Методика составления плановой калькуляции производственных предприятий

 

 

 

 

3.1. Определение  себестоимости механообработки  детали

Затраты на основные материалы:

3,63 * 115000 * 6,2 – 0,2 * 115000 * 0,68 = 2572550 руб., где

3,63 – вес заготовки, кг;

115000 – годовой выпуск, шт.;

6,2 – цена 1 кг материала, руб.;

0,2 – вес отходов, кг;

0,68 – цена 1 кг отходов, руб.

 

3.2. Определение  потребности в технологическом  топливе и энергии

Электроэнергия:

I. Годовой расход силовой электроэнергии в кВт/час определяется по формуле: 287,5 * 0,25 * 2080 * 0,81 = 121095 кВт/год, где

287,5 - установленная  мощность электродвигателей, кВт;

0,25 - коэффициент  спроса, учитывающий недогрузку  и неодновременность работы электроприемников;

2080 - действительный  годовой фонд работы оборудования, час;

0,81 - средний  коэффициент загрузки оборудования  по времени.

II. Годовой расход электроэнергии на освещение в кВт/час определяется по формуле: 21 * 630 * 2100 * 1,05 * 0,8 / 1000 = 23337,72 кВт., где

21 - средний  расход электроэнергии на 1 м² цеха, кВт/час;

630 - площадь  участка, м²;

2100 - число  часов освещения при 2-х сменной  работе в год, час;

1,05 - коэффициент  дежурного освещения;

0,8 - коэффициент  спроса.

Результаты  расчетов сведены в табл. №4

 

Затраты на все  виды энергии и для производственных целей

табл. №3

Вид энергии или  услуги	Единицы  измерения	Цена за единицу,  руб.	Потребность на  программу	Сумма затрат,  руб.
Электроэнергия	кВт/ч	0,3	144432,72	43329,82

 

 

 

 

3.3. Определение  годового фонда заработной платы

производственных  рабочих

Тарифный  фонд заработной платы производственных рабочих определяется исходя из суммы  расценок и годового выпуска детали. Определение расценок по операциям  производится по форме:

табл. №4

Номер  операции	Норма tшт,  мин	Разряд   работы	Часовая тарифная  ставка соответствующего разряда, руб.	Расценка на  операцию, руб.
1	1,260	3	8,12	0,17
2	0,853	3	8,12	0,12
3	0,250	3	8,12	0,03
4	1,934	3	8,12	0,26
5	0,128	3	8,12	0,02
6	0,066	─	8,12	0,01
7	0,798	3	8,12	0,11
8	─	─	─	─
9	1,050	4	9,50	0,17
10	0,713	3	8,12	0,10
11	0,620	3	8,12	0,08
12	1,140	4	9,50	0,18
13	0,841	3	8,12	0,11
14	0,620	3	8,12	0,08
15	0,130	3	8,12	0,02
16	0,130	3	8,12	0,02
17	0,460	4	9,50	0,07
18	─	─	─	─
19	─	─	─	─
20	─	─	─	─
21	─	─	─	─
22	0,550	3	8,12	0,07
23	0,550	3	8,12	0,07
24	0,760	3	8,12	0,10
25	0,640	3	8,12	0,09
26	0,518	3	8,12	0,07
27	1,210	4	9,50	0,19
28	1,260	4	9,50	0,20
29	─	─	─	─

Итого:          2,34 руб.

а). Тарифный фонд заработной производственных рабочих определяется по формуле: 2,34 * 115000 = 269100 руб., где

2,34 - сумма  расценок по операциям, руб.,

115000 - годовой  выпуск, шт.

б). Фонд основной заработной платы включает в себя тарифный фонд, доплаты и премии, величина которых обычно равна 20% - 30% от тарифного фонда.

Фонд основной заработной платы равен: 269100 + 80730 = 349830 руб.

в). Фонд дополнительной заработной платы составляет для механических цехов 10% от основного фонда: 0,1 * 349830 = 34983 руб.

г). Величина отчислений на социальное страхование принимается равной 36,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

(349830 + 34983) * 0,365 = 140456,75 руб.

д). Полная заработная плата:

349830 + 34983 + 140456,75 = 525269,75 руб.

 

3.4. Определение  капитальных затрат и годовой  суммы амортизационных отчислений.

Стоимость производственного  рабочего оборудования берется из ведомости оборудования. Стоимость энергетического (силового) оборудования и распределительных устройств, включая затраты на его монтаж, упаковку и транспортные расходы, берется в размере 500 руб. за 1 кВт установленной мощности. Стоимость здания, занимаемого оборудованием, и служебно-бытовых объектов составляет 300 руб. за 1 м². Стоимость транспортных средств принимается в размере 3,3% от стоимости оборудования. Стоимость приспособлений и инструмента длительного пользования определяется в размере 10 % от стоимости оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря - 1,5% от стоимости оборудования. Размер амортизации основных фондов принимается в процентах от первоначальной стоимости:

1. рабочего оборудования, зданий и сооружений - согласно «Нормам амортизационных отчислений по основным фондам» - 5%;
2. силового оборудования:
• прочего силового электротехнического оборудования и распределительных устройств -6,4%;
3. инструментов и приспособлений длительного пользования:
• инструментов: режущих - 13%, измерительных - 11%;
• приспособлений, штампов, моделей 15%, в среднем - 13%;
4. транспортных средств - 12%;
5. производственного и хозяйственного инвентаря - 12%.

