Анализ доходности предприятия и финансовых рисков

Анализ доходности предприятия  и финансовых рисков

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ 3

 

АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  В УСЛОВИЯХ

РЫНОЧНОЙ 6

 

Понятие и классификация доходов  организации 6

Методы и направления анализа  финансового состояния предприятия 8

Оценка показателей финансового риска 14

Анализ формирования и использования  доходов ООО “Дон-Сплинт” 18

Анализ формирования прибыли предприятия 18

Анализ распределения и использования  чистой прибыли 20

2.3 Влияние прибыли на доходность  предприятия 25

 

разработка мероприятий по росту прибыльности ООО ПКФ “Дон-Сплинт” 30

Стратегический анализ положения  ООО ПКФ “Дон-Сплинт” 28

Планирование кредитного риска 36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 47

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

 

ППРИЛОЖЕНИЯ

 

Введение 

 

 

В условиях рыночной экономики возрастает значение коммерческой деятельности, являющейся основной для предприятий с целью получения максимальной прибыли для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников и производственного развития предприятия. При определении объёма закупки того или иного товара и возможности его продажи партнёры (поставщики и покупатели) должны обязательно просчитывать выгодность сделки, т.е. получения оптимального уровня и максимум прибыли.

 

В условиях становления и развития рыночных отношений проблема повышения рентабельности, увеличения прибыли и уменьшения убытков является главной в деятельности любого предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.

 

На уровне конкретного предприятия  определение контрольного значения показателей финансовой устойчивости и рентабельности, допустимой амплитуды  их колебания является важнейшей  задачей управления, решение которой  позволяет избежать, во-первых, излишней устойчивости, а значит не допустить ненужных запасов, консервации отдельных статей финансовых источников, мобилизовать наличные ресурсы, а, с другой стороны - оценить положение предприятия на рынке, его конкурентоспособность и доходность.

 

Важная роль в реализации этой задачи на уровне хозяйствующего субъекта отводится экономическому анализу. Экономический анализ позволяет разработать тип стратегии хозяйствующего субъекта в отношении долгосрочных активов, стратегии и тактики развития хозяйствующего субъекта, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности. Источниками экономического анализа являются данные синтетического, аналитического бухгалтерского учёта и бухгалтерская (финансовая) отчётность.

 

Прибыль, известнейшая с давних времен категория, получила новое содержание в условиях современного экономического развития страны, формирование реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятий.

 

Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает  построение на предприятии соответствующих  организационно - методических систем обеспечение этого управления, знания основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов её анализа и планирования.

 

Наряду с формированием прибыли  на каждом предприятии должно быть обеспечено и эффективное управление её распределением. Необходимо при  этом иметь в виду, что каждый цикл распределения прибыли отчётного периода это одновременно процесс обеспечения эффективных условий её формирований на расширенной основе в предстоящем периоде, реализации целей стратегического развития предприятия.

 

Цель предпринимательской деятельности — не только получение прибыли, но и обеспечение высокой рентабельности хозяйственной деятельности. В отличие от абсолютного показателя прибыли, рентабельность — относительный показатель и отражает степень доходности предприятия.

 

Таким образом, анализ доходности предприятия в условиях рыночной экономики приобретает актуальность и практическую значимость.

 

Целью курсовой работы является проведение анализа доходности предприятия  и финансовых рисков на примере предприятия  ООО ПКФ “Дон-Сплинт”.

 

Единство функций в их зависимости и взаимообусловленности делает прибыль тем элементом хозяйствования, в котором увязываются экономические интересы общества, коллектива предприятия и каждого работника. Отсюда ясна важность проблемы образования и распределения прибыли, практическое решение которой обеспечивает необходимую зависимость эффективности деятельности хозяйствующего субъекта от величины, полученной и оставленной в его распоряжении прибыли.

 

Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:

 

 

рассмотреть особенности анализа  доходности предприятия в условиях рыночной;

 

произвести анализ формирования и  использования доходов предприятия  ООО ПКФ “Дон-Сплинт”;

 

разработать мероприятия по росту  прибыльности предприятия ООО ПКФ  “Дон-Сплинт”.

Объектом практического исследования темы является ООО ПКФ “Дон-Сплинт”. ООО ПКФ “Дон-Сплинт” зарегистрировано с 08.04.2003 года. Основным видом деятельности является производство и реализация стройматериалов.

 

 

1. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

 

1.1 Понятие и классификация доходов  организации 

 

 

В условиях рыночной экономики основной целью деятельности любого экономического субъекта или предпринимателя является получение, в результате его хозяйственно — финансовой деятельности прибыли. Экономическая сущность прибыли является основной из сложных и дискуссионных проблем в современной экономической теории.

 

В соответствии с ПБУ 9/99 "доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)".

 

Не признаются доходами организации  поступления от других юридических  и физических лиц:

 

- сумм НДС, акцизов, налога  с продаж, экспортных пошлин и  иных аналогичных обязательных  платежей;

 

- по договорам комиссии, агентским  и иным аналогичным договорам  в пользу комитента, принципала  и т.п.;

 

- в порядке предварительной  оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

 

- авансов в счет оплаты продукции,  товаров, работ, услуг; 

 

- задатка; 

 

- в залог, если договором предусмотрена  передача заложенного имущества  залогодержателю; 

 

- в погашение кредита, займа,  предоставленного заемщику.

 

Доходы организации в зависимости  от их характера, условия получения  и направления деятельности организации  подразделяются на:

 

а) доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи продукции  и товаров; поступления, связанные  с выполнением работ, оказанием услуг);

 

б) прочие поступления (операционные доходы, внереализационные доходы, чрезвычайные доходы).

 

В организациях, предметом деятельности которых являются предоставление за плату во временное пользование  своих активов по договору аренды, предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, выручкой считаются поступления, получение которых связано с указанными видами деятельности. Доходы, получаемые организацией от указанных видов деятельности, когда это не является предметом деятельности организации, относятся к операционным доходам.

 

В соответствии с п.12 ПБУ 9/99 выручка  признается в бухгалтерском учете  при следующих условиях:

 

1) организация имеет право на  получение этой выручки, вытекающее  из конкретного договора или  подтвержденное иным соответствующим  образом; 

 

2) сумма выручки может быть  определена;

 

3) имеется уверенность в увеличении  экономических выгод в результате конкретной операции;

 

4) право собственности (владения, пользования, распоряжения) на продукцию  (товар) перешло к покупателю  или работа принята заказчиком (услуга оказана);

 

5) расходы, которые произведены  или будут произведены в связи  с этой операцией, могут быть определены.

 

Если в отношении денежных средств  или иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском  учете признается не выручка, а кредиторская задолженность.

 

Для признания выручки от предоставления за плату во временное пользование своих активов и от участия в уставных капиталах других организаций должны быть одновременно соблюдены условия 1, 2 и 3.

 

Выручка от включения работ, оказания услуг, продажи продукции с  длительным циклом изготовления может признаваться по мере готовности работы, услуги, продукции или по завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.

 

Если сумма выручки от продажи  продукции (работ, услуг) не может быть определена, то она принимается к учету в размере признанных в учете расходов по изготовлению этой продукции, выполнению работ, оказанию услуг, которые будут впоследствии возмещены организации.

 

Прочие поступления признаются в бухгалтерском учете в следующем  порядке:

 

- штрафы, пени, неустойки - в отчетном  периоде, в котором судом вынесено  решение об их взыскании или  они признаны должником; 

 

- суммы кредиторской и депонентской  задолженности, по которой истек  срок исковой давности, - в отчетном  периоде, в котором истек срок исковой давности;

 

- суммы дооценки активов - в  отчетном периоде, к которому  относится дата переоценки;

 

- иные поступления - по мере  образования (выявления).

 

 

1.2. Методы и направления анализа  финансового состояния предприятия 

 

 

В РФ функционируют сотни тысяч предприятий различных форм собственности, которые осуществляют свою деятельность в соответствии с действующим в стране законодательством. Они работают на принципах хозяйственной самостоятельности, материальной заинтересованности в результатах хозяйственно-финансовой деятельности и материальной ответственности за эти результаты. При этом деятельность предприятий не может осуществляться бесконтрольно, без соответствующего анализа, т. к. в работе предприятий могут иметь место различные недостатки, ошибки, неиспользуемые резервы, снижающие эффективность производства.

 

Анализ финансового состояния  предприятия - это комплексное изучение его работы, позволяющее дать ей объективную оценку, выявить закономерности и тенденции развития, определить стоящие перед ним задачи, вскрыть резервы производства и недостатки в его работе, наметить пути улучшения всех сторон его деятельности. В достижении этих целей и проявляется роль и значение аналитической работы на предприятии.

 

Содержание анализа финансового состояния предприятия включает:

 

 

исследование экономических, технических, технологических, организационных  и других сторон работы предприятия, факторов и причин, их обуславливающих;

 

научное обоснование внутрихозяйственных  планов, контроль за их выполнением;

 

объективная оценка эффективности  хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и достигнутого организационно-технического уровня производства;

 

выявление внутрихозяйственных резервов и их использование, недостатков  и их устранение в целях дальнейшего повышения эффективности работы предприятия;

 

контроль за выполнением намеченных мероприятий.

Непосредственно по материалам анализа  деятельности предприятия разрабатываются  мероприятия, направленные на дальнейшее развитие производства и повышение его эффективности. В условиях рыночной экономики только на основе анализа можно установить оптимальный вариант решения поставленных перед предприятием задач на всех этапах планирования и его фактической деятельности, причем не только за отчетный, но и за ряд периодов, т. е. определить тенденции его развития. Это позволяет наиболее полно изучить и выявить резервы не только для текущей работы, но и для дальнейшего развития предприятия.

 

Предметом анализа являются непосредственно  все стороны хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, включая вопросы социального и культурного развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.

 

Под сторонами деятельности понимаются и используёмая техническая база, и технология, и организация производства, и управление предприятием, и экономика, и финансы, и рабочая сила и т. д., т. е. как, кем, зачем, почему, при помощи чего осуществляется деятельность предприятия. При этом изучается хозяйственно-финансовая деятельность предприятия не только за отчетный, но и за предшествующие периоды, прогнозируются перспективы на будущее.

 

Метод анализа финансового состояния  предприятия представляет собой  системные, комплексные изучения. изменения  и обобщения включения факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.