Анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия

                                                                                      Таблица2.1.

Показатели	Базис	Отчёт		Отклонение  в сумме		В уд.весе		Темп  роста
выручка от реализации полная себестоимость прибыль от реализации уд.вес в балансовой прибыли операционные доходы уд.вес в балансовой прибыли операционные расходы уд.вес в балансовой прибыли внереализационные доходы уд.вес в балансовой прибыли внереализационные расходы уд.вес в балансовой прибыли	105496 95278 10218 686,69  - -  - -  22402  1505,51  31132  2092,20	145127 119087 26040 109,1  - -  - -  11462  48,02  13633  57,12		+39631 +23809 +15822                -10940      -17499		-577,59                            -1457,31          -2035,08		137,57 124,99 254,84 15,88              51,16  3,19  43,8  2,73
Балансовая  прибыль	1488		23869		22381				1604,1

 
 

Вывод:

Балансовая  прибыль увеличилась за анализируемый  период на 22381 тыс.р. На рост балансовой прибыли оказали влияние следующие  факторы: рост прибыли от реализации на 15822 тыс.р., снижение внереализационных расходов на 17499тыс.р.

Отрицательное влияние на балансовую прибыль оказали  следующие факторы: снижение внереализационных  доходов на 10940тыс.р.

  Для предприятия резервами являются операционные доходы. Чтобы увеличить балансовую прибыль, предприятию необходимо увеличить внереализационные доходы.

В структуре  балансовой прибыли произошли следующие  изменения: высокая доля прибыли  приходится на прибыль от реализации: 686,69% - на начало года; 109,1% - на конец года, т.е. основная деятельность предприятия приносит ему основной доход. Резко снизился удельный вес внереализационных доходов на конец года (-1457,31%)

Отрицательным фактором в деятельности предприятия  на начало года является наличие большой суммы и удельного веса операционных расходов. Т.к. эти расходы поглотили большую часть прибыли от реализации, то, соответственно, у предприятия была совсем небольшая балансовая прибыль.

Проведём  факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения  объёма реализованной продукции, изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции и от изменения себестоимости продукции.

Проведём  факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения объёма реализованной продукции. Для этого используем формулу 24:

Изменение объёма реализованной продукции=2553,378тыс.р.

За  счёт изменения объёма реализованной  продукции, дополнительно получено 2553,387 тыс.р.

Проведём  факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции. Для этого воспользуемся формулой 25:

Изменение структуры и ассортимента выпускаемой  продукции=1287,468тыс.р.

За  счёт изменения структуры и ассортимента выпускаемой продукции дополнительно  получено 1287,468тыс.р.

Проведём  факторный анализ прибыли от реализации в зависимости от изменения себестоимости  реализованной продукции. Для этого  сначала используем формулу 27:

Затраты на рубль реализованной продукции  на начало года=0,903

Затраты на рубль реализованной продукции на конец года=0,821

После этого воспользуемся формулой 26:

Изменение себестоимости реализованной продукции=15741,26

За  счёт изменения себестоимости реализованной  продукции дополнительно получено 15741,26 тыс.р.

2. Анализ относительных показателей доходности деятельности предприятия.

Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат  валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми  ресурсами. Соизмерение прибыли  с затратами означает рентабельность или норму рентабельности. Доходность деятельности предприятия характеризуется не только абсолютными показателями, но и относительными . Относительные показатели – это и есть рентабельность.

1. рентабельность  авансированного капитала=чистая  прибыль/итог среднего баланса                                                                                          (18)   

рентабельность  капитала показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль авансированного  капитала.

2. рентабельность  собственного капитала=чистая прибыль/средняя величина собственного капитала                                                               (19)

Показывает, сколько рублей прибыли приходится на рубль собственного капитала.

3. рентабельность продукции=прибыль от реализации/выручка от реализации                                                                                              (20)

Показывает  долю прибыли в каждом рубле выручки  от реализации

4. рентабельность основной деятельности=прибыль от реализации/затраты на производство и сбыт                                      (21)

Показывает  долю прибыли в затратах

5. рентабельность производства=балансовая прибыль/среднегодовая  стоимость производственных фондов                                                (22)

показывает  эффективность использования предприятием основных и оборотных фондов

6. рентабельность предприятия=прибыль от реализации/среднегодовая стоимость производственных фондов                                                (23)

Предприятие считается рентабельным, если оно  в результате реализации продукции возмещает свои издержки и получает прибыль. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица2.2.

Показатель	Базис	Отчёт	Темп роста (%)
балансовая прибыль(тыс.р.) объём реализации(тыс.р.) стоимость основных средств(тыс.р.) стоимость оборотных средств(тыс.р.) стоимость производственных фондов(тыс.р.) прибыль на 1 рубль реализованной продукции рентабельность производства(%) чистая прибыль(тыс.р.) рентабельность авансированного капитала(%) рентабельность продукции(%) рентабельность основной деятельности(%)       12.рентабельность предприятия(%)	1488 105496 86825  64562  151387  0,014 0,983 892 0,920  9,686 10,724  6,75	23869 145127 66956  89335  156291  0,164 15,272 15687 14,09  17,943 21,866  16,661	1604,099 137,566 77,116  138,371  103,239  1171,429 1553,61 1758,632 1531,52  185,25 203,90  246,83

 

Произведённые расчёты: 

                                                                         Балансовая прибыль

 1. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции =  ------------------------------------       (24)            

                                                                                          объём реализации

                                                                           

прибыль на 1 рубль реализованной продукции  на начало года=0,014

       прибыль на 1 рубль реализованной продукции на конец года=0,165 

2. стоимость  производственных фондов=стоимость  основных фондов+стоимость производственных  фондов                                            (25) 

стоимость производственных фондов на начало года=151387тыс.р.

стоимость производственных фондов на конец года=156291тыс.р. 

3. рентабельность  производства рассчитаем по формуле 22.

       рентабельность производства на  начало года=0,983%

        рентабельность производства на  начало года=15,272%

4. рентабельность авансированного капитала рассчитаем по формуле 18.

рентабельность  авансированного капитала на начало года=0,920%

рентабельность  авансированного капитала на конец  года=14,093%

5. рентабельность продукции рассчитаем по формуле 20

рентабельность  продукции на начало года=9,686%

рентабельность  продукции на конец года=17,943%

6. рентабельность основной деятельности рассчитаем по формуле 21.

рентабельность  основной деятельности на начало года=10,724%

рентабельность  основной деятельности на конец года=21,866%

7.рентабельность предприятия рассчитаем по формуле 23.

рентабельность  предприятия на начало года=6,75%

рентабельность  предприятия на конец года=16,661% 

Вывод: