Анализ деловой активности предприятия

Сравнивая 2013 год с 2012 можно говорить о значительном увеличении доли погрузочно-разгрузочных работ (до 60,7%) при абсолютном снижении объема оказываемых услуг на 738 тыс. руб., а также общем снижении объема выполненных работ ООО «Профинвестстрой» на 3186 тыс. руб. Данные приведены в табл. 1.

В 2013 году произошло снижение объемов всех выполняемых услуг, но увеличение доли погрузочно-разгрузочных работ, буровых работ, услуг автотранспорта на 23,7%, 15,4% и 2,0% соответственно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Экономическая характеристика  ООО «Профинвестстрой»

Основные экономические показатели деятельности ООО «Профинвестстрой» приведены в табл. 2.

По данным табл. 2 можно сделать вывод о снижении большинства экономических показателей, приведенных в ней.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), а также выручка от реализации продукции (работ, услуг) за 3 года снизились на 4365 и 5852 тыс. руб. соответственно. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась за рассмотренный промежуток времени на 141 тыс. руб., а темп прироста составил 24,5%. Среднесписочная численность занятых уменьшилась до 15 человек. В связи с этим, а также значительным увеличением стоимости основных производственных фондов увеличилась фондовооруженность труда, характеризующая обеспеченность предприятия основными производственными фондами, на 27,1 тыс. руб.

Производительность труда в 2013 году уменьшилась на 106,2 тыс. руб./чел. по сравнению с 2011 годом и на 110,4 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом. Фондоотдача (характеризует эффективность использования основных производственных фондов) уменьшилась за три года на 11, 46 руб. Это может говорить о снижении эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Финансовый результат в 2011 и в 2012 был положительным, прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составила 265 и 204 тыс. руб. соответственно. В 2013 году предприятие понесло убытки в размере 1208 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль в 2011 составила 132 тыс. руб., в 2012 году – 155 тыс. руб., а 2013 году предприятие получило чистый убыток в размере 1262 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ деловой активности  ООО «Профинвестстрой»

3.1 Анализ имущественного положения  ООО «Профинвестстрой»

Анализ деловой активности предприятия следует начинать с анализа имущественного положения предприятия.

Деловая активность предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Таблица 3

Состав и динамика активов ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011год	2012 год			2013 год			2013 к 2011 году
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Абс. изменение	Т прироста, %	Тыс. руб.	Абс. изменение	Т прироста, %	Абс. изменение	Т прироста, %
Основные средства	575	675	101	17,57	716	40	5,92	141	24,520
Незавершенное строительство	28	-	-28	-	-	-	-	-28	-
Итого внеоборотных активов	603	676	73	12,11	716	40	5,92	113	18,74
Запасы	394	479	85	21,57	31	-448	-93,53	-363	-92,13
НДС по приобретенным ценностям	139	295	156	112,23	359	64	21,69	220	158,27
Дебиторская задолженность	982	1421	439	44,70	1639	218	15,34	657	66,90
Денежные средства	1	12	11	1100,00	201	189	1575,00	200	20000,00
Итого оборотных активов	1516	2207	691	45,58	2230	23	1,04	714	47,10
Валюта баланса	2119	2883	764	36,05	2946	63	2,19	827	39,03

 

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста [9, с. 112].

По данным табл. 3 можно сделать вывод о том, что общая сумма активов ООО «Профинвестстрой» увеличилась на 827 тыс. руб. (темп прироста 39,03%) в 2013 году по сравнению с 2011 годом и составила 2946 тыс. руб. В 2012 и 2013 году в составе внеоборотных активов исчезла статья незавершенное строительство. В 2011 году она составляла 28 тыс. руб. Темп прироста основных средств составил 24,52% в 2013 году по сравнению с 2011 годом и 5,92% по сравнению с 2012 годом. Количество запасов увеличилось с 394 тыс. руб. в 2011 до 479 тыс. руб. в 2012 году и уменьшилось в 2013 году до 31 тыс. руб. Сумма денежных средств увеличилась с 1 тыс. руб. в 2011 году до 201 тыс. руб. в 2013 году. Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия.

По данным табл. 4 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре активов ООО «Профинвестстрой» на протяжении трех лет составляют оборотные активы. Их доля в 2012 году увеличилась с 71,54% до 76,55%, а в 2013 году уменьшилась до 75,70% при абсолютном увеличении в течение трех лет. Среди оборотных активов наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность, доля которой в валюте баланса постоянно растет. Это может говорить как о неосмотрительной кредитной политике по отношению к покупателям, так и об увеличении объемов продаж и о неплатежеспособности или банкротстве части покупателей.

