Экономический анализ в управлении

 

     Хирургическая активность в учреждении в течение  исследуемого периода оставалась практически  стабильной, хотя в 2009 году она снизилась с 89% до 88,5%, то есть произошло уменьшение числа проводимых оперативных вмешательств.

     Анализ  динамики выставленных счетов показал, что в течение исследуемого периода  сумма выставленных счетов увеличилась  в 1,86 раза за счет того, что в 2009 году по отношению к 2010 году прирост составил 33,4%, а в 2010 году по отношению к 2008 году – 39,51%. 

     Темп  роста дохода на одного больного за период 2008-2010 г.г. составил 176,21%, что явилось следствием роста этого показателя в 2008 году в сравнении на 30%, а в 2009 году по отношению к 2010 году – на 35,55%. Как видно, темпы роста дохода на одного больного ниже темпов роста выставленных счетов, что можно объяснить ростом числа пролеченных больных.

     Таким образом, в ходе анализа основных показателей деятельности КОКБМГ было установлено, что все показатели в динамике имеют положительные  тенденции, а, следовательно, это благоприятно сказывается на деятельности учреждения.

     Согласно  штатному расписанию в больнице предусмотрено 140,25 должностей, а фактически занято 126,0 должностей. Распределение числа  штатных и занятых должностей представлено в таблице 3. 

     Таблица 3 Структура штатных и занятых  должностей КОКБМГ

Наименование  должностей	Стационар		В % к итогу		% обеспечен-ности
	штатные	занятые	штатные	занятые
Врачи	21,5	20,5	15,33	16,27	95,35
Медицинские сестры	46,25	42,5	32,98	33,73	91,89
Санитарки	48,25	41,75	34,40	33,13	86,53
Прочие	24,25	21,25	17,29	16,87	87,63
Итого	140,25	126,0	100	100	89,84

 

     Анализ  структуры штатных и занятых  должностей показал, что доля врачей в структуре занятых должностей выше, чем в структуре штатных  должностей на 0,96 %, медицинских сестер – выше на 0,75%, санитарок – на ниже на 1,27%, а прочего персонала – ниже на 0,42%. При этом, число занятых должностей ниже установленного штатным расписанием на 14,25 должности или на 10,16%, что говорит о некоторой недоукомплектованности штатного расписания. Стоит отметить, что процент обеспеченности врачебными кадрами составляет 95,35%, медицинскими сестрами – 91,89%, санитарками – 86,53%, прочим персоналом – 87,63%. Таким образом, в КОКБМГ наблюдается неполная укомплектованность кадрами согласно штатному расписанию: укомплектованность в целом по больнице составляет 89,84%.

     Структура штатных должностей КОКБМГ и процент  обеспеченности кадрами представлены на рис. 2.

     Рис. 2. Структура штатных должностей КОКБМГ, %

     

     Рис. 3. Процент обеспеченности кадрами  КОКБМГ

     Анализ  обеспеченности КОКБМГ основными фондами  представлен в таблице 4.  
 

     Таблица 4

     Анализ  обеспеченности КОКБМГ основными фондами  за 2008-2010 годы, тыс.руб.

Наименование  основного средства	Годы
	2008 год	% к итогу	2009 год	%к итогу	2010 год	%к итогу
Здания	6692,4	33,3	6692,4	30,3	6692,4	26,0
Сооружения	359,6	1,8	359,6	1,6	359,6	1,4
Машины  и оборудование	12533,5	62,5	14246,0	64,6	17854,8	69,5
Транспортные  средства	404,6	2,0	690,5	3,2	689,2	2,7
Инструмент  производственный	74,6	0,4	74,6	0,3	114,7	0,4
Всего основных средств	20064,7	100	22063,1	100	25710,7	100

 

      Анализ обеспеченности больницы основными  производственными фондами выявил, что наибольший удельный вес в  структуре занимают машины и оборудование (62,5% в 2008 году, 64,6% в 2009- году, 69,5% в 2010 году), причем заметна тенденция увеличения их доли в структуре на 42,48% за исследуемый период. Стоимость таких частей основных средств как здания и сооружения в течение исследуемого периода не изменялась, изменялись лишь их доли в общей стоимости основных средств: доля зданий уменьшилась за исследуемый период на 7,3%, сооружений – на 0,4%.

     Что касается транспортных средств, то их структура менялась следующим образом: увеличение в 2010 году по отношению к 2008 году на 1,2%, а в 2009 году – снижение на 0,5%. Изменения в долях производственного инструмента несущественны, хотя прирост его стоимости за исследуемый период составил 53,75%.

     Таким образом, изменения в стоимости  различных частей основных средств  учреждения привели к росту общей  стоимости основных средств в  течение исследуемого периода в 1,28 раза или на 28%.

     Основными источниками приобретения основных средств являются внебюджетные средства, доля которых составила 88,75%, пи этом на долю бюджетных средств приходилось  только 11,25%. Причиной выбытия оборудования в больнице явилась реализация неиспользуемого  оборудования.

 

     

     Таблица 5 Источники поступления основных средств КОКБМГ за 2009 год, тыс. руб.

Показатель	Всего	Источники поступления
		Бюджет		Внебюджетные  средства
		абс. знач.	%	абс. знач.	%
Прибыло, в т.ч.:	3859,9	434,2	11,25	3425,7	88,75
- приобретено	3504,9	85,2	2,43	3419,7	97,57
- от безвозмездных поступлений	355,0	349	98,31	6	1,69
Выбыло	212,3	—	—	—	—

 

     Наглядно  источники поступления представлены на следующем рисунке: 

     

     Рис. 5. Доли источников поступления основных средств, % 

     В связи со сложной экономической  ситуацией в России, финансирование всех учреждений происходит далеко не в полном объеме. Это относится  и к данному учреждению (табл. 6) .

     Данные  таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес занимает финансирование из фонда ОМС, причем имеется тенденция роста. 

     Таблица 6 Динамика и структура источников финансирования КОКБМГ

Источники финансирования	2008 год		2009 год		2010 год
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля,%	Тыс. руб.	Доля, %
Бюджет	1829	22,1	1956	18,5	1046	8,1
ОМС	6235,3	75,4	8318	78,7	11604,4	89,4
Спецсредства	205	2,5	297,6	2,8	328	2,5
Всего	8269,3	100	10571,6	100	12978,4	100

 

     Так, в 2010 году на долю ОМС приходилось 89,4%, что в 1,86 раза больше, чем 2009 году. Вторым по объему финансирования является бюджет, удельный вес которого составил 8,1%, что на 14 процентных пункта ниже уровня 2008 года, то есть наблюдается тенденция снижения.

     Удельный  вес дохода от оказания платных медицинских  услуг за весь исследуемый период был практически стабильным (находился  в пределах 2,5-2,8%), хотя в абсолютном выражении он вырос в 1,6 раза.

     Таким образом, анализ показал, что в данном учреждении имеет место положительная  динамика изменения основных показателей  деятельности. Так, просто числа пролеченных  больных был вызван сокращением  средней длительности лечения, ростом оборота койки, хотя при этом снизилась  занятость койки. Суммы выставленных счетов также в динамике растут, как и доход на одного больного.

     Что касается укомплектованности кадрами  КОКБМГ, то в ходе анализа было выявлено неполная укомплектованность кадрами  по всем категориям персонала, но наиболее неукомплектованы медицинские сестры и санитарки.

     В структуре имущества наибольший удельный вес занимают здания, также  машины и оборудование. Но за исследуемый  период снижается доля здания и растет доля машин и оборудования.

     Основными источниками финансирования данного  учреждения являются ФОМС и бюджетные  средства, за счет которых данное учреждение функционирует и предоставляет  населению необходимый объем  медицинской помощи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Судить  о конкурентоспособности, рентабельности, эффективности работы учреждения можно  при помощи анализа финансового  состояния. Также, этот вид анализа  используется для установления положения  дел в организации и ее возможности  и необходимости существования  на рынке.

     Финансовое  состояние учреждения – это такое  состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает не только стабильность его деятельности, но также и развитие учреждения на основе роста поступлений  от оказания платных медицинских  услуг и капитала в условиях допустимого  риска.

     Устойчивость  любого учреждения, прежде всего, зависит  от состава и структуры выпускаемой  продукции, оказываемых услуг в  неразрывной связи с издержками. Другим, не менее важным, фактором финансовой устойчивости является оптимальный  состав и структура активов, а  также правильная стратегия управления ими. 

 

      Список используемой литературы 

1. Азаров, А.В. Мероприятия по повышению экономической эффективности деятельности лечебно-профилактических учреждений МПС России / А.В.Азаров // Экономика здравоохранения. - 2009.