Расходы коммерческих банков

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

        ВВЕДЕНИЕ…………………………………………...…………...…..…3

    1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ:

         1.1. Расходы коммерческих банков……………………………………..…5

1.2. Кредитная документация и процедура выдачи кредитов коммерческими банками…………………………………………………..9

1.3. Порядок отчетности о соблюдении нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И…………………………………….…16

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………...……18

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………...…31

4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………….33

     5. ПРИЛОЖЕНИЯ:

5.1. Бухгалтерский баланс………………………………………………..…35

5.2. Отчет о прибылях и убытках……………………………………..……38

5.3. Кредитный договор…………………………………………………..…39

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общего труда.

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.

Наиболее распространенной является двухуровневая банковская система, первый ярус которой представлен Центральным банком, а второй занимает сеть коммерческих банков и других финансовых учреждений. Двухуровневая банковская система играет важную роль в обеспечении функционирования народного хозяйства, кроме того, она позволяет регулировать различными способами такие экономические процессы как инфляция, занятость и другие.

Деятельность коммерческих банков так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе коммерческие банки, которые представляют собой частные и государственные учреждения, занимаются самыми разнообразными видами операций и предоставляют своим клиентам широчайший спектр финансовых услуг. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляются расчетные, кассовые, валютные операции, купля-продажа и выпуск ценных бумаг, в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом, а также финансирование народного хозяйства в целом.

Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Данная тема весьма актуальна в настоящее время. Система коммерческих банков развивается, стремительно набирая обороты. Коммерческие банки занимают свое место в экономике и играют особую роль в процессе функционирования народного хозяйства.

Целью контрольной работы является рассмотрение расходов коммерческих банков, кредитной документации и процедуры выдачи кредитов коммерческими банками.

Данная цель может быть достигнута путем решения ряда задач:

- рассмотреть расходы коммерческих  банков;

- ознакомиться с кредитной документацией и процедурой выдачи кредитов коммерческими банками ;

- проанализировать  порядок отчетности о соблюдении нормативов в соответствии с Инструкцией Банка России 110-И.

 

 

 

 

 

 

 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

 

1.1. Расходы коммерческого банка

 

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования.

В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде[2,с. 71]:

1. Расходы, связанные с осуществлением  непосредственно банковской деятельности:

- начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам «лоро» банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам;

- расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям с драгоценными металлами;

- расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

- операционные расходы.

2. Расходы, связанные с обеспечением  хозяйственной деятельности банка  и содержанием материально-технической  базы:

- амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;

- арендная плата по основным средствам;

- эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;

- канцелярские расходы.

3. Расходы, создающие условия для  проведения банковских операций:

- расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

- расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;

- расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);

- расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации;

- расходы по подписке на специальные издания;

- суммы платы за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников.

4. Расходы, связанные с имиджем  банка:

- представительские расходы;

- расходы на рекламу;

- командировочные расходы;

- оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг;

- оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

- отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).

5. Расходы на содержание аппарата  управления, по оплате труда работников  банка и связанные с ними  обязательные отчисления банка  в Пенсионный фонд РФ, Фонд  обязательного медицинского страхования  РФ, Фонд социального страхования  РФ, Государственный фонд занятости  населения РФ.

6. Налоги, включаемые в соответствии  с законодательством в затраты  банка.

Следует отметить, что ряд перечисленных статей включается в расходы в соответствии со сметами, которые должны утверждаться ежегодно правлением или советом банка в пределах установленных законодательно норм. В качестве примера можно привести представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью, выплаты компенсаций за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей и т.д. В случае превышения данных норм расходы покрываются за счет прибыли банка.

Все вышеперечисленные статьи расходов для удобства их дальнейшего анализа обычно группируют по следующему принципу:

- процентные расходы;

- непроцентные расходы.

 Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

Непроцентные расходы:

- операционные — почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

- по обеспечению функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);

- прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах банка (около 70%). Это, безусловно, оправдано, так как рост процентных расходов банка, носит объективный характер.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.

Расходы банка можно представить и в следующем виде:

Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению фукционирования банка + Прочие расходы.

Общая сумма расходов равна сумме данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

3. Прочие расходы банка - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет.

 

 

1.2. Кредитная документация и процедура выдачи кредитов коммерческими банками.

 

 

        Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются: целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия. Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. В случае если клиент обслуживается в другом банке, последний обязан предоставить все необходимые документы, запрашиваемые банком-кредитором[11,с. 26].

     Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов[4,с. 17]:

1. Технико-экономическое обоснование  кредитуемого мероприятия, которое должно предусматривать:

   - характеристику деятельности заявителя и производимой им продукции;

   - перечень производимой в счет кредита продукции (услуг), ее экспортные возможности, сравнительные характеристики с аналогичной продукцией, выпускаемой на внутреннем и мировом рынке;

   - анализ рынков сбыта предполагаемой к экспорту продукции, тенденции и спрос на соответствующую продукцию, конкуренцию, стратегию выхода на международный рынок, наличие договоренностей с инофирмами об экспорте продукции (контракты, договоры);

   - документы, подтверждающие право собственности заемщика на экспорт продукции, выручка от которой будет направлена на погашение ссудной задолженности;

   - наличие лицензии по поставке продукции на экспорт;

   - сроки реализации проекта (по срокам строительства и обустройства площадки, изготовления и поставки оборудования, его монтажа, пуска в эксплуатацию и выхода на проектную мощность);

   - расчеты окупаемости, включая баланс импортных платежей и поступлений от экспорта;

   - при необходимости информацию от других организаций, подтверждающую приведенные выше данные.

      2. Копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту — перевод на русский язык).

     3. Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период.

     4. Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.

     5. Информация о заемщике.

     6. Сведения о движении товарно-материальных ценностей.

     7. Срочные обязательства.

     8. Кредитный договор.

     9. Информация об обеспечении, а также бизнес-план.

     Заемщикам, имеющим постоянные кредитные отношения с банком, хорошую у него репутацию, перечень представляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может потребовать заключение аудиторской организации о финансово-хозяйственной деятельности заемщика, наименование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссудной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита по формам, принятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо, контргарантия, поручительство и другие.

     Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, связанную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием, и отвечает за оперативность и достоверность предоставляемых заемщиком сведений[9,с. 47].

     В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необходимых для получения кредита, определение реальности представленных расчетов технико-экономического обоснования и анализ кредитоспособности заемщика, а также изучение факторов, которые могли привести к непогашению ссуды.

     Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридические дела клиентов на предмет определения их правового статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты, и дается им правовая оценка по базисным условиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необходимые юридические требования по ним. Ими устанавливается наличие права собственности у залогодателя или его поручителей на закладываемое имущество. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кредита, при заключении кредитного соглашения, договора залога, при реализации заложенного имущества[14,с. 21].