Управление ликвидностью банка: современные задачи, методы, показатели оценки уровня ликвидности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Показатели  оценки уровня ликвидности банка

 

Поскольку возникновение проблем с ликвидностью у коммерческих банков ограничивает их возможность в реализации основных функций как элементов финансовой системы государства, органы власти всегда уделяют вопросу регулирования банковской ликвидности особое отношение. В первую очередь, управляющее воздействие государства проявляется и форме нормативного регулирования.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочных показателей и их уровни.

В России при появлении  системы коммерческих банков было решено ввести нормы ликвидности балансов банковских организаций.

В соответствии с Федеральным  законом Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», исходя из его функциональных обязанностей и целевой задачи – развития и укрепления банковской системы Российской Федерации, Инструкцией Центрального Банка России от 03.12.12 № 139-И "Об обязательных нормативах банков" установлены числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков:

• достаточности собственных средств (капитала) банка;
• ликвидности банков;
• максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• максимального размера крупных кредитных рисков;
• максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
• совокупной величины риска по инсайдерам банка;
• использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Обязательные нормативы  рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

В соответствие с данной инструкцией в отношении  регулирования рисков ликвидности  банков установлены нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери 6aнком ликвидности. Нормативы  определяются как отношение между  активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и  пассивов, других факторов, а также  отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

 

       ,                   (1)

 

где Лам - высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы, которые  должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым  вкладчиком и (или) кредитором может  быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная в установленном  порядке.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 15 %.

Рассматривая  этот норматив, авторы инструкции №139-И трактуют ликвидность, как запас, а не как поток. Норматив отражает ситуацию, сложившуюся на определенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как поток, то следует учитывать денежные потоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые и прогнозируемые с учетом фактического состояния.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) рассчитывается по следующей формуле:

 

                                       (2)

 

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы; которые  должны быть получены банком и (или) могут  быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течей ближайших 30 календарных  дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено  требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед  кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств  по счетам физических и юридических  лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных  дней, определяемая в установленном  порядке.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается  в размере 50 процентов.

При этом к высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся  только те финансовые активы банка, которые  в соответствии с нормативным  актом Банка России о порядке  формирования кредитными организациями  резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней  задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России № 232-П  относятся к I категории качества (I группе риска) и II категории качества (II группе риска).

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

                                 (3)

 

где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

О* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных  дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных  организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в установленном  порядке (код 8978).

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120 %.

Нарушение банком числового  значения обязательного норматива  по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного  норматива.

В соответствии с требованиями данного нормативного акта банки  ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка  России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме  отчетности 0409135 “Информация об обязательных нормативах”, установленной нормативным  актом Банка России о перечне, формах и порядке составления  и предоставления отчетности кредитных организаций в Банк России.

          Итак, исходя из изложенного в первой главе материала, можно сделать следующие выводы:

• ликвидность банка — способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств;
• управление ликвидностью осуществляется в России на двух уровнях: централизованно – на уровне ЦБ РФ; децентрализовано – на уровне коммерческого банка;
• основной задачей управления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов;
• существует несколько методов управления банковской ликвидностью:
1. метод фондового пула,
2. метод конверсии фондов,
3. метод управления резервной позицией,
4. метод управления кредитной позицией,
• основными показателями оценки уровня ликвидности регулируемыми ЦБ РФ являются нормативы ликвидности банка:
1. норматив мгновенной ликвидности банка (Н2),
2. норматив текущей ликвидности (Н3),
3. норматив долгосрочной ликвидности (Н4).

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ ликвидности коммерческого банка (на примере ОАО    АКБ «Приморье»)

1. Краткая характеристика деятельности ОАО АКБ «Приморье»

 

     Акционерный коммерческий банк «Приморье» (открытое акционерное общество), сокращенное наименование ОАО АКБ «Приморье», является акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 27 июля 1994 года. Регистрационный номер, присвоенный Банком России и внесенный в Книгу государственной регистрации кредитных организаций: 3001.

    Банк является участником системы обязательного страхования вкладов с 04.11.2004 г.

          Головной офис Банка располагается во Владивостоке, отделения Банка расположены в городах Приморского края: Уссурийске, Находке, Артеме, а также в поселках Врангель и Покровка.

По состоянию на 01.01.2013  Банк «Приморье» имеет 15 дополнительных офисов расположенных на территории Приморского края и 3 операционные кассы вне кассового узла. Банк не имеет филиалов.

          Банк осуществляет деятельность по предоставлению банковских услуг в соответствии с Уставом, утвержденным решением общего собрания акционеров, а также на основании генеральной лицензии Банка России от 31.08.2012 № 3001 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

          Величина уставного капитала  составила 250 000 000 р. Дата изменения величины уставного капитала: 12.09.2005.

          Банк может осуществлять следующие банковские операции:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдачу банковских гарантий;
9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

        Банк помимо банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1. выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6. лизинговые операции;
7. оказание консультационных и информационных услуг.