Эффективность операций по овердрафтному кредитованию

2

Федеральное агентство по образованию

Белгородский государственный технологический университет

им. В.Г. Шухова

Кафедра финансового менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки»

«Эффективность операций по овердрафтному кредитованию»

Выполнила: ст. гр. ФК-11

Ткаченко А.Л.

Руководитель: канд.экон.наук

Ремизова И.Н.

Белгород 2010

Содержание

Введение …………………………………………………………………...….….3

1.Теоретические основы овердрафта………………………………….……5

1.1 Понятие и сущность оведрафтного кредитования……………….5

1.2 Виды овердрафтного кредитования………………………….……9

2.Экономическая природа и содержание овердрафта…………………...13

2.1 Статус заемщика при овердрафте……………………………..…13

2.2 Проценты по овердрафтному кредиту…………………..………16

2.3 Период овердрафтного кредита…………………………….……17

3. Особенности  и условия овердрафта……………………………….…. 19

3.1 Специфика и преимущества овердрафта …………………….…19

3.2 Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту…. 24

Заключение ……………………………………………………………………..33

Введение

К числу новых видов краткосрочных банковских кредитов, получивших за последние годы определенное распространение в России, относится кредит по овердрафту. Овердрафт — это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка. Будучи новым для российской практики, овердрафт широко известен за рубежом. По своей экономической сути овердрафт представляет собой сложную форму краткосрочного кредитования. Он является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов. Овердрафт — это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах. Форма кредита овердрафт впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.

Овердрафт может быть разрешенным, то есть предварительно согласованным с банком, и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешения банка.

Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы. Юридическое лицо сможет воспользоваться овердрафтом только в том банке, в котором оно имеет расчетный счет [3].

Типичная черта овердрафта − его краткосрочный и переходящий характер. Он позволяет клиенту решить проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Если речь идет о финансировании долговременных капитальных затрат, овердрафт не применяется.

Носит ярко выраженный колебательный характер. Если возникают сомнения в платежеспособности клиента, то договор может быть расторгнут банком. При этом процент по овердрафту должен быть начислен на непогашенный остаток [6].

Цель: изучить теоретические основы овердрафта и определить эффективность операций по данному виду кредита.

Для достижения указанной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

- систематизировать имеющиеся теоретические подходы к пониманию экономической природы и содержания овердрафта;

- определить место овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений;

- проанализировать действующий порядок выдачи и погашения овердрафтных кредитов, их лимитирование и сроки предоставления;

- выделить проблемы использования овердрафта в российской банковской практике.

1.Теоретические основы овердрафта

1.1 Понятие и сущность оведрафтного кредитования

Овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт — это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т. е. дебетовое сальдо — задолженность клиента банку. Овердрафт — одна из наиболее перспективных для временно неплатежеспособных клиентов форм краткосрочного кредитовании. Его цель — устранение платежных разрывов, возникающих в ходе финансово-хозяйственной деятельности заемщика.

Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды [1].

На основании представленных документов и имеющейся в банке дополнительной информации банки анализируют финансовое состояние клиента и делают выводы о его текущем финансовом положении. При проведении анализа группы компаний выявляется структура группы и определяются финансовые потоки между участниками группы.

В том случае, если в банке выносится положительное решение о предоставлении овердрафта, то производится расчет лимита овердрафта. Лимит овердрафта представляет собой максимально возможную сумму долга заемщика перед банком по кредиту, предоставленному по овердрафту.

Установленный банком лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Кроме того, банки отслеживают размер кредитовых оборотов счета, по которому установлен овердрафт, проводят периодическую проверку финансового состояния клиента, анализируют поступление требований к данным счетам. В дополнительном соглашении об овердрафте должно быть оговорено право банка при возникновении просроченной задолженности по уплате любых платежей по овердрафту, наложении ареста на денежные средства клиента в безакцептном порядке списывать средства с любого счета клиента в данном банке и других кредитных организаций.

Текущий анализ финансового состояния клиента, проводимый в течение периода действия соглашения об овердрафте, может свидетельствовать об улучшение платежеспособности клиента. В такой ситуации банки могут увеличить лимит овердрафта, если заемщик испытывает потребность в этом и дает согласие на подобное увеличение.

При предоставлении кредита в форме овердрафта банки получают доход в виде:

      процентов за пользование заемными средствами, которые исчисляются за дебетовое сальдо по счету за фактическое время пользования овердрафтом;

      комиссионной платы за возможность пользования овердрафтом. Размер комиссионного вознаграждения определяется по договоренности сторон.

