Схема элементы финансового плана

      Схема элементы финансового  плана

 

      

        
 
 
 
 

        
 
 
 
 
 
 
 

      Составление сметы расходов и использования  прибыли является одним из этапов построения финансового плана, который  кроме показателей сметы должен определить также объемы доходов  и расходов от проводимых операций банка.

      Процесс составления смет доходов и расходов, интегрируемых в итоговый баланс движения денежных средств, на основе которого проводится планирование прибыли банка, называют бюджетированием.

      Бюджетирование  не является продуктом законотворчества, определяющим единые правила и нормы работы для всех кредитных учреждений. Каждый банк самостоятельно разрабатывает формы финансовых планов, которые наилучшим образом отражают взаимосвязи в кредитной организации и понятны для менеджеров различных уровней управления.

      Бюджет  банка - это формализованный финансовый план, который в количественной форме показывает ожидания субъектов финансового менеджмента по поводу будущих доходов, расходов и финансового состояния банка. Бюджет содержит цели и задачи, выполняющие роль нормативов.

      Схема этапы бюджетного цикла

        

      

        
 

      

        
 

      

        
 

        

        
 

      

        
 
 
 

      Период  времени, на который  обычно разрабатывается  бюджет, 1 год. Традиционный годовой бюджет делится на кварталы; первый квартал затем делится по месяцам, а другие три квартала оцениваются лишь итоговыми суммами на конец периода. По мере продвижения к концу года каждый следующий квартал также распределяется по месяцам.

      Технология  бюджетирования начинается с построения финансовой структуры банка и разработки плана статей доходов и расходов. Затем те или иные статьи доходов и расходов закрепляются за ответственными специалистами и руководителями, которые заполняют их при планировании и учете.

      Консолидация  бюджетных планов требуется в случае применения иерархической финансовой структуры банка. Таким образом, определяется состав участников процесса бюджетирования и распределяются их роли в этом процессе.

      Конечная  цель бюджетирования состоит в координации действий всех структурных подразделений для поддержания финансовой устойчивости банка.

      СХЕМА Финансовая структура банка охватывает центры учета, затрат прибыли и бизнес-центры.

        

      Финансовая  структура банка 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Бизнес-центры определяются путем группировки  банковских услуг и операций по признаку сферы деятельности либо общей клиентской базы. По каждому из бизнес-центров анализируются привлеченные и размещенные средства, операционные доходы, расходы и прибыль, накладные и общебанковские расходы, конечная прибыль, рентабельность деятельности бизнес-центра и рентабельность отдельных услуг и операций, осуществляемых бизнес-центром.

      На  втором этапе формируются центры более высокого уровня – центры ответственности (или центры прибылей): управленческий и обслуживающий. К  управленческому центру относят  подразделения, осуществляющие функции управления банком – планирования и анализа деятельности, бухгалтерского учета, работы с персоналом и т.д. К обслуживающему относятся подразделения, выполняющие вспомогательные функции, - транспортная служба, автоматизация и т.д. Эти подразделения не приносят прямых доходов и являются затратными. С помощью обоснованных расчетов осуществляется перераспределение затрат инфраструктурных подразделений по центрам ответственности, рассчитываются основные показатели деятельности центров ответственности – конечная прибыль, объемы привлеченных и размещенных средств, окупаемость инвестиционных проектов центра ответственности, которые могут включать несколько взаимосвязанных проектов уровня бизнес-центров.

      Сводный бюджет банка (финансовый план, мастер-бюджет) составляется путем агрегирования  всей совокупности бюджетов подразделений  банка – бизнес-центров, центров  ответственности, центров обслуживания. По содержанию этот план формирования доходов, расходов, прибыли, отчислений в государственные фонды (налоги), страховые фонды и фонды развития банка.

      Вторая  составляющая финансового  менеджмента –  анализ.

      Финансовый  анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

      Финансовое  состояние банка - понятие, характеризующее величину и качество финансовых ресурсов (прибыли) и финансового результата (страховых фондов и фондов развития). Финансовое состояние банка может быть стабильное и нестабильное. Финансовая стабильность (устойчивость) банка характеризуется как постоянное, ежедневное, систематическое получение прибыли при условии выполнения обязательств перед государством, вкладчиками, заемщиками, учредителями; финансовая нестабильность - состояние, создающее угрозу государству, собственникам, клиентам, персоналу банка.

      Финансовое  состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений банка и поэтому определяется совокупностью финансово-экономических и хозяйственных факторов.

      СХЕМА Факторы формирования использования прибыли банка:

        

      

      

      

      

      

      

      

      

      

      

        

      

      

        

      

      

        

      Анализ  финансового состояния банка  проводится на основе данных:

1. оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета  
   (форма № 101);
2. отчета о прибылях и убытках (форма № 102);
3. публикуемой отчетности.