Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

 

ЗП_общ =  ∑ ЗП_пол  = 252655 + 126760,22 + 85530,71 = 464945,93 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

Показатели  по труду и  заработной плате

Табл. 4

№	Категории персонала	Численность (чел)	Годовой тарифныйфонд оплаты труда (тыс.р.)	Премии (тыс.руб.)	Итого основная з./п. (тыс. руб.)	Доп. з./п. (тыс. руб)	Всего (т.р)	Среднемес. з./п.
1	Рабочие А) основные производственные	3295	162500	50700	213200	32955	246155	6,23
	Б) вспомогательные	2076	81649,08	28577,2	110220,28	16533,94	126754,22	5,09
2	Служащие	923	51835,7	25917,85	77753,55	7775,36	85528,91	7,72
	Итого	6294					458438,13	6,35

 

 

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции.                                                                                             

Табл. 5

№ п/п		Себестоимость
		Одного изделия, руб.	Товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом  возвратных отходов с учетом траснпортно-заготовительных  расходов	91377	475160
2	Основная з/п производственных рабочих	41000	213200
3	Дополнительная з/п  производственных рабочих	6338	32955
4	Отчисления на соц. нужды	12308	64000
5	Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования (115% от основанной з/п производственных рабочих )	47150	245180
6	Общепроизводственные  расходы (90% от основной з/п производственных рабочих )	36900	191880
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной з/п производственных рабочих )	24600	127920
	Итого производственная себестоимость	259673	1350295
8	Внепроизводственные расходы (7% производственной себестоимости )	18177	94521
	Полная себестоимость	277850	1444816

 

 

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия  и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг

Где М – стоимость  основных материалов, покупных изделий  и полуфабрикатов,

М = 76530 руб

К_тр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы

К_тр-заг =1,194

К_тр-заг  = (77,3/397,956 + 1,0), где

77,3 млн. руб. – затраты по транспортировке материала, 

397,956 млн. руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (76530*5200).

С_м = 76530 * 1,194 = 91377 руб.

Затраты по статьям «Основная  з/п производственных рабочих» и  «Дополнительная  з/п  производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл.4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют  211250 и 31688 тыс. руб. соответственно.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)

Общепроизводственные расходы  составляют 90%

Общехозяйственные расходы  составляют 60%

РС и ЭО на изделие составят: 47150 руб.(41000*1,15).

Общепроизводственные расходы: 36900 руб. (41000*0,9)

Общехозяйственные расходы: 24600 руб. (41000*0,6)

Производственная  себестоимость изделия получается равной: 259673 руб.

Внепроизводственные расходы на изделие равны: 18177 руб.

(259673*0,07), где 0,07 – доля внепроизводственных расходов в производственной себестоимости.

 

6. Определение  потребности в производственных фондах.

 

Производственные  фонды – это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого  средним остатком (СО) ПФ = ОПФ+СО.

Общую потребность  в основных  производственных фондах и оборотных средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами

 

КВ_общ = КВ_опф + КВ_со.

 

Производственные  фонды – это два из трех элементов  производительных сил общества. Третий – рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения  потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, то есть

 

КВ_опф = КВ_уд*Q*М, где

КВ_уд- удельные капитальные вложения, КВ_уд = 17,3 тыс. рублей

Q  - годовой объем производства, Q = 5200

М- вес одного станка , М = 3,6 т

 

КВ_опф = 17,3 * 5000 * 3,6 = 323,9 млн. руб.

 

Оборотные средства – это часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда ( оборотные  фонды) и обслуживает сферу обращения ( фонды обращения).

Суммарный норматив оборотных средств (СО) состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СО_пз), в незавершенном производстве (СО_нп) и готовой продукции на складе ( СО_{гот пр на скл}), то есть сумма:

СО = СО_пз + СО_нп + СО_{гот пр на скл}.

Норматив оборотных  средств в производственных запасах  рассчитывается по формуле:

где

М – стоимость  основных материалов, покупных изделий  и полуфабрикатом за вычетом  возвратных отходов с  учетом транспортно-заготовительных  расходов на годовой выпуск изделий, М =  475160 тыс. рублей

Д -  количество календарных дней в рассматриваемом периоде, Д = 360 дней.

