Расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками

1. Расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками

Расчеты чеками из чековых  книжек - одна из форм безналичных расчетов в белорусских рублях за товары, работы, услуги на территории Республики Беларусь. Они используются для безналичных  расчетов между юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями), а также между последними и  физическими лицами.

Порядок расчетов посредством  чеков из чековых книжек, а также  расчетных чеков регулируется Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 43 (далее - Инструкция № 43).

В соответствии с Инструкцией  № 43 чеки являются ценными бумагами, но они не обращаются на рынке по правилам оборота ценных бумаг. Чек - это составленное на специальном  бланке письменное поручение покупателя товаров, работ, услуг (чекодателя) обслуживающему его учреждению банка произвести перечисление указанной на чеке суммы  в белорусских рублях получателю средств (чекодержателю).

Бланк чека из чековой книжки включает в себя собственно чек, корешок  и поля. Поле чека служит для брошюрования чеков в чековые книжки.

Чековая книжка состоит из обложки, контрольного талона и 10, 20, 25 или 50 чеков; в свою очередь, бланк  контрольного талона - из собственно контрольного талона, корешка и поля. Контрольный  талон выписывается на сумму чековой  книжки и служит основанием для списания банком в расход бланка чековой книжки. После заполнения и отрыва контрольного талона корешок остается в чековой  книжке.

Бюджетные организации могут  приобретать чековые книжки за счет бюджетных и внебюджетных средств. За счет бюджетных средств возможна покупка чековой книжки лишь бюджетными организациями, не перешедшими на финансирование через казначейскую систему. По мнению специалистов, расчеты чеками при финансировании организаций через территориальные органы казначейства не позволяют осуществлять предварительный контроль за целевым и своевременным использованием бюджетных средств. Поэтому такие расчеты нормативными документами по казначейской системе не предусмотрены.

Для получения чековой  книжки организация-покупатель представляет в обслуживающий банк заявление-обязательство  на получение чековой книжки юридическим  лицом (по форме согласно приложению 2 к Инструкции № 43). На нем ставятся подписи лиц, которые имеют право распоряжаться счетом в банке, и печать организации. На основании заявления-обязательства банк открывает организации счет специального режима. На этот счет перечисляются денежные средства с текущего счета организации, для чего организация оформляет платежное поручение.

Чековая книжка выдается банком под расписку на заявлении-обязательстве  на сумму денежных средств, находящуюся  на счете специального режима. При  необходимости может быть выдано несколько чековых книжек на имя  разных представителей юридического лица.

На сумму чековой книжки за период ее хранения на счете специального режима доход начисляется в порядке  и размере, установленных банком чекодателя.

Срок действия чековой  книжки - 1 год со дня выдачи банком. При наличии неиспользованных чеков  и остатка средств на счете  специального режима этот срок по заявлению  чекодателя может быть продлен еще  на 1 год.

При наличии неиспользованных чеков и отсутствии средств на счете специального режима чековую  книжку можно пополнить. Пополнение чековой книжки производится банком чекодателя после поступления средств  на счет специального режима. При этом на корешке и на лицевой стороне  следующего неиспользованного чека банк проставляет сумму (цифрами  и прописью), зачисленную на счет специального режима, с пометкой «Дополнительный взнос». Указанную запись банк заверяет подписью контролера и печатью и оставляет чек в чековой книжке.

В случае утери чековой  книжки, отдельных чеков чекодатель должен известить в письменной форме  обслуживающий его банк путем  представления заявления об утере  чековой книжки (отдельных чеков). При поступлении такого заявления  банк чекодателя прекращает операции по списанию средств со счета специального режима, а поступившие к оплате после подачи заявления чеки оплачивает только по письменному заявлению  чекодателя (представителя чекодателя). Если утерян отдельный чек, чековая  книжка должна быть возвращена чекодателем  в обслуживающий его банк. Вопрос о выплате остатка по счету  решается по истечении одного месяца со дня получения заявления об утере чековой книжки (отдельных  чеков). Банк не несет ответственности, если чек из утерянной чековой  книжки будет оплачен в установленном  порядке до поступления от чекодателя заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). На заявлении-обязательстве  на получение чековой книжки имеется  по этому поводу соответствующая  надпись, которая заверяется подписями  должностных лиц и оттиском печати организации.

Если все чеки из чековой  книжки использованы, а сумма чековой  книжки расходована не полностью, на неиспользованный остаток средств  по желанию клиента может быть выдана новая чековая книжка.

При необходимости счет специального режима может быть досрочно закрыт либо уменьшена сумма денежных средств, учитываемая на нем.

При уменьшении суммы чековой  книжки ответственный исполнитель  банка на очередном корешке чека из чековой книжки в реквизите  «Сумма чека» и на обороте корешка  чека после слов «Отметка о принятии чека к оплате» производит запись: «Перечислено на счет № …» с указанием  суммы. На корешке чека выводится  исходящий остаток. Аналогичная  запись производится на чеке в реквизите  «Платите по чеку» с изъятием чека. Указанные записи удостоверяются оттиском печати банка и подписью исполнителя.

При досрочном закрытии счета  специального режима или истечении  срока действия чековой книжки чековая  книжка должна быть сдана в банк. При истечении срока действия чековой книжки и отсутствии остатка  денежных средств на счете специального режима счет специального режима может  быть закрыт без представления чековой  книжки в банк.

Для возврата неиспользованного  остатка со счета специального режима на текущий счет организации оформляется  платежное поручение. Неиспользованный остаток средств по чековой книжке, не востребованный организацией (чекодателем) в течение месяца, перечисляется  банком на текущий счет этой организации.

При оплате товаров и услуг  представитель чекодателя (покупателя) предъявляет заполненный чек (не отделяя его от чековой книжки) вместе с паспортом или заменяющим его документом представителю предприятия-поставщика (чекодержателя). Представитель чекодателя подписывает чек и указывает  дату его выписки в момент передачи чека чекодержателю. Если при заполнении чека допущена ошибка, на корешке и  на самом чеке делается запись: «Испорчен». При этом чек остается в чековой  книжке.

При заполнении чека должны соблюдаться следующие правила:

1) чек заполняется аккуратно  шариковой или перьевой ручкой  синего (черного, фиолетового) цвета.  Исправления не допустимы. Чеки  заполняются по порядку, начиная  с первого;

2) в реквизите «Сумма  цифрами» свободные места после  суммы рублей должны быть прочеркнуты  двумя линиями;

3) сумма прописью должна  начинаться в самом начале  строки с заглавной буквы и  заканчиваться словом «рублей»;

4) одновременно с составлением  чека заполняются реквизиты корешка  чека.

Представитель предприятия-поставщика при приеме чека в уплату за товары, работы услуги, удостоверившись в  личности чекодателя (представителя  чекодателя) по паспорту, проверяет:

- наличие записи банка  чекодателя на обложке чековой  книжки о наличии копии доверенности  в банке чекодателя (в случае  подписания чека из чековой  книжки по доверенности), а при  отсутствии данной записи - наличие  и правильность оформления предъявленной  доверенности, копии доверенности, заверенной в установленном порядке.  Доверенность вместе с чеком  передается представителю поставщика;

- правильность заполнения  чека;

- не истек ли срок  действия чековой книжки;

- отсутствие подчисток,  исправлений текста или суммы;

- наличие подписи чекодателя  и ее идентичность с образцами  в паспорте и на чековой  книжке. При необходимости чекодатель (представитель чекодателя) должен  расписаться повторно на любом  свободном месте заполненного  чека;

- соответствие суммы,  записанной в реквизите «Исходящий  остаток» корешка оплачиваемого  чека, остатку по предыдущему  чеку за минусом суммы оплачиваемых  товара, работ, услуг.

Если у представителя  поставщика нет замечаний по представленному  чеку, он принимает его к оплате, проставляя на обороте чека и на его корешке оттиск печати (штампа) предприятия-поставщика и дату приема чека к оплате (наименование месяца указывается прописью), заполняет  на оборотной стороне чека соответствующие  реквизиты, подписывает чек и  корешок чека. После этого поставщик  становится чекодержателем. 
           Для зачисления суммы полученных чеков на счет в банке чекодержатель представляет их в обслуживающий чекодержателя банк вместе с поручением-реестром чеков (по форме согласно приложению 3 к Инструкции № 43). Чеки, оформленные ненадлежащим образом, возвращаются чекодержателю. Такие чеки вычеркиваются из поручения-реестра с исправлением его итога. Внесенные изменения заверяются подписью ответственного исполнителя банка чекодержателя.

Чеки, срок действия которых  истек, представляются чекодержателем нотариусу. В соответствии сподп.1.16 ст.48 Закона РБ от 18.07.2004 № 305-З «О нотариате и нотариальной деятельности» на нотариуса возложена обязанность предъявления данных чеков к платежу и удостоверения их неоплаты.

Поручение-реестр чеков составляется в двух экземплярах, если чекодатель и чекодержатель обслуживаются  в одном банке. Первый экземпляр  реестра с подписями и печатью  чекодержателя вместе с приложенными чеками остается в банке, а второй с отметками банка чекодержателя (дата поступления, подпись ответственного исполнителя, штамп банка) выдается чекодержателю.

Если чекодатель и чекодержатель  обслуживаются в разных банках, поручение-реестр чеков составляется в четырех  экземплярах на каждый банк чекодателя, из которых первый и третий экземпляры заверяются подписями лиц и оттиском печати чекодержателя. Первый и второй экземпляры, оформленные штампом  банка, вместе с чеками направляются в банк чекодателя для списания средств  со счета чекодателя, третий - остается в банке чекодержателя, а четвертый  со штампом банка чекодержателя - выдается чекодержателю.

Банк чекодателя, получив  чеки и поручение-реестр чеков, при  наличии средств на счете специального режима оплачивает их. Оплаченные чеки вместе с первым экземпляром поручения-реестра  остаются в документах дня банка-чекодателя. Второй экземпляр поручения-реестра  с отметкой об исполнении возвращается в банк чекодержателя. При отсутствии средств на счете специального режима чеки возвращаются в банк чекодержателя.

При обнаружении дефектных  чеков (неоформленных надлежащим образом) они вычеркиваются из поручения-реестра  с исправлением его итога, внесенные  изменения заверяются подписями  уполномоченных лиц и штампом банка. Исправленный второй экземпляр поручения-реестра чеков и приложенные к нему неоплаченные чеки возвращаются в банк чекодержателя.

Возможен также и другой вариант оплаты чеков: банк чекодержателя  перечисляет на счет чекодержателя  собственные средства, а потом  взыскивает (получает) платеж с чекодателя. В этом случае банк с целью компенсации  отвлечения собственных средств взимает вознаграждение, что оговаривается в договоре, заключаемом между банком и чекодержателем. В п.38 Инструкции № 43 такой порядок оплаты чеков называется условным платежом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Государственный кредит

 

Государство как субъект  экономических  отношений  для  покрытия  своих расходов  привлекает  не  только  доходы  бюджета,  но   и   дополнительные, сформированные  на заемной основе, финансовые   ресурсы.  Уникальный  способ их получения  выступает  государственный кредит, выражающий  отношения  между  государственными  и многочисленными  физическими  и  юридическими  лицами  по поводу формирования дополнительного  денежного фонда  (наряду с бюджетом)   в руках  государства.  В  данном  случае   государство   выступает   заемщиком средств, а население , предприятия и организации -  кредиторами.

История государственного кредита  показывает, что  причиной  оформления заемных  операций   выступает   наличие   бюджетного   дефицита.   Испытывая потребность  в  дополнительных  финансовых  ресурсах,    правительство    не отказывается  от возможности  мобилизации дополнительного  финансового  фонда и в условиях сбалансированного  бюджета.  Это  является  вполне  оправданным шагом, поскольку  за  счет  средств  фонда  государственного  кредита  могут финансироваться   дополнительные  программы   хозяйственного  и   социально- культурного  строительства  немедленно,  без  ожидания  поступления  обычных бюджетных доходов.