Система статистических показателей кредита

 

Тема: «Система статистических показателей  кредита».

 

 

Содержание:

 

Введение.          с.3

1. Кредитные операции банков  как объект изучения банковской  статистики.          

1.1. Показатели кредитных ресурсов  и их использование.  с.4

1.2. Показатели краткосрочного кредитования.    с.9

1.3. Показатели статистики долгосрочного кредитования.              с.15

2. Методы статистического  анализа показателей кредитных  ресурсов и их использование.                с.19

Заключение.                 с.25

Список использованной литературы.                            с.26  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. При его помощи свободные  денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства  аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передаётся за плату во временное пользование. Кредитные отношения реализуются через кредитную систему. Реализуют и организуют эти отношения специализированные учреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системы являются банки.

В народном хозяйстве  для управления процессами кредитования, выявления тенденций и закономерностей  необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах, её составе по видам ссудозаёмщиков, в разрезе отраслей и форм собственности, о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов.

Сбором, обработкой и  анализом информации об экономических  и социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она  разрабатывает программы статистических наблюдений, совершенствует систему показателей, методологию их исчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений. Статистика кредита занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств и т.п.

Целью настоящей работы является рассмотрение статистических показателей кредита. В связи  с чем поставлены задачи статистического анализа кредитных операций и показателей кредитных ресурсов.

1. Кредитные операции банков  как объект изучения банковской  статистики.

1.1. Показатели кредитных ресурсов  и их использование.

Кредитные ресурсы состоят  из средств банков, временно свободных  денежных средств бюджета, предприятий и населения. Средства банков складываются из уставного капитала, резервного и специальных фондов. Средства предприятий состоят из остатков средств на расчётных и специальных счетах, из средств заказчиков для расчёта за выполненные работы, услуги, а также средств в расчётах. Средства населения характеризуются остатками средств на

счетах в сберегательных и коммерческих учреждениях. При  определении размера кредитных  ресурсов принимаются во внимание также  ресурсы, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетных учреждений и страховых организаций. Средства банков, временно свободные денежные средства бюджетных учреждений, предприятий, населения, страховых организаций и ресурсы от внешнеэкономической деятельности в совокупности образуют ссудный фонд государства.

Кредитные вложения представляют собой  ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению  для производственного и социального  развития. Потребительские кредиты населению выдаются для индивидуального жилищного строительства дач и освоения садовых участков, приобретения товаров, для неотложных и других нужд.

Для статистического  анализа кредита особое значение имеет информация о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. Такая информация содержится в бухгалтерском балансе кредитного учреждения.

Планом счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации  предусмотрено 25 разделов балансовых счетов и 10 разделов внебалансовых  счетов. Балансовые счета состоят из счетов первого порядка и счетов второго порядка, детализирующих первые. Всего насчитывается 98 балансовых счетов первого порядка и 98 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчётности об остатках на счетах банковского учёта составляются статистические разработки - укрупнённые балансы. Различают балансы-брутто, составляемые путём простой группировки отчётной информации и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации.

Приведём примерную  схему построения баланса-брутто коммерческого  банка.

Схема построения баланса-брутто российского банка:

            Актив.

1. Касса.
2. Корреспондентский счёт в ЦБ РФ.
3. Вложения в акции акционерных обществ.
4. Ссудные счета государственных предприятий.
5. Ссудные счета кооперативов.
6. Ссудные счета центров НТТМ.
7. Ссудные счета акционерных обществ.
8. Ссудные счета малых предприятий.
9. Ссудные счета арендных предприятий.
10. Кредиты, не погашенные в срок.
11. Долгосрочные ссуды государственных предприятий.
12. Резервный счёт в ЦБ РФ.
13. Участие в хозяйственной деятельности.
14. Дебиторы банка.
15. Расчёты по факторинговым операциям.
16. Здания и сооружения.
17. Хозяйственный инвентарь.
18. Нематериальные активы.
19. Капитальные вложения.
20. Хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
21. Отвлеченные средства.

Баланс.

Пассив.

1. Уставный фонд.
2. Резервный фонд.
3. Специальные фонды.
4. Фонд экономического стимулирования.
5. Расчётные счета государственных предприятий.
6. Расчётные счета кооперативов.
7. Расчётные счета акционерных обществ.
8. Расчётные счета малых предприятий.
9. Расчётные счета арендных предприятий.
10. Счета предпринимателей.
11. Текущие счета общественных организаций.
12. Лимитированные чековые книжки.
13. Вклады граждан.
14. Вклады и депозиты государственных организаций.
15. Кредиты, полученные из других банков.
16. Кредиторы банка.
17. Прибыль.

Баланс.

Для использования баланса-брутто в качестве информационной базы его  необходимо преобразовать в баланс-нетто  путём исключения регулирующих статей повторного счёта. Например, фонды банка уменьшаются на размер расходов, понесённых при переоценке валютных взносов учредителей; из доходов бюджета необходимо исключить расходы бюджета: МФО (пассив) уменьшают на МФО (актив). После проведения необходимых преобразований баланс банка примет вид баланса-нетто.

