Кредитная политика коммерческого банка

Документы по оформлению ссуды:

1) Заявление  на выдачу кредита – указывается  просьба выдать кредит;

2) Срочное  обязательство – это основной  документ по погашению кредита.  В нем указывается наименование  заемщика, срок платежа, обязательство  по уплате кредита, поручение  банку о списании средств со  счета заемщика дебет и кредит  счета, сумма и отметки об  оплате (на обратной стороне –  дата, сумма, остаток и подпись);

3) Кредитный  договор – по содержанию и  форме кредитный договор базируется  на следующих принципах:

- прочная  правовая основа сделки;

- добровольность  заключения сделки;

- взаимозаинтересованность сторон;

- согласованность  условий договора (основных и  дополнительных).

Содержание  договора:

• дата, место заключения, номер договора;
• представление сторон (преамбула);
• предмет договора – объект или цель, на которую выдается кредит (промышленные, производственные, торговые, инвестиционные, потребительские и т.д.);

сумма договора – максимальный размер кредита. Сумма  вытекает из технико-экономического обоснования;

• порядок выдачи и погашения кредита (единовременно, по частям, в соответствии с графиком);
• плата за кредит – целесообразно зафиксировать процентную ставку:
1. в период действия договора,
2. в случае просроченной задолженности,
3. в случае пролонгации,
4. в случае ухудшения кредитоспособности заемщика.

Договор предусматривает возможность изменения  процентной ставки:

1. без дополнительного уведомления клиента,
2. с уведомлением клиента.
• способы обеспечения возврата кредита – договор залога, поручительство, гарантия, страховой договор;
• права и обязанности сторон: основная обязанность банка это своевременная выдача кредита, обязанности клиента – своевременное погашение кредитов и процентов, соблюдение определенного уровня кредитоспособности и предоставление отчетности;
• ответственность сторон;
• дополнительные условия договора:

- порядок  внесения изменений и дополнений  в договор;

- формирование  срочного депозита с указанием  суммы и срока;

• решение споров:

- урегулирование  споров между сторонами;

- порядок  обращения в суд;

• срок действия договора – указывается точное количество дней минус один;
• юридические адреса и реквизиты сторон:

- номер  счета

- почтовый  адрес

- телефон

- факс

- подписи  и печати сторон.

4) договор  залога:

- предмет  залога

- сумма

- условия  договора

- порядок  взыскания и сроки залога.

5) Карточки  образцов подписей и оттиска  печати.

 

Глава 2. Анализ кредитного портфеля банка

 

2.1 Понятие кредитного риска и пути управления им

 

Ключевым  элементом, определяющим качество активов является кредитный риск. Не возврат кредита приводит к уменьшению капитала банка. Возникает дефицит денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Если кредитные потери велики, то это может привести к банкротству. В случае, когда сумма невозвращенных кредитов превышает размер собственных средств банка, тогда кредитная организация объективно становится неплатежеспособной, поскольку объем реально имеющихся у неё активов оказывается меньше размера обязательств и полная их оплата становится невозможной. При этом страдают не только интересы владельцев банка, но зачастую и вкладчиков – физических и юридических лиц, расчеты по счетам которых будут приостановлены.

Кредитный риск – это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие не исполнения, несвоевременного или не полного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условием договора. Оценка кредитных рисков позволяет наиболее действенно определить эффективность банковской деятельности, поскольку данные риски касаются крупнейшей доли активов, формирующих более половины доходов.

Оценка  кредитных рисков связана с комплексом взаимосвязанных задач по построению системы управления кредитными рисками, которая подразумевает выработку кредитной политики и механизмов её реализации, эффективное управление риском кредитного портфеля и т.д.³

Управление  кредитными рисками начинается, прежде всего, с разработки банка своей кредитной политики, воплощение которой находится в специальном документе Положение «О кредитной политике».

В системе  управления кредитным риском выделяются методы управления и оценки, как отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в целом.

 

2.2 Направление кредитной политики

 

Оценка  кредитного риска на основе отчетности банков предполагает анализ основных направлений кредитной политики банка и коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля. Основные направления кредитной политики:

• стратегия кредитования
• задачи и управление кредитным портфелем
• минимальные критерии кредитования
• обеспечение кредита
• классификация кредитов в соответствии с их качеством
• расчет создания резервов на возможные потери по кредитным требованиям.

Задачи анализа:

1. Дать оценку изменения кредитного портфеля по составу и структуре;
2. Дать оценку изменения кредитного портфеля по экономическим секторам;
3. Выявить причины увеличения просроченной задолженности по выданным кредитам;
4. Дать оценку обеспечения выданных ссуд;
5. Дать оценку качества кредитного портфеля;
6. Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска, за счет четко сформированной кредитной политики.

