Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и по

Основными документами, определяющими  порядок совершения операций по вкладам  физических лиц, являются:

- Правила организации  бухгалтерского учета и отчетности  в банках Республики Беларусь  №288 от 31.10.2001г.;

- Правила открытия банками  счетов клиентам в Республике  Беларусь № 24.12 от 28.09.2000г.

- Положение по совершению  операций по счетам физических  лиц от 11 ноября 2003г., утвержденный  Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» протокол № 45.14.

09 декабря 2005г. Правлением  ОАО «АСБ Беларусбанк» протоколом № 79.14 утверждены Правила привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные вклады (депозиты).

Правлением Национального  банка согласно «Правил регулирования деятельности коммерческих банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» № 173 от 28.06.2001г. с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.02.2006г., рекомендовано коммерческим банкам удельный вес средств населения в привлеченных средствах увеличить до 30%, поддерживать значение коэффициента оседания вкладов в белорусских рублях не ниже 7,5%.

Коэффициент оседания вкладов  населения (Кос) является одним из показателей  эффективности вкладных операций и  рассчитывается по формуле (2.1):

, (2.1)

где В0 - остаток вкладов на начало периода;

В1 - остаток вкладов на конец периода;

Ооб - оборот вкладов по поступлению.

Коэффициент оседания поступивших  средств характеризует относительный  уровень поступивших и оставшихся на лицевых счетах вкладов и его  значение может быть выражено в процентах.

Остатки вкладов на начало, и конец периода определяются на основании данных баланса банка  и включают остатки (в белорусских  рублях) на соответствующие даты по следующим балансовым счетам:

- «Текущие (расчетные) счета  физических лиц»;

- «Карт - счета физических  лиц»;

- «Благотворительные счета  физических лиц»;

- «Аккредитивы физических  лиц»;

- «Счета физических лиц  по доверительному управлению  имуществом»;

- «Средства, депонированные  физическими лицами для расчетов  чеками»;

- «Вклады (депозиты) до  востребования физических лиц»;

- «Срочные вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций»;

- «Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций»;

- «Срочные вклады индивидуальных  предпринимателей»;

- «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;

- «Срочные вклады (депозиты) некоммерческих организаций»;

- «Условные вклады (депозиты) небанковских финансовых организаций»;

- «Условные вклады (депозиты) коммерческих организаций»;

- «Условные вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей»;

- «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;

- «Условные вклады (депозиты) некоммерческих организаций;

- «Сберегательные сертификаты,  выпущенные уполномоченным банком».

Оборот вкладов по поступлению  рассчитывается на основании данных отчета о кассовых оборотах банков Республики Беларусь (форма 0520) и включает поступления наличных и безналичных  денег на текущие банковские счета  и банковские вклады (депозиты) физических лиц [7].

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение  ресурсов является процентная политика, ибо получение дохода на вложенные  средства служит существенным стимулом к размещению вкладов клиентами. В основе процентной политики коммерческого  банка лежит использование экономической  категории - процента [18, с.24].

В Республике Беларусь коммерческие банки устанавливают плавающие  процентные ставки. Большинство банков устанавливают уровень процентных ставок по вкладам и депозитам  в соответствии с конъюнктурой рынка, исходя из складывающегося уровня процентных ставок на рынке кредитных и депозитных ресурсов, доходов банка, уровня инфляции, размера ставки рефинансирования Национального  банка Республики Беларусь. При стабилизации денежного обращения в стране и сокращении темпов инфляции банки  оставляют за собой право снижать  процентные ставки по вкладам.

Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, ориентируясь на ставку рефинансирования Национального  банка Республики Беларусь, состояние  денежного рынка и исходя из собственной  депозитной политики [1].

Проценты по вкладам начисляются  банком за период со дня поступления  денежных средств (первоначального  взноса) на вкладной счет включительно по день, предшествующий дню полного  возврата суммы вклада вместе с причитающимися процентами - закрытию вкладного счета, если иное не установлено условиями  конкретного вида вклада [7].