Приведём примерную  схему построения баланса-нетто  российского банка.

Схема построения баланса-нетто:

Актив

Имущество банка.

Основные средства.

Денежные средства и  счета в ЦБ РФ.

Государственные казначейские обязательства.

Ссуды до востребования  и до 30 дней.

Банковские инвестиции в ценные бумаги.

Расчёты с дебиторами.

Расходы будущих периодов.

Прочие активы.

Кредитные вложения.

Краткосрочные кредиты.

Кредиты гражданам.

Просроченная задолженность  по ссудам.

Баланс.

Пассив

Собственные средства.

Уставный фонд.

Резервный фонд.

Нераспределённая прибыль.

Прочие фонды.

Резервы.

Привлечённые средства.

Депозиты.

Доходы бюджета.

Средства по иностранным  операциям.

Средства на расчётных  и текущих счетах.

Вклады граждан.

Средства в расчётах.

Расчёты с кредитными учреждениями.

Расчёты по МФО.

Средства от продажи  акций.

Кредиты, полученные от других банков.

Прочие пассивы.

Баланс.

На основе обобщающих показателей баланса-брутто и баланса-нетто  могут составляться ряды динамики и ряды распределения и исчисляться статистические показатели, принятые для обработки таких рядов, как относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста.

По отдельным показателям  могут исчисляться относительные величины сравнения и интенсивности, выявляться закономерности и статистические зависимости. Закономерности могут быть выявлены, как правило, при анализе сводной информации (по стране, крупному региону, отрасли народного хозяйства), например определение устойчивой связи между объёмами прироста кредитных ресурсов и национального дохода, темпами роста остатков средств на счетах промышленности и темпами роста накоплений в промышленности, а также динамикой объёма промышленного производства.

Помимо перечисленных методов для анализа кредитных ресурсов и их использования может применяться метод группировок. По данным баланса составляются группировки, характеризующие структуру ресурсов и кредитных вложений банка с определённого срока хранения средств, срока кредитования, в разрезе групп кредитов с различной формой собственности, по виду обеспечения, по объектам кредитования.

Для анализа портфеля ссуд может быть проведена их группировка  по степени возврата: стандартные  ссуды, ссуды с повышенным риском, пролонгированные, просроченные и безнадёжные к погашению ссуды. Основным критерием для отнесения ссуды к какой-либо категории является юридическое оформление кредита и договора на залог, а также платежеспособность ссудозаёмщика.

Самостоятельным объектом является также изучение просроченных ссуд. Статистика изучает размер просроченных ссуд, их динамику и состав.

 

1.2. Показатели краткосрочного кредитования.

По срочности различают  краткосрочный, среднесрочный и  долгосрочный кредиты. Краткосрочный  кредит предоставляется на срок до одного года. Он выдаётся под товарно-материальные ценности, затраты, ценности в расчётах, на текущие потребности в платежах. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от одного до трёх лет, а долгосрочный – на срок выше трёх лет. Долгосрочный и среднесрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложением в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы.

При расчёте показателей  статистики краткосрочного кредита  используются данные об остатках задолженности  или суммах выдач и погашения краткосрочных кредитов в различных группировках. Разработка информации о краткосрочных кредитах включает сводку и вторичные группировки отчётной информации по различным признакам, прежде всего по объектам кредитования отраслевой принадлежности ссудозаёмщиков, сфере функционирования кредита (в сфере производства или сфере обращения), характеру обеспечения кредита, формам собственности заемщиков, территории (учреждениям банка) и другим признакам.

Для характеристики распределения  ссудной задолженности по субъектам кредита используются группировки кредитных вложений по формам собственности и отраслям хозяйства. В отдельных случаях составляются комбинационные таблицы, в подлежащем которых указывается субъект кредита, а в сказуемом — объект кредита. Такие таблицы составляются для характеристики задолженности на конкретную дату, например на конец квартала, года, и используются для выявления сравнительной картины ссудной задолженности, определения «адреса» и дополнительного анализа задолженности и принятия управленческих решений.

Краткосрочные кредитные вложения определяются по остатку задолженности  в разрезе объектов кредита и  субъектов кредита (заёмщиков). В  настоящее время общее количество объектов кредита по краткосрочным  ссудам, выделяемым в банковском учёте и отчётности, измеряется несколькими десятками объектов. На основе статистических группировок до той или иной степени агрегации определяется структура задолженности по краткосрочным ссудам по укрупненным объектам кредита.

В статистической информации задолженность распределяется на следующие группы объектов: под материальные ценности и затраты; сезонные затраты производства; товары отгруженные (под расчётные документы в пути); платёжные и расчётные кредиты; на временные нужды; выплату заработной платы, временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; отсроченные необеспеченные ссуды; просроченные ссуды. Задача такой информации состоит в том, чтобы представить задолженность в зависимости от характера обеспечения кредита, что важно для управления кредитными отношениями в народном хозяйстве в целом. Состав конкретных объектов кредитования, включаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями ЦБ РФ. Наибольшее число объектов кредита включается в группу кредитов под материальные ценности (кредиты под производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и товары, сверхплановые запасы ценностей, расходы будущих периодов и др.).