Источники анализа:

• кредитный договор
• баланс
• Форма №102 «Отчет о прибылях и убытках»
• Форма №115 «Расчеты РВПС»
• Форма №302 «Отраслевое размещение кредитов»

 

2.3 Анализ качества кредитного портфеля

 

В соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. в состав кредитного портфеля включается:

• предоставленные кредиты, займы, размещенные депозиты, в т.ч. межбанковские
• учтенные векселя
• суммы не взысканные по банковским гарантиям
• факторинговые операции
• требования банка по приобретенным по сделкам правам
• требования банка по приобретенным на вторичном рынке закладным
• требования банка по сделкам покупки или продажи финансовых активов с отсрочкой платежа
• требования банка к плательщикам по оплаченным аккредитивам
• требования банка по возврату денежных средств по второй части сделки типа РЕПО
• лизинг

Анализ  кредитного портфеля начинается с определения значимости ссудных операций для банков. Для этого необходимо определить удельный вес кредитных вложений в активы банка и долю доходов от выданных кредитов в доходах банка. Затем оценивается кредитный портфель по составу и структуре в целом и по каждой группе отдельно.

Анализ  структуры кредитного портфеля также осуществляется по экономическим секторам, по видам кредитов и клиентам, что позволяет определить диверсификацию кредитного портфеля. Такой анализ позволит выявить зоны кредитного риска, а также скорректировать кредитную политику и определить лимиты кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

При анализе  необходимо определить качество кредитного портфеля. Для этого используются следующие показатели:

1. Коэффициент риска – характеризует уровень потерь банка.

 

Кр = КВ – РВПСрасч

КВ

 

где КВ –  кредитные вложения;

РВПСрасч. – расчетная величина резерва на возможные потери по ссудам.

 

2. Коэффициент покрытия убытков – характеризует способность банка возместить убытки от невозврата предоставленных кредитов.

 

Ку = РВПСфакт

Квпрсороч

 

где РВПСфакт. – фактическая величина РВПС;

Квпросроч – просроченная величина кредитных вложений.

 

При анализе  необходимо определить показатели, их изменения и оценить качество кредитного портфеля.

 

2.4 Анализ экономических нормативов по кредитному риску

 

С целью  ограничения кредитного риска Банк России в соответствии с Инструкцией № 110-И от 16.01.04г. установил следующие экономические нормативы:

1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика (Н6) - регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение к собственным средствам (капиталу) банка:

 

Н6 = Крз *100% £ 25%

К

 

где Крз – совокупная сумма кредитных требований по отношению к заемщику;

К – капитал.

 

2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) - регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальные отношения совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:

 

Н7 = SКскрi *100% £ 800%

К

 

где SКскрi – совокупная сумма крупных кредитных рисков. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий, поручительств, превышающих 5% капитала банка;

К – капитал.

3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1.) - регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка:

 

Н9.1 = S Краi *100% £ 50%

К

 

где Краi – величина кредитного требования в отношении акционеров (участников), вклад в уставный капитал которых превышает 5% его зарегистрированной величины;

К – капитал.

 

4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)- регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров:

 

Н10.1 = S Крсиi *100% £ 3%

К

 

где Крсиi – величина кредитных требований к инсайдерам банка. Инсайдерами банка являются физические лица:

• директора, управляющие банков
• члены Совета директоров, их заместители и родственники.

К – капитал.

 

При анализе необходимо определить экономические нормативы, их выполнение по сравнению с утвержденными Банком России значениями, а также их изменение в динамике и влияние факторов на это изменение. К ним относятся:

• капитал
• выданные кредиты.

Основным  резервом доведения нормативов, ограничивающих кредитные риски, является увеличение капитальной базы. Контроль за соблюдением банками указанных нормативов осуществляется территориальным учреждением Банка России.

Кредитные организации обязаны формировать  резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.04г. РВПС формируется банком при обесценение ссуды, т.е. при потери ссудной стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора⁷. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и её текущей стоимостью на момент оценки. РВПС формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд в связи с наличием кредитного риска. В целях определения расчетного РВПС на основании профессионального суждения ссуды классифицируются в одну из 5 категорий качества:

• стандартные ссуды – отсутствие кредитного риска (отчисления в РАПС = 0)
• нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск (отчисления от 1% - 20%)
• сомнительные ссуды – значительный кредитный риск (отчисления от 21% - 50%)
• проблемные ссуды – высокий кредитный риск (отчисления от 51% - 100%)
• безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды (отчисления – 100%)