К_мо – коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах. Кмо = 0,55

Н₃ – норма запаса материалов, дни. Н_з= 13

 

CO ПЗ  = (475160 : (360*0,55))*13 = 31197,3 тыс. рублей

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:

где

ТС_произв - производственная себестоимость годового выпуска продукции,

ТС_произв =1350295

Т_ц – длительность производственного цикла, Т_ц = 47

К_нз  - коэффициент нарастания затрат, К_нз = 0,5

 

CO НП  = (1350295 : 360)*47*0,55= 96958,7 тыс. рублей

Норматив готовой  продукции на складе рассчитывается по формуле:

СО _{гот пр}

ТС_полн – полная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_полн=1444816 тыс. рублей

Т_подг – время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление  платежных документов, Т _подг = 5

 

CO гот. пр.  = (1444816 : 360)*5 = 20066,9 тыс. рублей

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит:

148222,9 тыс. рублей   (31197,3 + 96958,7 + 20066,9).

Общая потребность  в основных производственных фондах и оборотных средствах 

(капитальных  вложениях):

 

КВ_общ = КВ_опф + КВ_со = 323,9 + 148,22= 472,12 млн.руб.

 

 

 

7. Обоснование  эффективности инвестиционного проекта.

 

В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего,  процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, так как последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.

Выбор возвращаемой суммы (К_воз) производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) в капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела курсового проекта, ставки дисконта ссудного капитала (дисконта), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:

К_воз = ∑ Кt ( 1 + Е )^(T-t), где

К_t – капитальные вложения в t-м году;

Е – ставка ссудного капитала (дисконта) в долях; Е = 0,2

t – порядковый  год строительства;

T – продолжительность строительства.

Для моего варианта возвращаемые суммы по вариантам  составят:

К₁ = 472,12 *0,3(1+0,2)^3-1 + 472,12 *0,4(1+0,2)^3-2+ 472,12 *0,3(1+0,2)^3-3= 572,2 млн. руб.

К₂ = 472,12 *0,2(1+0,2)^3-1 + 472,12 *0,2(1+0,2)^3-2+ 472,12 *0,6(1+0,2)^3-3= 532,55 млн. руб.

Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма  капитальных вложений  минимальна и равна 532,55 млн. руб.

Обоснование эффективности  проекта производим на основании  следующих методов:

7. чистый дисконтированный доход (ЧДД)
8. срока окупаемости (Т_ок)
9. точки безубыточности
10. Дополнительная информация : период реализации проекта – 10 лет. (0,1,2,3,4,5,6, 7,8,9)

Договорная  ориентировочная цена, принимая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 15%.

 

Ц_дог = С_пол + П = 277850+ 0,15*277850= 319528 руб.

Годовой объем  выручки  от реализации для моего  варианта составляет 1661,55 млн. руб. (5200*319528)

Он принимается  одинаковым  по годам периода  производства изделия.

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.

Условно – постоянные затраты составляют 433,445 млн. руб.  (1444,816*0,3), в том числе амортизационные отчисления, составляющие 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска: 130,033 млн. руб. (1444,816* 0,09)

Ликвидационная  стоимость принимается в размере 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для моего варианта они составят 22,7 млн. руб.

(323,9*0,07)

Для определения  чистой прибыли предварительно следует  рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

Прибыль от реализации составляет 216,73  млн. руб. (1661,55 -1444,82)

Чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом  налога на прибыль) составляет

164,71 млн. руб.  (216,73  -216,73  *0,24)

Теперь производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДД) определяется по формуле:

 где

R_t - поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде

З_t – инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде

Е – ставка ссудного процента ( дисконта) в долях

Т – горизонт расчета. Горизонт расчета равен  номеру расчетного периода реализации проекта, на котором производится ликвидация объекта.

Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем  эффективнее проект. Итоги расчета  потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам  реализации проекта приведены в  таблице 6.

 

Расчет  потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам  периода реализации проекта.Табл.6

	Период  реализации проекта
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Инвестиционные  затраты, млн. руб.	-135,97	-113,3	-283,27
Чистая  прибыль, млн. руб.				164,71	164,71	164,71	164,71	164,71	164,7 1	164,71
Амортизация, млн. руб.				130,033	130,033	130,033	130,033	130,033	130,033	130,033
Ликвидационная  стоимость, млн. руб.										22,7
Итого поступлений, млн. руб.(2+3+4)				294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	317,44
Чистый  поток денежных средств, млн. руб. (1+5)	-135,97	-113,3	-283,27	294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	317,44
Коэффициент дисконтирования  при ставке дисконта Е=20%	1	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40	0,33	0,28	0,23	0,19
Чистый дисконтированный поток, млн..	-135,97	-94,04	-195,46	170,95	141,48	117,9	97,26	82,53	67,8	56
Чистый дисконтированный доходпри Е=20, млн. руб.	-135,97	-230,01	-425,47	-254,52	-113,04	4,86	102,12	184,65	252,45	308,45