Анализ материальных затрат предприятия

в) объёма производства продукции (VBП)

Коммерческие расходы  включают затраты по отгрузке продукции  покупателям, расходы на тару и упаковочные  материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.

Расходы по доставке товаров  зависят от расстояния перевозки, веса перевезённого груза, транспортных тарифов за перевозку грузов, вида транспортных средств.

Расходы по погрузке и выгрузке могут изменяться в связи с  изменением веса отгруженной продукции  и расценок за погрузку и выгрузку одной тонны продукции.

Расходы на тару и упаковочные  материалы зависят от их количества и стоимости. Количество, в свою очередь, связано с объёмом отгруженной  продукции и нормой расхода упаковочных  материалов на единицу продукции.

Экономия на упаковочных  материалах не всегда желательна, так  как красивая, эстетичная, привлекательная  упаковка – один из факторов повышения  спроса на продукцию и увеличение затрат по этой статье окупается увеличением  объёма продаж. То же можно сказать  и о затратах на рекламу, изучение рынков сбыта и другие маркетинговые  расходы.

В заключение анализа косвенных  затрат подсчитываются резервы возможного их сокращения и разрабатываются  конкретные рекомендации по их освоению.

 

 

 

2 Расчетно-аналитическая часть

 

2.1 Общая характеристика  предприятия «Роспечать»

2.1.1 Краткая историческая  справка предприятия «Роспечать»

Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям  (Роспечать) было образовано 9 марта 2004 года Указом Президента Российской Федерации  № 314.

Роспечать – федеральный  орган исполнительной власти, осуществляющий функции по оказанию государственных  услуг, управлению государственным  имуществом в сфере печати, средств  массовой информации и массовых коммуникаций, в том числе компьютерных сетей  общего пользования в области  электронных средств массовой информации, издательской и полиграфической  деятельности.

Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям  в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2008 года № 724 находится в ведении Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

Глава Федерального агентства  по печати и массовым коммуникациям  – Михаил Вадимович Сеславинский.

Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям  в соответствии с Положением, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июня 2004 года № 292 (в  ред. Постановлений Правительства  РФ от 05.02.2007 №78, от 06.06.2007 №354, от 02.06.2008 №415), осуществляет свои полномочия в  установленной сфере деятельности по следующим направлениям:

• оказание на конкурсной основе государственной поддержки производства и/или распространения и тиражирования социально значимой продукции СМИ, создания и поддержания в сети Интернет сайтов, имеющих социальное или образовательное значение;
• участие в разработке и проведении мероприятий, направленных на реализацию государственной политики в области:
• печатных средств массовой информации, информационного обмена, распространения периодических печатных изданий, развития и поддержки печатных СМИ
• книгоиздания и пропаганды чтения и книги, реализация основных мероприятий Национальной программы поддержки и развития чтения
• телерадиовещания, внедрение цифровых технологий, развитие и модернизацию спутниковых, наземных кабельных и эфирных сетей, развитие средств массовых коммуникаций, информационного обмена;
• проведение измерений аудитории электронных средств массовой информации; анализ тиражей печатных средств массовой информации; осуществляет комплектование фонда обязательных бесплатных экземпляров печатных изданий;
• принятие решений об управлении находящимся в федеральной собственности фондом законченных производством и прошедших в эфир телерадиопрограмм, передач, фонограмм, а также иных аудиовизуальных произведений (за исключением кинофильмов);
• экономический анализ деятельности подведомственных ГУП и утверждение экономических показателей их деятельности, проведение в подведомственных организациях проверки финансово-хозяйственной деятельности и использования имущественного комплекса;
• осуществление функции госзаказчика федеральных целевых, научно-технических и инновационных программ и проектов;
• организация конгрессов, конференций, семинаров, выставок и других мероприятий в сфере печати, издательской и полиграфической деятельности, в области электронных средств массовой информации;
• мониторинг состояния рынка печатных СМИ, включая его тиражные, финансовые, рекламные и другие показатели, подготовка и публикация ежегодного аналитического доклада Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям «Российский рынок периодической печати в ххх году. Состояние, проблемы и перспективы развития»;
• предоставление субсидий за счёт федерального бюджета в сфере электронных средств массовой информации;
• осуществление деятельности, направленной на поддержку соотечественников, живущих за рубежом, а также деятельность, направленную на сохранение единого информационного пространства для русскоязычного населения в странах СНГ и ближнего зарубежья;
• осуществление деятельности, направленной на реализацию государственной политики по вопросам борьбы с терроризмом, экстремизмом, по противодействию злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту;
• оказание юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям информационной, методической, организационной и консультативной поддержки по вопросам использования радиочастотного спектра для целей телерадиовещания, информационного обмена, развития компьютерных сетей общего пользования;
• обеспечение условий функционирования системы добровольной сертификации /ПОЛИГРАФСЕРТ/ полиграфических и штемпельно-граверных производств, осуществляющих изготовление печатей и бланков с воспроизведением Государственного герба Российской Федерации;
• выдача справок.

