Мировая валюта

Функционирование финансов основывается на следующих базовых принципах:

1. принцип федерализма, предполагающий гармоничное сочетание интересов в сфере финансовых отношений на федеральном и территориальном уровнях;
2. принцип единства финансов, означающий единство нормативно-правовой базы, а также функционирование единой денежной системы, единой кредитной системы, единой налоговой системы;
3. единым должен быть финансовый учет;
4. принцип равноправия субъектов РФ в сфере финансовых отношений;
5. принцип сбалансированности, означающий соответствие доходов и расходов, своевременное исполнение денежных обязательств;
6. принцип целевой направленности, реализующийся в коммерческих структурах как обеспечение прибыльности, рентабельности, а в государственных финансах — как мобилизация доходов в форме налогов, сборов и неналоговых поступлений и распределение финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными параметрами;
7. принцип диверсификации источников финансирования и вложений ресурсов, обеспечивающий маневренность и снижение финансовых рисков;
8. принцип стратегической ориентированности финансов, предполагающий разработку долгосрочных программ развития финансов;
9. принцип открытости и прозрачности, связанный с обеспечением гласности, т. е. доступности, финансовой информации;
10. принцип разграничения полномочий и предметов ведения в области финансовой деятельности между законодательной, исполнительной и судебной властями;
11. принцип научного подхода к организации финансов, означающий, что финансовая система должна опираться на научно обоснованную методологию;
12. принцип экономичности и рациональности, требующий эффективности финансовой деятельности во всех сферах и на всех уровнях;
13. принцип управляемости финансовыми потоками, предполагающий недопустимость теневых финансовых потоков, надлежащее исполнение финансовых обязательств.

Перечисленные принципы функционирования финансов должны лежать в основе формирования финансовых ресурсов и управления ими. Под финансовыми ресурсами понимается совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении субъектов финансовых отношений. Субъектами, которые ими располагают, являются государство, органы местного самоуправления, предприятия, организации, домохозяйства.

Различают следующие виды финансовых ресурсов:

1. собственные средства;
2. мобилизационные средства;
3. средства, поступающие в порядке перераспределения. Отдельные виды субъектов, располагающие финансовыми ресурсами, имеют свой особый состав финансовых ресурсов.

Собственными средствами являются: на уровне государства и органов местного самоуправления − доходы государственных и муниципальных предприятий и доходы от внешнеэкономической деятельности; на уровне хозяйствующих субъектов − прибыль; на уровне населения – заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера, доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным имуществом, пенсии, пособия, стипендии.

Мобилизационными средствами являются: на уровне государства −государственный кредит, эмиссия денежных средств, доходы от эмиссии ценных бумаг; на муниципальном уровне − муниципальный кредит и др.; на уровне хозяйствующих субъектов − банковский кредит и др.

Средства, поступающие в  порядке перераспределения, представлены: на уровне государства и муниципальных образований − обязательными платежами; на уровне хозяйствующих субъектов и домохозяйств − процентами, дивидендами по ценным бумагам; на уровне домохозяйств −поступлениями средств от кредитно-финансовых операций.

Как самостоятельное понятие  существует категория «финансовые ресурсы страны». К ним относят: часть ВВП, представленную валовой прибылью экономики; отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды; налоги на производство и импорт; налоги с физических лиц; сбережения домашних хозяйств и кредиты, полученные из зарубежных стран.

Роль финансов в экономике  России определяется тем, что финансы являются одним из основных механизмов: развития рыночных институтов, укрепления федеративных основ устройства государства, обеспечения экономической эффективности и социальной справедливости, стимулирования инвестиционной активности предприятий, совершенствования банковской системы, глобализации экономических отношений, формирования внутренних и международных рынков капиталов, повышения качества жизни граждан.

В целом состояние экономики  страны определяется прежде всего состоянием финансовой системы.

Задание 2

Задача 7

Коммерческий банк принял к учету вексель на сумму 18 млн. руб. Срок оплаты наступает через 20 дней. Учетная ставка банка – 9 % годовых. Определить сумму, которая будет  выплачена предъявителю векселя, и  доход банка от этой операции.

Решение

Если срок обращения векселей менее 1 года, то при расчете доходности от операций с ними применяется формула  простых процентов, которая имеет  вид:

S=K×(1+d×p/(D×100)),

где S – сумма, получаемая по векселю, ден. ед.;K – сумма  первоначальных инвестиций, ден. ед.;d –  время обращения векселя, дней;D –  количество дней в году;p – процентная ставка, % годовых.

 

Тогда доход банка равен 

 

 

Ответ: Cумму, которая будет выплачена по векселю равна 18088767,12  Доход банка от этой операции равен 88767,12

Задача 17

АО приобрело облигацию  за 90 тыс. руб. номиналом 100 тыс. руб., купоном 30% годовых, со сроком обращения 3 года. Определить совокупную сумму налога, перечисленного спустя 3 года.

Решение

Налоговая база при погашении  облигации или при принятии оферты считается так:

 

ГдеС_н – номинальная стоимость облигации; Р – расход при покупке; НКД – накопленный купонный доход; К – купон полученный при погашении.

В первый и второй год платится налог 13%  с купонного дохода:

 

В третий год налоговая  база составит:

 

Тогда налог равен:

 

Отсюда совокупная сумма  налога равна:

 

Ответ: Совокупная сумма налога, перечисленного спустя 3 года равна 13000.

Задача 27

Кредит выдан на 4 месяца в декабре предыдущего года под 20% годовых в сумме 16 тыс. руб. Разработать  план погашения кредита равными  суммами погасительного платежа.

Решение

 

Где A – коэффициент аннуитета; P– процентная ставка, выраженная в сотых долях на период; N– число периодов погашения кредита.

 

 

Сумма аннуитетного платежа  рассчитывается по формуле:

 

Где K – сумма кредита. Тогда

 

Округлим полученную сумму  до 4168. Это, в свою очередь, приведет к увеличению заключительного платежа. Построим план погашения данного кредита. Для этого заполним таблицу, приведенную ниже (таблица №1).

Для заполнения таблицы будем  использовать следующие формулы:

 

 

 

Где i– процентная годовая ставка; k – номер платежа; t_k–продолжительность в днях периода, прошедшего с момента получения кредита или совершения последнего платежа; T_k – дней в году; S_k–величина задолженности; I_k–сумма, выплаченная на погашение процентов; D_k–сумма, выплаченная на погашение основного долга.

Ответ:

План  погашения кредита
№ платежа (k)	Дата	Дней (tk)	Дней  в году (Tk)	Величина  задолжности (Sk)	Сумма платежа (Ak)	в том числе
						на  погашение процентов (Ik)	на  погашение основного долга (Dk)
				16000
1	01.01.2012	31	366	12103,03825	4168	271,0382514	3896,961749
2	01.02.2012	31	366	8140,062397	4168	205,0241452	3962,975855
3	01.03.2012	29	366	4101,057921	4168	128,9955243	4039,004476
4	01.04.2012	30	366	0	4168,288379	67,23045772	4101,057921

 

Задание 3

Верные ответы отмечены символом ☺.

Тест 1

Что из ниже перечисленного относится к  принципам кредитования?

1. ☺ платность;
2. ☺ возвратность;
3. ☺ срочность;
4. ☺ дифференцированность;
5. законность.

Тест 2

Какие из ниже перечисленных функций являются функциями кредита?

1. ☺  перераспределительная;
2. функция накопления;
3. производственная;
4. ☺ функция замещения действительных денег кредитными орудиями обращения;
5. ☺ стимулирующая.

Тест 3

Какие из ниже перечисленных законов относятся  к законам кредита?

1. ☺ закон возвратности;
2. ☺ закон равновесия;
3. закон стоимости;
4. ☺ закон сохранения ссуженной стоимости;
5. закон временного характера функционирования кредита.

Тест 4

Какие из ниже перечисленных  источников денежных средств являются источниками ссудного капитала?

1. ☺ денежные доходы и сбережения личного сектора;
2. ☺ денежные накопления государства;
3. ☺ капитал временно свободный в период между поступлением денежных средств от реализации продукции фирм и выплатой заработной платы сотрудникам;
4. налоговые поступления в бюджеты разных уровней;
5. эмиссия денег.

Тест 5

Какая из ниже приведенных  формул характеризует движение ссудного капитала?

1. Д – Т - … - Т1 – Д1;
2. ☺Д – Д1;
3. Д – Т – Д1;
4. Д – Т – Д.

 

Список  литературы

 

1. Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. по-собие. - М.: Юрайт-Издат, 2008.
2. Голикова Ю.С, Хохленкова М.А. Банк России: организация дея-тельности: В 2-х т. - М., 2007.
3. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Бе-логлазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.
4. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007.
5. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2009.
6. Финансы и кредит: Учеб. для вузов / Под ред. М.В. Романовского и др. - М.: Юрайт, 2009.
7. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. - / Под ред.  
   В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: Проспект, 2009.
8. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008.
9. Финансы: Учеб. для вузов / Под ред. С.И. Лушина и др. - М.: РЭА  
   им. Г.В. Плеханова, 2008.