Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

 Платежными поручениями могут  производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. [2]

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 [приложение 1].

Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис 1.

 

 

 

 

Данная форма расчетов может применяться при предоплате за полученные товары и услуги.

Предприятие-покупатель		4	Предприятие-поставщик
1				3
Банк покупателя		2	Банк поставщика

 

 

Рис. 1 - Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате товарно-материальных ценностей.[6]

1 – направление пакета платежных поручений в банк для совершения платежа;

2 – перевод денежных средств  покупателя для зачисления на  расчетный счет поставщика;

3 – сообщение поставщику  о поступлении денежных средств  плательщика;

4 – поставка товарно-материальных  ценностей после получения платежа.

   Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е. платеж до  отгрузки товара;

- после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

- частичные платежи при крупных  сделках.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарных ценностей и услуг представлена на рис 2.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

 

 

Предприятие-покупатель			Предприятие-поставщик
		1
	2			4
Банк покупателя		3	Банк поставщика
		5

 

 

Рис. 2 - Схема расчетов платежными требованиями при последующей оплате товарно-материальных ценностей.[6]

1 – поставка товарно-материальных  ценностей в соответствии с  заключенными договорами;

2 – направление пакета  платежных требований в банк  для совершения платежа;

3 – направление платежных  требований в банк покупателя  для оплаты;

4 – извещение банка о согласии покупателя на совершение платежа;

 5 – перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщик

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

 

 

 

2.2 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем (рис 3):

1)заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;

2)передача в банк заявления на открытие аккредитива;

З)перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитивы»;

4)сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5)поставка товара или оказание услуг;

6)направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

7)направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;

8)сообщение об использовании аккредитива покупателю.

1

 

5

       4                                      6 8                            2       

3

 

 

7

Рис 3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств.[6]

 

 

      Банками  могут открываться следующие виды аккредитивов:

а) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

б) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России

 

2.3  Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо – банковская операция, посредством которой банк (далее – банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее – исполняющий банк).

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо представлена на рис 4.

                                                          4

 

                                                           7

3                                8                                                          6                                 5

1

 

                                                          2

Рис 4. Схема расчетов по инкассо [6]                                          

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:

1)заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;

2)поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором;

3)отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк;

4)банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя);

5—6)банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения;

7)денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;

8)банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика. 

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцентом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) [4, с. 45].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.   Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт

 

3.1 Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму (рис 5).

Предприятие-покупатель		3	Предприятие-поставщик
		2
1				4
Банк покупателя		5	Банк поставщика

 

 

Рис 5 - Схема расчетов чеками при оплате товарно-материальных ценностей с предварительным депонированием денежных средств. [6]

1 – направление пакета документов  для депонирования денежных средств  на счете покупателя-чекодателя;

2 – оплата заказанных товарно-материальных ценностей посредством вручения чека поставщику;

3 – отгрузка заказанных  товарно-материальных ценностей;

4 – инкассация чека и зачисление  денежных средств на счет поставщика-чекодержателя;

5 – извещение банка покупателя  о списании денежных средств  с депонентного счета плательщика.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

      Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. [2]

 

3.2 Расчеты с использованием банковских карт

Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г.