 

2.1.2 Характеристика  основных показателей хозяйственной  деятельности за 2010-2011 годы

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели предприятия «Роспечать» Астраханской области за 2010-2011 гг.

Наименование показателей	Ед. изм.	2010	2011	Изменение
				т.р..	%
1	2	3	4	5	1
Объем произведенной продукции	т.р	1000	950	-50	-5
Объем реализованной продукции	т.р	1000	950	-50	-5
Выручка от реализации товаров	т.р.	83414	97120	13706	16,43
Себестоимость реализации товаров	т.р	67937	78523	10586	15,58
Прочие операционные доходы и расходы	т.р	2350	2800	450	19,15
Внереализационные доходы и расходы	т.р	433	853	420	97,00
Фондоотдача	т.р	0,049	0,039	-0,01	-0,2
Рентабельность продукции	%	11,02	14	2,98	0,27
Коэффициент обновления основных фондов		0,39	0,24	-0,15	-0,38
Коэффициент износа основных средств		0,54	0,49	-0,05	-0,09
Коэффициент выбытия основных средств		0,22	0,10	-0,12	-0,55
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	67,94	82,66	14,72	0,22
Среднесписочная численность работающих	чел.	470	495	25	5,3
Производительность труда		177,47	196,20	18,73	10,55
Валовая прибыль	т.р	15477	18597	3120	20,16
Балансовая прибыль	т.р	11020	13300	2280	20,69
Чистая прибыль	т.р.	11020	13300	2280	20,69
Доля чистой прибыли в общей  сумме прибыли	%	100	100	-	-
Доля прибыли от основной деятельности	%	71,2	71,52	0,32	0,004
Рентабельность продаж	%	11,02	14	2,98	+0,27

 

Приведенные основные технико-экономические  показатели предприятия «Роспечать»  взяты из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010-2011 годы. Проведя анализ показателей, можно сказать, что выручка от реализации товаров в 2011 году по сравнению с 2010 годом выросла на 13706т.р., что составило 16,43%. При этом себестоимость продукции выросла на 10586 т.р., что составило 15,58%. Предприятие произвело и реализовало на 50 т.р. продукции меньше, что составило 5%. Фондоотдача за этот период уменьшилась на 0,01 т.р., что составило 0,2%. Рентабельность продукции оказалась равной рентабельности продаж увеличилась на 2,98%, что составило 0,2% прироста. Коэффициент обновления уменьшился на 0,15 (-0,38%), коэффициент износа - на 0,05 (-0,09%), а коэффициент выбытия - на 0,12 (-0,55%). Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 1,72 руб. (0,22%). Среднесписочная численность увеличилась на 25чел. (5,3%), а производительность труда на 18,73т.р. (10,55%). Валовая прибыль возросла на 3120, что составило 20,16%. Балансовая прибыль, как и чистая уменьшилась на 2280т.р. (20,69%). Доля прибыли от основной деятельности увеличилась на 0,32% (0,004%прироста). Прочие операционные доходы увеличились на 450т.р. (19,15%), а внереализационные на 420т.р. (97%). Отсюда увеличение прибыли от обычной деятельности составило 2280 т.р. (20,69%).

