Анализ прибыли КПУП «Шкловпроектсервис»

   Формирование стоимости разработки проектной документации согласно этому документу осуществляется с использованием различных методик в зависимости:

   - от натуральных показателей объектов проектирования (мощности, протяженности, емкости, площади и др.);

   - от стоимостных показателей строительства объекта;

   - от трудовых затрат на выполнение работ (услуг).

   При выборе методики формирования стоимости разработки приоритет действий устанавливается в вышеперечисленной последовательности.

Стоимость разработки документации проектного обеспечения архитектурной, градостроительной и строительной деятельности определяется по формуле:

 

         С_пр = Цб × Пk_i + Ц_неуч + Н,                           (1.3)

 

где С_пр – стоимость разработки документации в текущих ценах, тыс. р.;

Цб – базовая цена на разработку документации в ценах на 2012 год, определяемая по таблицам Сборников, тыс. р.;

Ц_неуч – цена работ (услуг), не учтенных базовыми ценами, которые указаны в настоящих Методических рекомендациях и Сборниках в текущем уровне цен, тыс. р.

Пk_i – произведение корректирующих коэффициентов, учитывающих усложняющие (упрощающие) факторы и условия проектирования;

Н – налоги, сборы и отчисления, включаемые в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь в выручку за выполнение (оказание) работ (услуг), отчисления в инновационный фонд в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, тыс. р.

Базовыми ценами учтены прибыль, а также все затраты на разработку документации, налоги и отчисления, относимые в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь на затраты по производству и реализации работ (услуг), кроме командировочных расходов, включая поездки за пределы Республики Беларусь, связанные с проектированием объекта, находящегося вне местонахождения проектной, в том числе субподрядной проектной организации, и отчислений в инновационный фонд.

Методическими рекомендациями предусмотрено увеличение цены на работы в случае осуществления проектных  работ по комплексу зданий и сооружений и по другим причинам.

 

 

 

 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ

В КПУП «ШКЛОВПРОЕКТСЕРВИС»

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика 

      КПУП «Шкловпроектсервис»

 

Коммунальное проектное  унитарное предприятие «Шкловпроектсервис», на практических материалах которого выполнялся отчет по практике, было создано решением Шкловского районного исполнительного комитета 13.06.2007 года №6-13 «О создании коммунального проектного унитарного предприятия «Шкловпроектсервис»». Полномочия собственника в отношении имущества осуществляет Шкловский районный исполнительный комитет, т.е. имущество принадлежит предприятию в порядке хозяйственного ведения.

Предприятие в своей деятельности руководствуется законодательством  Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 16 ноября 2006г. №676 «О некоторых вопросах управления строительной отраслью и ее функционирования», Уставом, решениями Шкловского районного  исполнительного комитета, нормативными и инструкторско-методичеcкими документами Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь. Вышестоящей организацией, которой подчиняется КПУП «Шкловпроектсервис», является отдел архитектуры Шкловского районного исполнительного комитета.

Уставный капитал КПУП «Шкловпроектсервис»составляет 1 160 000 р.

В соответствии с Уставом  предприятие функционирует на принципах  полного хозяйственного расчета  и самофинансирования. Прибыль является основным обобщающим показателем его деятельности. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других платежей в бюджет (чистая прибыль) поступает в полное распоряжение предприятия.

Предприятие возглавляет директор, который назначается на должность  и освобождается от должности  Уполномоченным органом по согласованию с Учредителем с заключением  контракта.

Организационная структура предприятия  определяется исходя из объемов и специфики выполняемых видов деятельности.

В 2008 году среднесписочная численность  работников КПУП «Шкловпроектсервис» составила 2 человека, в 2010 году численность увеличилась до 4-х работников. В том числе:

– управленческий персонал - 2 чел.;

– специалисты - 2 чел.

