Организация нового производства

 

2. Затраты по статье «Основная  заработная плата основных рабочих»  берутся из расчета по пункту 5.2.

 

3. Затраты по статье «Дополнительная  заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

 

4. Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 30 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

 

5. Накладные расходы распределяются  пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

 

Для исчисления процента распределения  косвенных расходов необходимо составить  отдельную смету затрат накладных  расходов согласно табл. 11.

 

Т а б л и ц а  11

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, р.
1	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих	1602276 2247042 1065156 1212116 2805279
2	Единый социальный налог (ЕСН)	2679561
3	Амортизационные отчисления основных средств	38024795
4	Прочие расходы	7145495
5	Итого накладных расходов	56781670
6	Основная заработная плата основных рабочих, принятая как база для расчета  процента накладных расходов (табл.Прил.3, строка 6 (итого))	18679693
7	Процент накладных расходов=(5:6)*100%	303

 

Пояснения к расчету сметы накладных  расходов

 

 Накладные расходы предприятия  включают:

· общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

· общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям  4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл.12.

Т а б л и ц а  12

№ п/п	Наименование основных  средств	Номер амортизационной группы	Срок  полезного использования	Общая первоначальная стоимость	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных  отчислений
1	2	3	4	5	6	7
1	Станочное оборудование	6	15 лет	66398400	6,7	4448693
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование Электронно-вычислительная техника	2	3 года	59943000	33,3	19961019

 

 

 

 

Продолжение таблицы 12

1	2	3	4	5	6	7
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	10 лет	66859500	10	6685950
4	Транспортные средства	3	5 лет	7602150	20	1520430
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	7 лет	3458250	14,3	494529
6	Здание	7	20 лет	98283465	5	4914173
	Итого			302544765		38024795

 

 

3. Прочие расходы принимаются  в размере 80 % от фонда оплаты  труда по представленным категориям  персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчет себестоимости изделий  сводится в табл. 13.

 

 

 

Т а б л и ц а  13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Услов- ное обозна- чение	Затраты, р.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	На все изде- лия	На одно изделие	На все изде- лия
1	Сырье и материалы	М	358.58	2216024	267.3	1938070
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	1122.96	6939922	1445	10482360
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	64.27	397216	114.58	1048236
4	Страховые взносы (30 %)	СВ	356.17	2201141	477.12	3459178
5	Накладные расходы	НР	3403	21027964	4382	31761551
6	Производственная себестоимость	Спр	5307	32782268	6688	48689396
7	Коммерческие расходы	КР	796	4917340	1003	7303410
8	Полная себестоимость	Сп	6103	37699608	7691	55992806

 

Коммерческие расходы принимаются  в размере 15 % от производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости  прогнозируется цена каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале  необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

 

                         

,                           (13)

 

где  К_j  – точка критического объема производства j-го изделия, шт., –

этот объем производства позволяет  покрыть все затраты и выйти  на нулевую прибыль;  365 – количество дней в году.

 

K_А =

= 2878 шт.

 

K_Б =

= 3476 шт.

 

Затем  рассчитывается цена  j-го  изделия по формуле:

,                                      (14)

где – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 13), р.; – переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; – цена единицы j-го изделия, р.

_{ЦpA  = 21027964 \ 2878 + (359+1123+64+356+769) =}

_{= 10004 руб.}

_{ЦpБ  = 31761551 \ 3476 + 3308 =}

_{= 12445 руб.}

 

Взаимосвязь объема производства, себестоимости  и прибыли товара А и Б показана на рисунке 1 и 2 соответственно.

 

Рис. 1. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли товара А

Рис. 2. Взаимосвязь объема производства, себестоимости и прибыли товара Б

 

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого  решения рассчитываем:

· маржинальный доход (прибыль);

 · прибыль от продажи продукции;

 · чистую прибыль.

 Механизм формирования  данных показателей представлен  на рис. 3.

 

 

Рис. 3. Модель формирования показателей прибыли

 

 Величина выручки от продажи продукции рассчитывается по формуле:

(р.),                                  (15)

где Q_pj – количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n – номенклатура выпускаемых изделий.

ВР = 10004*6180 + 12445*7250 = 152050970  руб.

П_{риб. чист.} =58358556 - 11671711 = 46686845 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

                                                (17)

                                               (18)

где КЗ – капитальные затраты, р.; П_РП – прибыль от продажи, р.

R= 58358556/302569209 = 19%

Т_ок = 302569209/58358556= 5,1 года.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл.  14.

Т а б л и ц а  14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	2	3	4
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	302569209
2	Общая площадь	м2	1421
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5	Число работающих в фирме, в том  числе:     Рабочих     руководителей     специалистов     служащих     МОП	чел.	181 153 3 10 6 9
4	ФОТ	р.	8931869
5	Себестоимость:     изделие А     изделие Б	р.	7306 9137
6	Прогнозируемая цена:     изделие А     изделие Б	р.	10004 12445
7	Выручка от продажи продукции	р.	152050970
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	111148071
9	Прибыль от продажи	р.	58358556
10	Чистая прибыль	р.	46686845
11	Рентабельность фирмы	%	19
12	Срок окупаемости капитальных  затрат	лет	5,1

 

 

 

 

 

Заключение

Исходя из результатов расчета  можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 5,1 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). Методические указания.- Новосибирск,2006.
2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум- М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Налоговый кодекс РФ.-Ч.2 от 29.12.2000.
4. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
5. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К », 2002.
6. Экономика организации. Учебник//Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. – Гриф, 2005.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 1

Штатное расписание

 

№ п/п	Наименование  должности и профессии	Количество  штатных единиц	Квалифика-ционный  уровень	Месячный  оклад, р.
1	2	3	4	5
1	Управленческий персонал	3
1.1	Директор	1	15	25637
1.2	Зам. директора	2	14	49061
2	Специалисты	10
2.1	Конструктор	1	6	9222
2.2	Технолог	1	6	9222
2.3	Программист	1	6	9222
2.4	Гл. бухгалтер	1	6	9222
2.5	Бухгалтер	1	6	9222
2.6	Ст. мастер	1	10	15078
2.7	Мастер	1	6	9222
2.8	Механик	1	9	13418
2.9	Маркетолог	1	6	9222
2.10	Экономист	1	8	11711
3	Служащие	6
3.1	Агент по снабжению	1	6	9222
3.2	Референт	1	6	9222
3.3	Экспедитор	1	6	9222