Примечание:

Сумму амортизации оборудования следует  увеличить на 10% за счет неучтенного  оборудования.

 

Общая стоимость  основных фондов и размер амортизации

табл. №5

№   п/п	Наименование  основных фондов	Стоимость ОФ,  руб.	Процент к  итогу	Норма амор-  тизационных  отчислений, %	Сумма   амортизации,  руб.
1	Здания и сооружения	189000,00	11,29	5	9450,00
2	Оборудование (рабочее  и силовое)	1189540,00	71,08	14,5	172483,30
3	Неучтённое оборудование	118954,00	7,11	10	17248,33
4	Подъёмно-транспортное  оборудование	39254,82	2,35	12	4710,58
5	Приспособления и  инструмент	118954,00	7,11	13	15464,02
6	Производственный и   хозяйственный инвентарь	17843,10	1,07	12	2141,17
	Итого	1655720,66			221497,4

 

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

табл. №6

Расходы по эксплуатации  оборудования, руб.	Расходы на ремонт  оборудования, руб.	Расходы на   ремонт  транспорта, руб.	Расходы по  эксплуатации  транспорта, руб.	Амортизация  оборудования, руб.
86256,60	5750,00	392,55	9813,71	221497,40
	ИТОГО:	323710,26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Смета цеховых расходов

табл. №7

№  п/п	Наименование  статей расхода	Сумма,  руб.	% к  итогу
1	Содержание аппарата управления	196053,5	18,63
2	Содержание прочего цехового персонала	85211	8,10
3	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря  цехового назначения	24914,02	21,05
4	Содержание зданий, сооружений и инвентаря  цехового назначения	252000	23,95
5	Текущий ремонт зданий, сооружений и  инвентаря цехового назначения	189000	17,96
6	Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям,  рационализации и изобретениям	2400	0,23
7	Расходы по охране труда  и технике безопасности	18000	1,71
8	Возмещение износа и ремонт малоценного и  быстроизнашивающегося инвентаря	8921,6	0,85
9	Прочие расходы	79115,5	7,52
	Итого	1052199	100

 

 

Расходы на подготовку и  освоение производства: 10494,9 руб. (принимаются в размере 3% от основной заработной платы производственных рабочих)

 

Износ инструмента и  приспособлений целевого назначения и  прочие социальные расходы: 52474,5 руб. (могут быть приняты в размере 12-15% от основной заработной платы производственных рабочих)

 

Общехозяйственные расходы: 524745 руб. (затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом. Эти расходы могут быть приняты в размере 150% от заработной платы)

 

Прочие производственные расходы: 1618,55 руб. (могут быть приняты в размере 0,5% от расходов на содержание и эксплуатацию оборудования)

 

Внепроизводственные расходы: 59471,1 руб. (могут быть приняты в размере 15 – 17% от основной заработной платы производственных рабочих)

 

 

4. Составление  плановой калькуляции на выпускаемую  продукцию

Калькуляции себестоимости  детали

табл. №8

№  п/п	Наименование  калькуляционных статей расходов	Сумма, руб.		% к   итогу
		На год	На единицу
1	Материалы	2572550	22,51	44,67
2	Покупные комплектующие  изделия,  полуфабрикаты, услуги кооперативных  предприятий	─	─	─
3	Возвратные отходы (вычитаются)	15640	0,14	0,27
4	Топливо и энергия  на технологические цели	43329,82	0,30	0,75
5	Основная заработная плата   производственных рабочих	349830	2,34	6,07
6	Дополнительная  заработная плата  производственных рабочих	34983	0,70	0,61
7	Отчисления на социальное страхование  производственных рабочих	140456,75	1,08	2,44
8	Расходы на подготовку и освоение   производства	10494,9	0,07	0,18
9	Износ инструмента  и приспособлений   целевого назначения и прочие   специальные расходы	52474,5	0,35	0,91
10	Расходы на содержание и эксплуатацию  оборудования	323710,26	2,81	5,62
11	Цеховые расходы  ИТОГО цеховая себестоимость	1052199 5173614,63	9,21 45,26	28,85
12	Общехозяйственные расходы	524745	3,51	9,11
13	Потери от брака	─	─	─
14	Прочие производственные расходы  ИТОГО производственная себестоимость	1618,55 5699978,18	0,01 49,88	0,03
15	Внепроизводственные расходы  Полная себестоимость	59471,1 5759449,28	0,40 50,40	1,03