КПУП «Шкловпроектсервис» предоставляет такие услуги, как:

• услуги по составлению проектно-сметной документации для юридических лиц по реконструкции и модернизации;
• сбор разрешительной документации по объектам, которые в будущем планируют строить;
• согласование схем застройки земельных участков;
• услуги по составлению проектно-сметной документации для физических лиц по реконструкции и модернизации помещений;
• составление проектно-сметной документации для физических лиц по водоснабжению и водоотведению и др;

Выбранная организацией учётная  политика оказывает существенное влияние на величину показателей себестоимости продукции, прибыли, налогов на прибыль, добавленную стоимость и имущество, показателей финансового состояния организации. Следовательно, учётная политика организации является важным средством формирования величины основных показателей деятельности организации, налогового планирования, ценовой политики. Учетная политика предприятия соответствует нормативным актам бухгалтерского учета и закреплена отдельным приказом по предприятию. Выручка определяется по методу оплаты. В учетной политике говорены: план счетов, на которые относят те или иные затраты, которые связаны или не связаны непосредственно с производством, каким образом списываются материальные ценности, каким способом начисляется амортизация на основные средства  и  нематериальные активы и др. Оформляется приказом на каждый год и подписывается  директором предприятия. Отчётным  годом признаётся период с 1 января по 31 декабря включительно. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и отчётности организация проводит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств:

• основных средств и материальных ценностей на складе – ежегодно;
• все остальные счета бухгалтерского баланса при составлении годового отчёта.

Выявленные при инвентаризации и других проверках расхождения  фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учёта регулируются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

В КПУП «Шкловпроектсервис» действует контрактная система. С работником заключают контракт, в котором оговаривают условия труда, на какой срок заключается контракт, график работы, количество дней очередного отпуска и количество дней дополнительно к отпуску в зависимости от условий труда.

Регионом деятельности КПУП «Шкловпроектсервис» является Шкловский район Могилевской области.

Анализ финансово-экономических  показателей производился на основе бухгалтерской и статистической отчетности за трехлетний период с 2008 года по 2010 год.

Основные показатели производственно-финансовой деятельности КПУП «Шкловпроектсервис» за 2008-2010 гг. представим в таблице 2.1 на основании данных из годового отчета организации за 2010 г. (Приложение А), отчета о прибылях и убытках за 2009 г. (Приложение Б) и за 2010 г. (Приложение В), бухгалтерского баланса по состоянию на 01.01.2010 г. (Приложение Г) и по состоянию на 01.01.2011 г. (Приложение Д).

 

Таблица 2.1

Показатели, характеризующие  финансово-хозяйственную деятельность 
КПУП «Шкловпроектсервис» в 2008-2010 гг

Показатели	2008г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение		Темп роста, %
				2009 г.                            к 2008 г.	2010 г. к  2009 г.	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем произведенных работ, услуг  в сопоставимых ценах, млн. р.	103,3	156,1	142,6	52,8	-13,5	151,1	91,4
Объем произведенных услуг в  действующих ценах, млн. р.	83,3	131	142,6	47,7	11,6	157,3	108,9
Выручка от реализации работ и услуг  за вычетом налогов из выручки, млн. р.	83,3	131	142,6	47,7	11,6	157,3	108,9
Себестоимость реализованных работ и услуг, млн. р.	65,3	111,4	113,2	45,7	1,8	170,0	102,0
Прибыль от реализации работ и услуг, млн. р.	18	19,6	29,4	1,6	9,8	111,1	147,0
Рентабельность реализованных работ и услуг, %	27,57	18,02	25,97	-9,55	7,95
Чистая прибыль, млн. р.	7,3	-2,3	1,3	-9,6	3,6	-31,5	-56,5
Среднесписочная численность работников, чел.	2	2	4	0	2	100,0	200,0
Производительность труда, млн. р.	41,65	65,5	35,65	23,85	-29,85	157,3	54,4
Среднемесячная зарплата, тыс. р.	795,4	866,8	950,1	71,4	83,3	109,0	109,6

 

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициент текущей ликвидности  на к.г. (норматив 1,1)	1,025	0,971	1,001	-0,054	0,03	94,7	103,1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на к.г. (норматив 0,1)	0,024	-0,03	0	-0,054	0,03		0,0

