Контрольная работа по «Экономический анализ»

 

 

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

Тульский филиал Финуниверситета

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная  работа

по  дисциплине  «Экономический анализ»

Вариант 2

 

 

 

 

 

 

 

                                            Выполнила: студентка 5 курса

                                                    факультета  ФиК

                                                    специальности  БД

                                                    группы дневной

                                                  

                                                    

                                         Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2013 г.

Содержание:

 

Задание 1……………………...………………………………………………...…3

Задание 2…………………...……………………………………………………...9

Задание 3………………...……………………………….………………………12

Задание 4……………...………………………………………………….………14

Задание 5…………...…………………………………….………………………17

Задание 6……...………………………………………………….………………19

Задание 7………...………………………………………………………….……20

Приложение 1…………………………………………………………………….23

Приложение 2…………………………………………………………….………25

Приложение 3………………………………………………………………….…26

Список используемой литературы……………………………………………27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №1  

 

    По данным бухгалтерского  баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.1.

                                                                                                   Таблица 1.1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изменение (+, —),%	2010-2009	12	АКТИВЫ		0,00	0,00	+2,68	-0,15	-0,02	-0,02	0,00	+2,49		-0,31	-0,34	-0,15	-1,18	-0,51	-0,34	0,00		-2,49	—
	2011-2010	11			0,00	0,00	+3,78	+2,53	+0,18	-0,11	0,00	+6,38		+0,73	-0,43	-0,05	-6,35	-0,77	+0,06	0,00		-6,38	—
Структура активов и пассивов,%	2009	10			0,01	0,00	30,78	1,22	0,45	2,28	0,00	34,74		28,49	1,71	0,59	27,66	7,85	0,67	0,00		65,26	100,0
	2010	9			0,01	0,00	33,46	1,07	0,43	2,25	0,00	37,23		28,18	1,37	0,44	26,48	7,34	0,33	0,00		62,77	100,0
	2011	8			0,01	0,00	37,23	3,60	0,61	2,15	0,00	43,60		28,91	0,94	0,39	20,13	6,57	0,40	0,00		56,40	100,0
Темп роста (снижения),%	2010-2009	7			125,00	—	120,35	97,16	106,42	109,60	—	118,65		109,53	88,53	82,54	106,00	103,47	54,72	—		106,50	110,72
	2011-2010	6			128,57	—	129,38	390,70	164,12	110,65	—	136,17		119,27	79,76	103,14	88,36	104,09	138,83	—		104,45	116,26
Изменение (+, —), тыс. руб.	2010-2009	5			+49	0	+117322	-649	+542	+4094	0	+121358		+50863	-3668	-1932	+31100	+5106	-5687	0		+79450	+200808
	2011-2010	4			+70	0	+203852	+64546	+5759	+4982	0	+279209		+112643	-5730	+287	-63900	+6230	+2669	0		+57929	+337138
Остатки по балансу, тыс. руб.	2009	3			196	0	576476	22853	8440	42665	0	650630		533594	31982	11065	518100	147044	12560	0		1222363	1872993
	2010	2			245	0	693798	22204	8982	46759	0	771988		584457	28314	9133	549200	152150	6873	0		1301813	2073801
	2011	1			315	0	897650	86750	14741	51741	0	1051197		697100	22584	9420	485300	158380	9542	0		1359742	2410939
Показатель		А		I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	Нематериальные активы	Результаты исследований и разработок	Основные средства	Доходные вложения в материальные ценности	Долгосрочные финансовые вложения	Отложенные налоговые активы	Прочие внеоборотные  активы	Итого по разделу I	II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	Запасы	В том числе готовая продукция	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	Дебиторская задолженность	Финансовые вложения	Денежные средства	Прочие оборотные активы		Итого по разделу II	БАЛАНС
Изменение (+, —),%	2010-2009	12	ПАССИВЫ		-2,58		+0,26	-0,39	+0,04	+0,55	-2,12		-24,48	-0,03	0,00	0,00	-24,51		+8,75		+17,88		0,00
	2011-2010	11			-3,37		+1,53	-0,51	-0,01	-0,48	-2,84		+4,52	+0,27	0,00	0,00	+4,79		+0,01		-1,96		0,00
Структура активов и пассивов,%	2009	10			26,70		2,29	4,05	0,09	3,30	36,42		30,82	1,74	0,00	0,00	32,56		16,16		14,84		0,01
	2010	9			24,11		2,55	3,66	0,13	3,85	34,30		6,34	1,71	0,00	0,00	8,06		24,91		32,72		0,01
	2011	8			20,74		4,08	3,14	0,12	3,38	31,46		10,86	1,98	0,00	0,00	12,84		24,92		30,77		0,01
Темп роста (снижения),%	2010-2009	7			100,00		123,39	100,00	160,02	129,20	104,27		22,78	108,91	—	—	27,39		170,63		244,14		106,67
	2011-2010	6			100,00		186,04	100,00	104,46	101,86	106,62		199,12	134,25	—	—	185,32		116,32		109,31		103,13
Изменение (+, —), тыс. руб.	2010-2009	5			0		+10022	0	+1027	+18063	+29112		-445735	+2909	0	0	-442826		+213841		+400671		+10
	2011-2010	4			0		+45492	0	+122	+1487	+47101		+130360	12178	0	0	+142538		+84330		+63164		+5
Остатки по балансу, тыс. руб.	2009	3			500000		42851	75815	1711	61854	682231		577253	32645	0	0	609898		302745		277969		150
	2010	2			500000		52873	75815	2738	79917	711343		131518	35554	0	0	167072		516586		678640		160
	2011	1			500000		98365	75815	2860	81404	758444		261878	47732	0	0	309610		600916		741804		165
Показатель		А		III КАПИТВАЛ И РЕЗЕРВЫ	Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	Собственные акции выкупленные у акционеров	Переоценка внеоборотных активов	Добавочный капитал (без переоценки)	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого по разделу III	IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Заемные средства	Отложенные налоговые обязательства	Резервы под условные обязательства	Прочие обязательства	Итого по разделу IV	V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	Заемные средства		Кредиторская задолженность		Доходы будущих периодов

Изменение (+, —),%	2010-2009	12	ПАССИВЫ	0,00	0,00	+26,63	—
	2011-2010	11		0,00	0,00	-1,94	—
Структура активов и пассивов,%	2009	10		0,00	0,00	31,01	100,0
	2010	9		0,00	0,00	57,64	100,0
	2011	8		0,00	0,00	55,70	100,0
Темп роста (снижения),%	2010-2009	7		—	—	205,79	110,72
	2011-2010	6		—	—	112,34	116,26
Изменение (+, —), тыс. руб.	2010-2009	5		0	0	+614522	+200808
	2011-2010	4		0	0	+147499	+337138
Остатки по балансу, тыс. руб.	2009	3		0	0	580864	1872993
	2010	2		0	0	1195386	2073801
	2011	1		0	0	1342885	2410939
Показатель		А		Резервы предстоящих расходов	Прочие обязательства	Итого по разделу V	БАЛАНС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Данные табл. 1.1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов, увеличился в 2010г. по сравнению с 2009г. на 10,72% или на 200808 тыс. руб. (внеоборотные активы увеличились на 18,65% или на 121358 тыс. руб., а оборотные активы увеличились на 6,50% или на 79450 тыс. руб.), а в 2011г. по сравнению с 2010г. на 16,26% или на 337138 тыс. руб. (внеоборотные активы увеличились на 36,17% или на 279209 тыс. руб., а оборотные активы увеличились на 4,45% или на 57929 тыс. руб.), что говорит о благополучном финансовом положении организации.

    За период 2009-2011гг. наблюдается тенденция к снижению доли оборотных активов и увеличение доли внеоборотных активов.

    Источники формирования  имущества также существенное увеличились в 2010г. по сравнению с 2009г. на 10,72% или на 200808 тыс. руб., в том числе: за счет собственного капитала – увеличение на 4,27% или на 29112 тыс. руб., за счет долгосрочных обязательств – снижение на 72,61% или на 442826 тыс. руб. и за счет краткосрочных обязательств – увеличение на 105,79% или на 614522 тыс. руб. В 2011г. по сравнению с 2010г. пассивы увеличились на 16,26% или на 337138 тыс. руб., в том числе: за счет собственного капитала – увеличение на 6,62% или на 47101 тыс. руб., за счет долгосрочных обязательств – увеличение на 85,32% или на 142538 тыс. руб. и за счет краткосрочных обязательств – увеличение 12,34% или на 147499 тыс. руб.

    За период 2009-2011гг. наблюдается  тенденция к снижению доли собственного капитала и краткосрочных обязательств и рост доли долгосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2

 

    По данным бухгалтерского  баланса (Приложение 1) и справочным  данным (Приложение 3) сгруппируйте  оборотные активы по степени  риска. Проведите оценку динамики  состояния оборотных активов, их  состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 2.1.

                                                                                                   Таблица 2.1

Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска

Группа риска	Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов, тыс. руб.			Изменение (+,–)
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р-1: Минимальная	стр. 250 + 260	167922	159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22	13,06	+8899	+5,60	–581	–0,36
Р-2: Малая	стр. 230 + 240 – – 01 + 214 – –02	493343	552560	524728	89,28	105,30	36,28	42,45	42,93	–59217	–10,72	+27832	+5,30
Р-3: Средняя	стр. 210 + 220– – 214 – 03 –  –04	682104	563157	510430	121,12	110,33	50,16	43,26	41,76	+118947	+21,12	+52727	+10,33
Р-4: Высокая	стр. 01 + 02 + + 03 + 04	16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	–10700	–39,52	–528	–1,91
Всего оборотных активов	–	1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100,00	100,00	100,00	+57929	+4,45	+79450	+6,50

 

    Р1: Минимальная группа  риска включает в себя денежные  средства и краткосрочные финансовые вложения.

    Р2: Малая группа риска  включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

    Р3: Средняя группа риска  включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой  продукции).

    Р4: Высокая группа риска  включает сомнительную дебиторскую задолженность; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; неликвидную продукцию и незавершенное производство по снятой с производства продукции.

 

    По результатам табл. 2.1 можно сделать выводы:

    1) Оборотные активы предприятия увеличились в 2010г. по сравнению с 2009г. на  6,50% или на 79450 тыс. руб., в том числе:

         – оборотные активы минимальной группы риска снизились на 0,36% или на 581 тыс. руб.;

         – оборотные активы малой группы риска возросли на 5,30% или на 27832 тыс. руб.;

         – оборотные активы средней группы риска возросли на 10,33% или на 52727 тыс. руб.;

         – оборотные активы высокой группы риска снизились на 1,91% или на 528 тыс. руб.

    2) Оборотные активы предприятия увеличились в 2011г. по сравнению с 2010г. на  4,45% или на 57929 тыс. руб., в том числе:

         – оборотные активы минимальной группы риска увеличились на 5,60% или на 8899 тыс. руб.;

         – оборотные  активы малой группы риска  снизились на 10,72% или на 59217 тыс. руб.;

         – оборотные  активы средней группы риска  возросли на 21,12% или на 118947 тыс. руб.;

         – оборотные активы высокой группы риска снизились на 39,52% или на 10700 тыс. руб.

    3) За период 2009-2011гг. наблюдается тенденция к снижению доли оборотных активов малой и высокой групп риска и рост доли оборотных активов минимальной и средней групп риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №3

   

    По данным отчета о  прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 3.1.

                                                                                                   Таблица 3.1

Анализ расходов организации

(по данным отчета  о прибылях и убытках)

Показатель	2011г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Темпы роста, %	Структура расходов. %		Изменение, (+,–)
				2011г.	2010г.	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Расходы организации – всего, тыс. руб. В том числе:	4527268	4120338	109,88	100,00	100,00	+406930	+9,88
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.	3695352	3273197	112,90	81,62	79,44	+422155	+12,90
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.	12258	11642	105,29	0,27	0,28	+616	+5,29
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.	2940	3110	94,53	0,06	0,08	–170	–5,47
1.4. Проценты к уплате	288296	401232	71,85	6,37	9,74	–112936	–28,15
1.5. Прочие расходы, тыс. руб.	527714	418989	125,95	11,66	10,17	+108725	+25,95
1.6 Текущий налог на прибыль	708	12168	5,82	0,02	0,30	–11460	–94,18
2. Доходы организации — всего, тыс. руб., В том числе:	4538150	4135040	109,75	–		+403110	+9,75
2.1 Выручка, тыс. руб.	3811655	3432620	111,04	–		+379035	+11,04
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	3686	15887	23,20	–		–12201	–76,80
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабельность расходов, %	0,08	0,39	21,12	–		–0,30	–78,88
2. Расходоемкость продаж, руб.	1,19	1,20	98,95	–		–0,01	–1,05
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,0024	1,0036	99,88	–		–0,0012	-0,12