кварталу увеличились до 460,581% (на 360,581% по сравнению с первым кварталом) и составили 3697962 руб. Основные средства в третьем квартале резко снизились до 55,241%, а в четвертом квартале немного увеличились (на 11,4857%). Дебиторская задолженность во втором квартале снизилась до 27260987 руб. (на 8,6615%), в третьем и четвертом квартале увеличилась и составила 39228910 руб. (131,437%). Прочие внеоборотные активы постепенно увеличивались и в четвертом квартале составили 39691069 руб. (168,791%). Прочие оборотные активы к третьему кварталу снизились до 3819560 руб. (52,3146%), но в четвертом квартале немного увеличились и составили 5030099 руб. (68,8948%). Запасы имеют тенденцию роста.

По пассиву: основная доля приходится на долгосрочные обязательства, которые резко увеличиваются до 658,56% (50669383 руб.) в четвертом квартале. Прочие обязательства также имеют тенденцию роста. Краткосрочная кредиторская задолженность к четвертому кварталу резко снижается на 13449345 руб. (на 24,02%) по сравнению с третьим кварталом. Нераспределенная прибыль во втором квартале возросла на 30,28% (увеличилась на 5833204 руб.), но в третьем квартале резко снизилась до 11,58%, а к четвертому кварталу составила 8,93 % (1721035 руб.).

 

2.3 Горизонтальный и вертикальный анализ формы № 2

Горизонтальный анализ предполагает исследование динамики показателей каждой позиции отчетности за исследуемый период. За 100%  принимаются значения показателей в первом периоде.

Таблица  2.3.1 Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «РСК «МиГ», %
Показатели			Значение по периодам
			1	2	3	4
1. Выручка (нетто) от продажи			100%	43%	91%	73%
2. Себестоимость проданных  товаров(работ, услуг)			100%	40%	75%	64%
3. Коммерческите расходы			100%	73%	391%	149%
4. Управленческие расходы			100%	114%	0%	0%
5. Прибыль (убыток) от продаж			100%	98%	-114%	-108%
6.Операционные доходы			100%	172%	122%	108%
7.Операционные расходы			100%	147%	103%	89%
8. Внереализационные доходы			100%	0%	0%	0%
9. Внереализационные расходы			100%	0%	0%	0%
10. Прибыль (убыток) до налогообло-жения			100%	71%	13%	5%
11. Налог на прибыль  и иные аналогичные обязательные  платежи			100%	12%	0%	3%
11. Прибыль (убыток) от обычной  деятельности			100%	71%	13%	5%
12. Чрезвычайные доходы			100%	99%	15%	8%
13 Чрезвычайные расходы			100%	0%	0%	0%
14. Чистая прибыль			100%	133%	18%	12%