Доля основных средств в 2012 году уменьшилась с 27,14% до 23,45%, а в 2013 году увеличилась до 24,30%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Структура активов ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011 год		2012 год			2013 год			2013 к 2011 году
	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Изменение доли показателя в валюте баланса	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Изменение доли показателя в валюте баланса	Изменение доли показателя в валюте баланса
Основные средства	575	27,14	676	23,45	-3,69	716	24,30	0,86	-283
Незавершенное строительство	28	1,32	-	-	-1,32	-	-	-	-1,32
Итого внеоборотных активов	603	28,46	676	23,45	-5,01	716	24,30	0,86	-4,15
Запасы	394	18,59	479	16,61	-1,98	31	1,05	-15,56	-17,54
НДС по приобретенным ценностям	139	6,56	-295	10,23	3,67	359	12,19	1,95	5,63
Дебиторская задолженность	982	46,34	1421	49,29	2,95	1639	55,63	6,35	9,29
Итого оборотных активов	1516	71,54	2207	76,55	5,01	2230	75,70	-0,86	4,15
Валюта баланса	2119	100,00	2883	100,00	×	2946	100,00	×	×

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1.1 Анализ состава, структуры и  динамики внеоборотных активов (основного  капитала) ООО «Профинвестстрой»

Внеоборотные активы, или основной капитал – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия и т. д. [15, с. 452].

Из табл. 5 видно, что за анализируемые периоды сумма основного капитала увеличилась с 603 тыс. руб. до 716 тыс. руб.

Из внеоборотных активов исчез показатель незавершенное строительство. Это говорит о завершении строительства, наладки и установки оборудования.

Также из табл. 5 видно, что ООО «Профинвестстрой» не делает долгосрочных финансовых вложений и не имеет нематериальных активов. Основную часть внеоборотных активов составляют основные средства. Их доля в 2011 году составляла 95,36% внеоборотных активов, в 2012 и в 2013 годах их доля увеличилась до 100%.

Таблица 5

Состав и динамика основного капитала ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011 год		2012 год				2013 год				2013 к 2011 году
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Абс. изменение	Изменение доли, %	Тыс. руб.	Доля, %	Абс. изменение	Изменение доли, %	Абс. изменение	Изменение доли, %
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	575	95,36	676	100	101	4,64	716	100	40	0	141,00	4,64
Незавершенное строительство	28	4,64	-	-	-28	-4,64	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	603	100	676	100	73	×	716	100	40	×	113	×

     

 

  Так как основную часть основного капитала составляют основные средства необходимо более детально изучить их степень физического и морального износа, движение и техническое состояние. Для этого рассчитывают следующие показатели:

- коэффициент обновления (Кобн), характеризующий  долю новых основных средств  в общей стоимости на конец  года:

- коэффициент выбытия (Кв), характеризующий долю выбывших  основных средств в общей стоимости  на начало периода:

- коэффициент прироста (Кпр):

- коэффициент износа (Кизн):

- коэффициент годности (Кг):

Расчет данных коэффициентов приведен в табл. 6.

По данным табл. 6 можно сделать вывод о том, что коэффициент годности основных средств уменьшился с 0,906 в 2011 году до 0,758 в 2013 году, а коэффициент износа наоборот увеличился с 0,094 до 0,242. Но коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, как и коэффициент годности не дает точной оценки их текущей стоимости.

Для более детальной характеристики рассматривают коэффициенты обновления, выбытия и прироста. Коэффициент обновления увеличился с 2011 года по 2013 год почти втрое (с 0,165 до 0,430). Коэффициент прироста снизился с 0,189 в 2011 году до 0,168 в 2013 году. Это говорит о замедлении обновления основных средств и ускорении тенденции выбытия основных средств.

 

Таблица 6

Данные о движении и техническом состоянии основных средств ООО «Профинвестстрой»

Показатель	2011 год	2012 год		2013 год		2013 к 2011 году
		Значение	Изменение	Значение	Изменение	Изменение
Коэффициент обновления (по формуле 3.1.1)	0,165	0,373	0,208	0,430	0,056	0,264
Коэффициент выбытия(по формуле 3.1.2)	0,007	0,202	0,194	0,334	0,132	0,326
Коэффициент прироста(по формуле 3.1.3)	0,189	0,274	0,085	0,168	-0,106	-0,021
Коэффициент износа(по формуле 3.1.4)	0,094	0,164	0,070	0,242	0,078	0,148
Коэффициент годности(по формуле 3.1.5)	0,906	0,836	-0,070	0,758	-0,078	-0,148