 

2.2 Анализ общих затрат на производство продукции предприятия «Роспечать»

Проведем горизонтальный анализ общих затрат на производство продукции предприятия «Роспечать» (табл. 2).

 Таблица 2 – Зактраты на производство продукции предприятия «Роспечать» в 2010-2011 гг.

Наименование	2010г.	2011 г.	Абс. изм.	Отн. изм. %
1	2	3	4	5
1. Материальные  затраты	544032	940618	396586	72,90
2. Затраты  на оплату труда	160209	199948	39739	21,80
3. Отчисления  на соц.нужды.	61700	71609	9909	16,06
4. Амортизация  основных средств	121156	112201	-8955	-7,39
5. Прочие  затраты, в т.ч.	50322	39568	-10754	-21,37
- расходы  на рекламу	357	1054	697	195,24
- командировочные  расходы	1487	2808	1321	88,84
- представительские  расходы	215	511	296	137,67
- услуги  связи	-	-	-	-
- расходы  на охрану	-	-	-	-
- аренда	664	2654	1990	299,70
Итого по элементам затрат	937419	1363944	426525	45,50

 

В результате проведения горизонтального  анализа себестоимости продукции  были получены следующие результаты: абсолютное увеличение общих затрат составило 426525 тыс. руб., относительное  увеличение составило 45,5 % в 2005 г. По сравнению  с 2010 г.

В том числе:

- материальные затраты увеличились на 396586 тыс. руб. и на 73 %,

- затраты на оплату труда увеличились на 39739 тыс. руб. и на 25 %,

- отчисление на социальные нужды увеличились на 9909 тыс. руб. и на 16 %,

- амортизация основных средств уменьшилась на 8955 тыс. руб. и на 7 %,

- прочие затраты уменьшились на 10754 тыс. руб. и на 21 %.

Результаты проведения вертикального  анализа себестоимости продукции  представлены в таблице 3.

 

 

Таблица 3 – Анализ структуры постоянных затрат предприятия «Роспечать» за 2010-2011 гг.

Статьи затрат	2010	2011	Удельный вес, %		Отклонение, тыс. руб.
			2010	2011
Коммерческие затраты	-	-	-	-	-
Командировочные	1487	2808	0,42	0,66	1321
Административные расходы	1542	511	0,43	0,12	-1031
Услуги предприятия	1327	-	0,37	-	-
Представительские расходы	215	511	0,06	0,12	296
Канцелярские расходы	-	-	-	-	-
Почтовые расходы	-	-	-	-	-
Литература	-	-	-	-	-
Оргтехника	-	-	-	-	-
Обновление программ	-	-	-	-	-
Хоз. нужды	-	-	-	-	-
Бензин	-	-	-	-	-
Ремонт а-м	-	-	-	-	-
Проезд	-	-	-	-	-
Ведение реестра	-	-	-	-	-
Юридические, аудиторские услуги	-	-	-	-	-
Офисные затраты	-	-	-	-	-
Производственные расходы	2380	2147	0,67	0,51	-233
Энергетика, механика	-	-	-	-	-
Производственный транспорт	599	449	0,17	0,11	-150
Лаборатория, цех	-	-	-	-	-
Охрана труда	-	-	-	-	-
Спецодежда	-	-	-	-	-
Вода	1781	1698	0,50	0,40	-83
Бухгалтерия	228365,29	302972,45	63,88	71,58	74607,16
Оклады, постоянная зарплата	160203	199948	44,81	47,24	39745
Налоги	68162,29	103024,45	19,07	24,34	34862,16
Экология	-	-	-	-	-
Автодор (1%)	2497,29	10231,45	2,66	2,42	374,16
Амортизация	121156	112201	33,89	26,51	-8955
Аренда	644	2654	0,19	0,63	1990
% за кредит	1924	-	0,54	-	-1924
Итого постоянные затраты	357518,29	423293,45	100	100	65775,16