Размер процентных ставок, периодичность и сроки выплаты  дохода определяются договором банковского  вклада в соответствии с условиями  конкретного вида вклада.

По срочным вкладам (депозитам), если день наступления срока возврата вклада приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада считается первый рабочий  день, следующий за нерабочим днем. В этом случае доход по вкладу за дни продления срока возврата вклада начисляется по ставке, действовавшей  по вкладу в последний день, предшествующий дню наступления срока возврата вклада в нерабочий день. С первого  рабочего дня, следующего за вышеуказанным(и) нерабочим(и) днем(днями), по вкладу начисляется доход в соответствии с условиями хранения вклада со дня наступления срока его возврата [5].

Вышеуказанный порядок действует  и в том случае, если при не истребовании вклада в день наступления  срока его возврата условиями  договора предусмотрено его автоматическое перезаключение на тех же условиях.

Нерабочим днем считается  день, когда структурное подразделение  филиала (в котором ведется лицевой  счет) не осуществляет операции с физическими  лицами по вкладам.

Уплата процентов и  возврат вклада в валюте, отличной от валюты вклада, возможна, если это  предусмотрено условиями конкретного  вида вклада в соответствии с законодательством  Республики Беларусь.

Во вклады в иностранной  валюте принимаются доллары США  и ЕВРО, если иное не предусмотрено  условиями конкретного вида вклада.

При возврате вклада либо его  части и/или выплате процентов  по вкладу наличной иностранной валютой  банк покупает у вкладчика часть  валюты, подлежащую выплате монетами по курсу покупки, установленному на день покупки валюты в структурном  подразделении филиала, совершающем  данную операцию.

Внесение денежных средств  во вклад при открытии вкладного  счета осуществляется наличными  денежными средствами либо путем  безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь [2]. В случае если условиями  вклада предусмотрена возможность  пополнения суммы вклада, то пополнение осуществляется вкладчиком и другими  лицами наличными деньгами или путем  безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь, без ограничений по размеру  суммы дополнительного взноса [2].

Присоединение к остатку  вклада причитающихся к выплате  процентов производится в день:

- их истребования со вклада;

- совершения расходной  операции по вкладу до срока  его возврата, влекущей перерасчет  причитающегося к выплате дохода  по пониженной процентной ставке;

- наступления срока возврата  вклада;

- закрытия вкладного счета.

Процентная ставка по вкладу устанавливается и может быть изменена уполномоченным органом банка  в одностороннем порядке в  период действия договора банковского  вклада, после предварительного уведомления  вкладчика. При изменении размера  процентов по вкладу, предварительное  уведомление банком производится путем  размещения объявления на информационных стендах банка и одновременного опубликования в средствах массовой информации Республики Беларусь, указанных  в договоре банковского вклада. Перечень средств массовой информации определяет уполномоченный орган банка. В случае неодновременного опубликования датой  предварительного уведомления считается  дата наиболее раннего опубликования  в любом из средств массовой информации, определенных в вышеуказанном порядке [1].

При увеличении банком размера  процентной ставки новый их размер применяется к вкладу со дня, указанного в решении уполномоченного органа банка, но не ранее дня предварительного уведомления [1].

При уменьшении банком размера  процентов новый их размер применяется  к вкладу, внесенному до уведомления  вкладчика об уменьшении размера  процентов, по истечении месяца со дня  уведомления.

По срочным вкладам (депозитам) при истребовании (взыскании) денежных средств со счета до даты наступления  срока возврата вклада (за исключением  расходных операций, совершение которых  в соответствии с условиями вида вклада, не влечет перерасчета причитающегося дохода по пониженной процентной ставке) вкладчиком, его наследником либо иным лицом, имеющим право совершать  расходные операции по вкладу (по исполнительным документам, по доверенности), за период хранения от даты открытия вкладного счета до даты истребования, производится перерасчет по пониженной процентной ставке суммы дохода, причитающегося к выплате, из расчета размера процентной ставки, действовавшей по вкладу до востребования в период фактического срока хранения вклада (с учетом ее изменения), исходя из суммы ежедневных остатков вклада [5].

