Учет и порядок кредитования физических лиц на примере отделения № 69 Акционерного коммерческого Сберегательного банка

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО  ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВЯТСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДАЕМИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

 

Учет и порядок  кредитования физических лиц на примере отделения № 69   

Акционерного  коммерческого Сберегательного  банка  
Российской Федерации  
(открытого акционерного общества)

г. Кирова 

 

 

Выполнил:

Группа:

Обучение:

 

 

Преподаватель: ___________________

 

 

 

КИРОВ 2009

 

Содержание

 

Введение                                                                                                              3

1. Теоретические основы регулирования учета кредитов                              5

   1.1 Понятие, виды  кредитов                                                                           5

   1.2 Нормативное регулирование учета кредитов                                         7

   1.3 Особенности учета кредитов                                                                  11

2. Организационно-экономическая характеристика отделения № 69         22    Сбербанка РФ                                                                                                                                                                                                      

 

   2.1 Организационно-правовая основа деятельности                                  22

   2.2 Анализ основных экономических  показателей                                     27

3. Учет и порядок  кредитования физических лиц  в отделении №69 Сбербанка РФ                                                                                                                        30

         3.1 Документы, предоставляемые физическими лицами для получения кредита                                                                                                                30

         3.2 Расчет платежеспособности физического лица                               30

         3.3 Оформление  кредитной документации                                            33

         3.4 Порядок  предоставления кредита                                                     35

         3.5 Порядок  погашения кредитов и уплаты  процентов                        37

4. Совершенствование учета кредитования  физических лиц в отделении  №69 Сбербанка РФ                                                                                                    43

Выводы и предложения                                                                                    45

Список литературы                                                                                           47

Приложение

 

 

 

Введение

 

Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми и нефинансовыми организациями.

Правильная организация  коммерческого кредитования может  быть одним из пунктов программы  стабилизации денежного обращения  в России.

На современной этапе проблема коммерческого кредита в России приобрела скорее практический, нежели теоретический характер, в настоящее время активное внедрение коммерческого кредитования и весельного обращения способствовали бы решению взаимных неплатежей предприятий и организаций.

От стабильности ресурсной  базы, ее структуры и качества, сбалансированности с активами зависит полноценное функционирование банка. В условиях быстро меняющейся конъюнктуры жизнеспособными в конкурентной борьбе окажутся те банки, которые оперативно переориентируются на потребности рынка - проводить маркетинговые исследования в сфере банковских услуг.

Актуальность выбранной  темы связана, прежде всего, с тем, что  кредитование является одним из важнейших  направлений деятельности коммерческих банков.

Кредитная система в  Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представлен центральным  банком, второй - коммерческими, сберегательными, ипотечными, специализированными банками, а третий - специализированными небанковскими кредитно-финансовыми институтами.

Коммерческие банки - это основное звено банковской системы. Главным отличием от центрального является отсутствие у них права эмиссии  банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д.

Целью данной курсовой работы является исследование теоретических  и практических аспектов кредитной  политики банка.

В качестве объекта исследования кредитной политики банка на практике было выбрано отделение №69 Сбербанка России .

В связи с этим перед  нами стояли следующие задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета полученных кредитов Сбербанка России
• Изучение работы банка по предоставлению кредита
• выявить направления совершенствования кредитной политики предприятия
• Выявление общих положений кредитной политики банка
• Исследование конкретных примеров реализации кредитной политики Сбербанка России
• Разработка рекомендаций по совершенствованию кредитной политики банка

В процессе написания  курсовой работы были изучены нормативные  акты, труды ведущих специалистов в области организации учета  основных средств на предприятиях, первичная, сводная документация, отчетность отделения №69 Сбербанка России.

 

1 Теоретические аспекты  учета кредитов

   1.1 Понятие, виды кредитов

 

В современных  условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без периодического привлечения дополнительной поддержки  в виде заемных средств (кредитов).

Кредит (ссуда, долг) – это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.

Кредитно-расчетные  отношения с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.

Кредитный договор  – это целенаправленный документ, который составляется под исполнение конкретных условий контракта.

В нем предусматриваются:

• Объекты кредитования и срок кредита.
• Условия и порядок его выдачи и погашения кредита.
• Формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.).
• Процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
• Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита.
• Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы – годовой и на отчетную дату, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).

Перед заключением  кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность клиента, изучает его возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты.

Кредитные отношения  в экономике базируются на определенной методологической основе, элементами которой выступают принципы и функции, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов.

В зависимости  от целевого назначения и сроков предоставления существуют различные виды кредитов.

• Кредит банковский – кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.
• Кредит вексельный – кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками – своим покупателям.
• Кредит государственный – это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и кредитором в системе международного кредита).
• Кредит долгосрочный – кредит, предоставляемый на длительные сроки, т.е. свыше одного года; используется на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).
• Кредит ипотечный – ссуда под залог недвижимости.
• Кредит коммерческий – кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа.
• Кредит работникам – кредит, предоставляемый работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях возврата и с уплатой процентов.
• Кредит краткосрочный – кредит, предоставляемый на срок до одного года и используемый на закупку материально-производственных запасов и на нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с уплатой процентов.

Кредитные операции по форме могут быть активными  и пассивными:

 

Активные операции	Пассивные операции
1. Кредитование клиентов  2. Кредитование других  банков  3. Депозиты в других  банках 4. Средства на резервном  корсчете в ЦБ 5. Средства на корсчетах  в других банках	6. Депозиты клиентов 7. Депозиты банков 8. Кредиты банков в т.ч. центрального

 

1.2 Нормативное регулирование учета кредитов

 

1) Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» (утвержден приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н).

В соответствии со ст.1 данного закона Бухгалтерский  учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

В соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и с учетом международной практики основными задачами бухгалтерского учета в банках являются:

- формирование  полной, детальной, достоверной и  содержательной информации о  деятельности кредитной организации  и ее имущественном положении,  необходимой внутренним пользователям  бухгалтерской отчетности - руководителям, акционерам (участникам) организации, а также внешним пользователям - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- предоставление  информации, необходимой внутренним  и внешним пользователям бухгалтерской  отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении кредитной организацией банковских и хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение  отрицательных результатов деятельности  кредитной организации и выявление  внутренних резервов обеспечения  ее финансовой устойчивости;

- использование  бухгалтерского учета и финансовой отчетности для принятия управленческих решений.

Законодательство  Российской Федерации о бухгалтерском  учете состоит из настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и методологические основы организации  и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, других федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации. Основные цели законодательства РФ о бухгалтерском учете:

• обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями;
• составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.