Отчет по практике в ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее. Приведенные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассового и бухгалтерского работников.

Остаток денег, справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, реестр, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Наличные деньги принимаются от физических лиц, только по приходному кассовому ордеру. Принятая в течение операционного дня наличность отражается в учете:

Дт 20202

Кт 455, 70601, 423, 60308

Для проведения расходных кассовых операций кассиру расходной кассы выдается аванс наличных денег под отчет. Оформление расходного кассового ордера осуществляется с обязательным участием контролера, который ведет кассовый журнал по расходу.

Наличные деньги из кассы банка физическому лицу выдаются по расходному кассовому ордеру:

Дт 455, 423, 60308 Кт 20202

Все кассовые документы регистрируются в кассовом журнале отдельно по приходу и расходу, которые ведутся в двух экземплярах:

1-ый подшивается в кассовые  документы дня;

2-ой в мемориальные.

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей. При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала. Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннего структурного подразделения.

В кредитной организации-отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер.

Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие личность, и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником внутреннего структурного подразделения осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

Обнаруженные в момент приема пачки и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат.

На денежную наличность и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации и его подпись скрепляется печатью. В описях указываются:

- на денежную наличность - номер сумки, достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству  и общая сумма денег;

- на ценности - номер сумки, вид, наименование ценностей, их  номинальная или условная оценка, общая сумма вложения.

Описи составляются в 3-х экземплярах:

1 экземпляр описи отправляется  в кредитную организацию - получатель, во внутреннее структурное подразделение;

2 экземпляр остается в  кредитной организации-отправителе;

2. экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации.
3. кассовые операции

Операционный офис № 57/01 ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет кассовое обслуживание только физических лиц.

Для осуществления кассового обслуживания физических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создает кассовый узел.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из:

- объема оборота наличных  денег, проходящих через кассу;

- графика поступления  денежной наличности от клиентов;

- порядка ее обработки;

- других особенностей  организации наличного денежного  оборота и кассовой работы.

По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Руководитель кредитной организации обеспечивает:

- сохранность денежных  средств и ценностей;

- организацию кассового  обслуживания клиентов;

- контроль за оприходованием  наличных денег, поступивших в  кассы кредитной организации, и  несет ответственность в соответствии  с законодательством Российской  Федерации.

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется:

- пачками банкнот по  надписям на накладках с проверкой  количества корешков, целости упаковки  и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистным пересчетом;

- мешками с монетой - по  надписям на ярлыках с проверкой  правильности и целости упаковки  и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке, установленном законодательством.

 

1.2 Осуществление безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах.

Классификация безналичных расчетов

Безналичные расчеты классифицируют на основании таких признаков:

а) по виду хозяйственных операций:

- денежные расчеты по  товарным операциям (за проданную  продукцию, предоставленные услуги);

- денежные расчеты по  нетоварным операциям (с кредитными  учреждениями, бюджетом);

б) по месторасположению банковских учреждений, которые обслуживают расчеты:

- местные - денежные расчеты, когда банк, через который перечисляют  деньги, и банк, который их получает, расположены в одном городе. Они  занимают больше 45% общей суммы  платежей за товары и услуги  и больше 80% по нетоварным платежам.

- межгородские - денежные  расчеты, когда указанные банки  расположены в разных городах;

- международные - денежные  расчеты, когда эти банки расположены  в разных государствах;

в) по факту осуществления оплаты:

- авансовая оплата продукции, товаров, робот или услуг;

- оплата после реализации  продукции;

г) по условию оплаты:

- акцептная форма расчетов (акцепт - это согласие покупателя  оплатить отгруженные ему и  полученные товары);

- безакцептная форма расчетов - эта форма предполагает наличие  права отдельных государственных  институтов списывать в бесспорном  порядке определенные суммы со  счета предприятия. В таких случаях: санкции к предприятию по решению  суда, оплата электроэнергии, водоснабжения, штрафные санкции к предприятию  со стороны налоговых органов  и целевых фондов.

д ) по источникам финансирования:

- денежные расчеты собственными  средствами предприятия;

- денежные расчеты за  счет кредитов и других заемных  средств;

- денежные расчеты за  средства клиента (в случае посреднической  деятельности).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3Осуществление расчетного обслуживания счетов бюджетов различных уровней

Нормативно - правовая база:

 Бюджетный кодекс Российской  Федерации от 31.07.998 года № 145 - ФЗ (с изменениями и дополнениями  от 30.12.2008 г.); Налоговый кодекс Российской  Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями  и дополнениями от 01.01.2009 г.);

Положение Центрального Банка Росси и Минфина Российской Федерации от 13.12.2006 г. № 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства"; Положение Центрального Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

Бюджетная классификация Российской Федерации - это группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, а также источников финансирования дефицитов бюджетов. Она обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

В составе доходов бюджетов выделяются следующие основные группы: налоговые доходы; неналоговые доходы; безвозмездные перечисления; доходы целевых бюджетных фондов.

Основные признаки бюджетной классификации расходов

Функциональный - позволяет четко выделять целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства.

Экономический:

1. Расходы сведены в  единые экономические категории, отражающие разграничение средств, направляемых на текущие и  капитальные расходы.

2. Для более детального  распределения расходов по их  предметному признаку (заработная  плата, начисления, выплаты населению  и др.)

 

Ведомственный- адресное выделение финансовых ресурсов, отражающее распределение средств по их конкретным распорядителям федеральным министерствам и ведомствам, другим органам.

 

Для учета средств федерального бюджета открывается счет 401 «Средства федерального бюджета», для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов предназначен пассивный счет 402 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов», 404 «Средства государственных внебюджетных фондов». Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог, в течение двух недель со дня регистрации указанного заявления, а судом - в порядке искового судопроизводства. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, а исковое заявление в суд - в течение трех лет, начиная со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику не позднее одного месяца со дня установления этого факта.