Банк определяет разницу  между фактически выплаченными вкладчику  процентами и начисленными по пониженной процентной ставке. Если выплаченные  проценты превышают сумму начисленных  процентов по пониженной процентной ставке, банк производит зачет встречных  однородных требований и возвращает вклад за вычетом образовавшейся суммы разницы. Если сумма начисленных  процентов по пониженной процентной ставке превышает сумму выплаченных  ранее процентов, то сумма превышения присоединяется к остатку вклада в день совершения вышеуказанной  расходной операции.

Возврат денежных средств с вкладного счета (и начисленных по вкладу в соответствии с условиями процентов) осуществляется, как наличными денежными средствами, так и безналичным перечислением в соответствии с законодательством Республики Беларусь [2].

По каждому виду иностранной  валюты, принимаемой во вклад, заключается  отдельный договор и открывается  отдельный лицевой счет [22]. При  начислении процентов количество дней в году, в зависимости от условий  договора банковского вклада, принимается  условное (360 дней в году и 30 дней в  месяце) или точное (365 или 366 в високосном году). Проценты по вкладу начисляются  при условном количестве дней в году - за каждый день хранения; исходя из количества дней хранения в условном месяце и  фактического остатка суммы вклада; при точном количестве дней в году - за каждый календарный день года, исходя из фактического остатка суммы вклада.

Открытие вкладного счета  физическим лицом осуществляется при  представлении документа, удостоверяющего  и подтверждающего личность.

Открытие вкладного счета  осуществляется в момент заключения договора банковского вклада (в двух экземплярах) и оформления карточки лицевого счета, если иное не установлено  локальными нормативными правовым актами [36, с.184].

Договор банковского вклада подписывается вкладчиком, а со стороны  банка - уполномоченным работником, имеющим  доверенность на совершение такого рода операций. Один экземпляр договора выдается вкладчику, а другой направляется в службу бухгалтерского учета филиала (см. приложение 3).

Расходные операции по вкладу совершаются при предъявлении вкладчиком или его представителем документа, удостоверяющего и подтверждающего  личность. Представитель вкладчика  дополнительно предъявляет оформленный  в установленном порядке документ, подтверждающий правомочность представительства [36, с.184].

Основанием для выдачи вклада наличными деньгами является кассовый документ, а для совершения безналичных перечислений - соответствующая  платежная инструкция, подписанные  вкладчиком (его представителем).

Перечисление денежных средств  со счета вкладчика производится в соответствии с законодательством  Республики Беларусь и условиями  вкладов [2].

Списание средств со счета  вкладчика производится на основании  платежного поручения [5].

Платежное поручение оформляется  вкладчиком на бланках установленной  формы или его представителем.

Закрытие лицевого счета  и выдача всей суммы вклада производится по заявлению вкладчика при условии, что на счет не наложен арест.

Сведения о вкладах, в  том числе сведения о наличии  вклада в ОАО «АСБ Беларусбанк», вкладчике, номере лицевого счета по вкладу и других реквизитах, размере денежных средств на счете, а равно и сведения о конкретных сделках, об операциях по вкладам являются банковской тайной и не подлежат разглашению [1].

Сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, предоставляются  филиалом им самим, их представителям при наличии у них соответствующих  полномочий, лицам, указанным в завещательном  распоряжении, а также государственным  и иным органам и организациям в случаях и по основаниям, предусмотренным  законодательством Республики Беларусь. В отношении счетов иностранных  граждан - иностранным консульским  учреждениям. За противоправное получение  сведений о вкладчике или вкладе и разглашение банковской тайны  физические лица, должностные лица и работники государственных  органов, банков, аудиторских и иных организаций несут ответственность  в порядке, предусмотренном законодательством  Республики Беларусь [36].