 

Данные таблицы 2.1 показали, что в действующих ценах объем выполненных работ и услуг в организации в 2009 г. вырос на 57,3 % или на 47,7 млн. р. до 131 млн. р., а в 2010 г. – на 8,9 % или на 11,6 млн. р. до 142,6 млн. р. Объем выполненных работ и услуг в сопоставимых ценах рассчитан исходя из индексов цен на строительно-монтажные работы. В 2009 г. в сопоставимых условиях объем работ и услуг вырос на 51,1 %, а в 2010 г. допущено снижение производства работ и услуг на 8,6 %.

Величина выручки от реализации работ и услуг соответствует  объему их производства.

В 2009 г. отмечается снижение эффективности деятельности организации, о чем свидетельствует уменьшение показателя рентабельности реализованной продукции, работ и услуг на 9,55 п.п. до 18,02 %, а в 2010 г. рост рентабельности составил 7,95 п.п. до 25,97 %.

По причине роста объемов  работ и услуг, изменения рентабельности величина прибыли от реализации работ и услуг организации в 2009 г. выросла на 1,6 млн. р. до 19,6 млн. р., а в 2010 г. – на 9,8 млн. р. до 29,4 млн. р.

Сумма чистой прибыли организации  в 2008 г. составила 7,3 млн. р., в 2010 г. – 1,3 млн. р., а в 2009 г. организацией получен  чистый убыток в сумме 2,3 млн. р.

В 2010 г. количество работников организации составило 4 чел., хотя в 2008-2009 г. этот показатель составлял 2 чел. Таким образом, если в 2009 г. организацией обеспечен прирост производительности труда на 57,3 %, то в 2010 г. снижение производительности труда составило 45,6 п.п. до 35,65 млн. р.

При этом прирост средней  зарплаты работников в 2009 г. составил 9,0 %, а в 2010 г. – 9,6 %. Таким образом, в 2010 г. в организации наблюдается  снижение производительности труда при росте средней зарплаты, что приводит к неэффективному использования средств на оплату труда при снижении объемов работ в сопоставимых условиях.

Финансовое состояние  организации является неустойчивым, о чем свидетельствуют показатели финансовых коэффициентов. Так значение коэффициента текущей ликвидности при нормативе 1,1 в 2010 г. составило 1,001, а коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – 0 при нормативе 0,1.

В общем следует отметить рост показателей выручки от реализации работ и услуг, суммы прибыли, однако, в организации допущено снижение объемов работ в сопоставимых условиях и уменьшение производительности труда, в организации неустойчивое финансовое состояние.

 

2.2 Охрана труда и энергосбережение в организации

 

Согласно статье 221 Трудового  кодекса Республики Беларусь охрана труда – это система обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая правовые, социально-экономические, организационные, технические, психофизические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические, реалибитационные и иные мероприятия и средства.

Конечной целью охраны труда является обеспечение безопасности, сохранение здоровья и работоспособности человека в процессе труда.

В КПУП «Шкловпроектсервис» цель охраны труда реализуется посредством решения следующих задач охраны труда:

Обеспечение соблюдения работающими требований безопасности и гигиены труда;

• профессиональный отбор работающих по отдельным специальностям;
• обеспечение безопасности производственного оборудования, оснастки и инструмента;
• обеспечение безопасности производственных процессов;
• обеспечение пожарной безопасности;
• обеспечение безопасности зданий и сооружений;
• нормализация условий производственной среды и трудового процесса;
• санитарно-бытовое обеспечение работающих.

Ответственным за состояние  охраны труда в КПУП «Шкловпроектсервис» приказом директора назначен главный инженер предприятия.

На предприятии создан и ведется комплекс соответствующей  документации. Перечень документов определен номенклатурой дел по охране труда и пожарной безопасности. Основным документами являются Положение по охране труда и пожарной безопасности и должностные инструкции по профессиям и работам.

Инструктаж работников является неотъемлемым элементом системы  охраны труда, поэтому на предприятии  проводятся: