Анализ источников формирования капитала ООО «БЗВМ»

 

На графике мы видим, что за последний год наметилась тенденция к повышению себестоимости  товарной и реализованной продукции, обусловленную увеличением объемов производства и реализации продукции.

Следующий показатель себестоимости продукции - затраты  на рубль товарной продукции, который наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

В 2004 году затраты на 1 рубль товарной продукции составили 1,01 рубля, что говорит об их увеличении на 0,002 руб. или на 1% по сравнению с 2003 годом. В 2005 году произошло снижение затрат до 0,972 руб., то есть на 0,038 руб. или на 15% по сравнению с 2004 годом.

 Динамику данного показателя представим на рисунке 3 вместе с показателями себестоимости и объема товарной продукции.

                                        

 

Рисунок 3 – Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции

 

Итак, на графике видно, что в 2004 году затраты на 1 рубль товарной продукции были максимальными. В 2005 году значительный рост объёма товарной  продукции сопровождался снижением затрат на один рубль товарной продукции.

Не менее важен показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции, так как учитывает затраты на реализацию продукции предприятия. В 2004г. произошло снижение затрат на 0,103 рубля или на 10,8% по сравнению с 2003г. В 2005г. произошло повышение данного показателя на 0,111руб. или на 12%, в результате чего сумма затрат на 1 рубль реализованной продукции составила 97 копеек. Динамика изменения данного показателя представлена на четвертом рисунке.

 

Рисунок 4 –  Динамика затрат на 1 рубль реализованной  продукции

 

На графике  мы видим, что минимальные затраты приходятся на 2004 год, при относительном росте объема реализации и росте себестоимости реализованной продукции. В 2005 году затраты на 1 рубль реализованной продукции возросли при сохранившемся росте объема реализации и себестоимости.

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции и постоянными расходами отчетного периода предприятия.

В 2004 году предприятие  оказалось в кризисном положении, так как совсем не было прибыли, а убыток составил -5219 тыс. руб., то есть падение уровня прибыли от реализации составило 60,3% по сравнению с 2003 годом. В 2005 году прибыль от реализации составила 15487 тыс. руб., то есть произошло повышение на 20706 тыс. руб. или на 196% по сравнению с 2004 годом.

Балансовая  или валовая прибыль – это  общая сумма прибыли, в состав которой входят прибыль от реализации, процентные доходы от инвестиционной деятельности, сальдо внереализационных финансовых результатов и проценты к уплате за привлеченный капитал. Как мы знаем, за  2003 и 2004 годы предприятие имеет балансовый убыток в размере -242 и -17317 (тыс. руб.) соответственно. В 2005 году предприятие получило балансовую прибыль в размере 5160 тыс. руб., что говорит об ее росте на 22477 тыс. руб. или на 70,2% по сравнению с 2004 годом.

Чистая прибыль  характеризует конечные результаты деятельности предприятия. В 2003 и 2004 годах также предприятие лишилось чистой прибыли, а сумма убытков составила -3321 и -19009 (тыс. руб.) соответственно. В 2005 году предприятие имеет чистую прибыль в размере 3855,3 тыс. руб., то есть произошел ее рост на 22864,3 тыс. руб. (на 79,8%).

 Динамику  данных показателей рассмотрим  на графике пятого рисунка.

          

Рисунок 5 –  Динамика показателей прибыли от реализации, а также балансовой и  чистой прибыли

 

Рентабельность  производства показывает, сколько предприятие  имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В 2004 году производство было совсем нерентабельным, о чем говорит отрицательное значение данного показателя (-1,25%), что на 58,5% меньше, чем в 2003 году. В 2005 году рентабельность производства достигла 3,21%, то есть произошло ее увеличение на 4,46% или на 156,8% по сравнению с 2004 годом.

Рентабельность  продаж показывает, сколько прибыли  приходится на рубль реализованной  продукции. Как мы видим, в 2004 году продажи были нерентабельны (-13,75%), то есть меньше на 17,54% или на 96,38% чем за предыдущий год. В 2005 году рентабельность продаж составила 2,99%, что говорит об ее увеличении на 16,74% или на 117%  по сравнению с 2004 годом.

Фондорентабельность характеризует эффективность использования основных средств. В 2004 году основные средства использовались крайне неэффективно, о чем свидетельствует отрицательное значение данного показателя (-0,227), то есть произошло его снижение еще на 0,224%. В 2005 году фондорентабельность составила 0,068%, что означает ее повышение на 0,295% или на 70,1% по сравнению с 2004 годом.

Динамику  данных показателей отобразим на рисунке шестом.

           

Рисунок 6 –  Динамика показателей рентабельности производства, продаж и основных фондов

 

Одним из важнейших  факторов повышения эффективности  производства является обеспечение  предприятия основными производственными  фондами, а также более полное их использование. За последние три года наблюдается некоторое снижение стоимости основных фондов. Так, в 2004 году данный показатель снизился с 76960,6 тыс. руб. до 76115,5 тыс. руб., то есть на 815,1 тыс. руб. или на 1,1%. В 2005 году показатель снизился на 475,1 тыс. руб. или на 0,7%.

Для обобщающей характеристики интенсивности и  эффективности использования основных производственных фондов служат показатели, фондоотдача и фондоёмкость.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции на 1 рубль стоимости основных производственных фондов за определенный период. Так, в 2004 году наблюдалось снижение фондоотдачи на 0,2 руб. или на 3,6% по сравнению с 2003 годом. Но уже в 2005 году рост фондоотдачи произошел на 1,13 руб. или на 21% по сравнению с 2004 годом.

Фондоемкость  характеризует стоимость основных производственных фондов, необходимых  для выпуска одной единицы продукции. Чем меньше фондоемкость, тем меньше средств предприятие затрачивает на выпуск продукции. Мы видим, что в 2004 году был наихудший показатель фондоемкости, который составил 0,18 руб., то есть на 0,01 руб. или на 5% больше, чем в 2003 году. В 2005 году данный показатель равнялся 0,15 руб., то есть снижение произошло на 0,03 руб. или на 16,7%

Динамику  данных показателей представим на следующем  рисунке.

 

            

Рисунок 7 –  Динамика показателей фондоотдачи  и фондоемкости

 

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными производственными фондами. В 2004 году наблюдается некоторый спад данного показателя на 0,13% или на 0,2% по сравнению с 2003 годом. В 2005 году картина меняется, и увеличение происходит на 1,07% или на 1% по сравнению с 2004 годом. Рост фондовооруженности создает предпосылки для роста производительности труда, а следовательно, и прибыли предприятия.

Производительность  труда в 2004 году имеет некоторый  спад на 15,99 тыс.руб./чел. или на 3,8% по сравнению с 2003 годом. В связи с ростом фондовооруженности в 2005 году, происходит увеличение производительности труда на 95,48 тыс.руб./чел. или на 23%.

Динамику  данных показателей представим графически на рисунке 8.

          

Рисунок 8 –  Динамика показателей фондовооруженности и

производительности  труда

 

Производительность  труда можно также представить  через показатели объема товарной продукции  и численности персонала. Рассмотрим динамику этих показателей на рисунке 9.

 

                 

 

Рисунок 9 – Динамика производительности труда

 

Фонд оплаты труда  увеличивался на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2004 году он увеличился по сравнению  с 2003 годом на 31276 тыс. руб. или на 24%, а в 2005 году он увеличился по сравнению  с 2004 годом на 23336 тыс. руб. или на 14%.

Среднемесячная заработная плата на протяжении всего рассматриваемого периода также имела тенденцию  к повышению. Так, в 2004 году произошло  поднятие ее уровня на 384 руб. или на 25%, но в 2005 году темпы увеличения были меньше и составили 17% или 336 руб.

Покажем на графике, как  ведут себя среднемесячная зарплата и производительность труда.

 

 

                           

Рисунок 10 –  Динамика показателей производительности труда,     среднемесячной заработной платы и численности персонала

 

Рентабельность  персонала показывает, насколько  эффективно используется рабочая сила предприятия. В 2004 году показатель рентабельности персонала имеет отрицательное  значение (-18,76%) как и в предыдущем году (-3,24%). Снижение произошло на 15,52% или 94,21%. В 2005 году рентабельность персонала имеет положительное значение (3,91%), то есть увеличение состоялось на 22,67% или на 79,2%. Рентабельность персонала покажем вместе с показателями чистой прибыли и численности персонала на следующем рисунке.

 

 

 

 

 

 

1022

                                                             1013

 

                                                                                                                   986

                                                                                                           3855,3

                                                                      3,91

                                                                     2003                                     2004                                     2005   годы

                                               -3,24

                                              -3321

 

 

                                                                                               -19009

 

 

                                                                                                   -18,7

                                                 Чистая прибыль, тыс. руб.

                                                 Рентабельность персонала, %

                                                Среднесписочная численность, чел.

 

Рисунок 11 –  Динамика показателей чистой прибыли, рентабельности персонала и среднесписочной  численности рабочих предприятия

Опираясь  на результаты проведенного анализ, можно  с уверенностью предложить для повышения эффективности деятельности предприятия обновить основные производственные фонды за счет освоения нового оборудования по производству синтетических волокон нового поколения, которые наиболее востребованы на рынке. Данное мероприятие позволит повысить рентабельность продукции и продаж в целом, а также повысить рентабельность собственного капитала предприятия.

Вывод

На основе проведенного технико-экономического анализа можно сделать вывод  о том, что на предприятии имеются  как негативные тенденции, так и положительные моменты.

Среди положительных изменений следует отметить:

- рост объемов  товарной и реализованной продукции  свидетельствует нам о том,  что продукция пользуется спросом.  Более того, заметно превышение  объема реализации над объемом  производства, что позволяет предприятию избавиться от скопившейся готовой продукции на складе и избежать затоваривания;

- затраты  на рубль товарной продукции  в последнем году рассматриваемого  периода не превысили единицы,  что указывает на рентабельность  товарной продукции;

- показатели  фондоотдачи и фондоемкости за  последний год показали, что основные  производственные фонды использовались  наиболее эффективным образом,  даже не смотря на то, что  их стоимость имела некоторый  спад;

- возросла  производительность труда, рост которой обусловило увеличение заработной платы;

- самым главным  положительным моментом, конечно,  явилось получение предприятием  чистой прибыли;

- выгодное  соотношение цена/качество, не смотря  на продолжающуюся тенденцию  роста стоимости энергоресурсов и сырья, позволяет рассчитывать на постепенное увеличение объемов производства.

К негативным сторонам деятельности предприятия можно отнести:

- тенденция  сокращения наиболее высококвалифицированных  работников по пенсионному возрасту  и отсутствие стимулирования набора новых молодых специалистов;

- увеличение  себестоимости товарной и реализованной  продукции за счет удорожания  сырья, энергоносителей и транспортных  расходов;

- снижение  стоимости основных производственных  фондов из-за их физического  и морального износа.

 

 1.4 Теоретический аспект источников формирования капитала

Анализ источников формирования капитала

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников (рис. 12).

 

Хозяйственные средства предприятия
Основные средства		Оборотные средства
Источники формирования (финансирования)
Собственный капитал	Привлеченный капитал
Уставной капитал Добавочный капитал	Долгосрочные заемные  средства		Краткосрочные заемные  средства
Резервный капитал Резервные фонды Фонды накопления Целевые финансирования и поступления Арендные обязательства Нераспределенная прибыль Амортизационные отчисления	Долгосрочные кредиты Долгосрочные займы Долгосрочная аренда основных фондов		Краткосрочные кредиты Краткосрочные займы Авансы покупателей  и заказчиков Кредиторская задолженность
Долгосрочный капитал			Краткосрочный капитал