При возникновении просроченной задолженности по овердрафту поступающие в погашение денежные средства клиента, как правило, направляются в первую очередь на погашение комиссии за овердрафт, а затем на погашение процентов и основного долга [2].

Договор об овердрафте – одноразовый, рассчитанный на один кредит [8].

Кредит в форме овердрафта позволяет клиенту решать проблему своевременного проведения расчетов в период, когда расходы временно превышают поступление денег на расчетный (текущий) счет. Применение такой формы кредитования позволяет осуществлять выдачу возобновляемых кредитов без дополнительного оформления документов, а также экономит клиенту на процентах по кредиту до 25-30% от номинальной ставки по кредитному договору. Постоянным партнерам предоставляются возможности беззалогового кредитования, установления гибких процентных ставок в зависимости от уровня оборачиваемости средств по договору овердрафта.

Овердрафт может быть использован организациями торгово-посреднической или производственной специализации, а также предприятиями сферы услуг. Производственные расходы таких организаций многочисленны, а поступления от текущей деятельности (реализации продукции) не всегда позволяют покрывать эти расходы в определенный период времени. Он также может быть применен организациями, в деятельности которых возникают потребности оперативного финансирования неотложных расходов по причине возникновения временного разрыва в обороте денежных средств, проходящих по счетам (расходы временно превышают поступление денег на счет).

Размер овердрафта с течением времени при нормальной деятельности предприятия сокращается за счет его прибыли. В результате надобность в нем отпадает. Однако предприятие может расходовать образующуюся прибыль на покупку оборудования или выплату дивидендов. Тогда необходимость в овердрафте сохраняется, хотя такая услуга обычно предоставляется банком на короткое время.

Договариваясь с клиентом о предоставлении ему овердрафтной услуги, банк обычно назначает комиссионные вне зависимости от того, воспользуется клиент услугой или нет. Кредитор в свою очередь исходит из того, что в пределах согласованного лимита он берет на себя обязательство предоставить заемные средства, даже если клиент не захочет ими воспользоваться. Но для этого банку необходимо располагать определенным объемом средств: если он обещает предоставить их одному клиенту, то другому он вынужден будет отказать, даже если первый не воспользуется этими средствами. Таким образом, комиссионные за овердрафт означают компенсацию за утраченную банком возможность кредитовать другого клиента и потерянную прибыль [16].

Для клиента овердрафт иногда предпочтительнее обычной ссуды, поскольку он выплачивает только проценты, когда расходы превышают остаток на счете в банке. Кроме того, банк имеет возможность пересматривать порядок оказания услуг по овердрафту. Банк может согласиться на дополнительные льготы или настоять на их уменьшении или сокращении.

Для получения кредита клиент предоставляет в банк платежные поручения, подлежащие оплате с его счета, и, если на счете временно отсутствуют денежные средства, банк производит оплату платежных поручений в кредит (в пределах установленного лимита). По мере поступления денежных средств на счет клиента имеющаяся задолженность по кредиту, а также размер процента за пользование кредитом погашаются.

Режим кредитования включает:

• статус заемщика;

• лимит овердрафта;

• ставка процента;

• ставка за выделение лимита кредита (ставка резервирования);

• срок овердрафта;

• валюта кредита.

Есть возможность оформления кредитных карт по овердрафту сотрудникам корпоративных клиентов банка, получающим зарплату на личный банковский счет, привязанный к пластиковой карте. Здесь корпоративный клиент выступает гарантом по кредиту (овердрафту) своих работников. Также карты предоставляются вкладчикам банка. В некоторых банках есть даже виды вкладов с одновременным оформлением кредитной карты овердрафт. Обладая таким вкладом, при появлении непредвиденной потребности в «коротких» деньгах, можно не расторгать договор на депозит, а воспользоваться кратковременным банковским овердрафтом, не потеряв проценты по депозиту.

Наиболее типичные признаки овердрафта − весьма кратковременный и преходящий характер, высокие проценты, которые стимулируют как можно быстрее его вернуть, и мощные карающие штрафы. К тому же процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток.

Валютой кредита может быть:

      иностранная валюта (долл., евро);

      валютная корзина.

Условие о предоставлении овердрафта должно содержаться в договоре на ведение банковского счета, дополнительных соглашениях к нему либо отдельных договорах на представление кредита в форме «овердрафт» [12].

Виды овердрафтного кредитования

1) Овердрафт стандартный (классический)

L = B * P,

где L — лимит овердрафта,

B — минимальная из двух величин Bp и Bn

Bp — для юридических лиц — среднемесячная величина дохода от реализации продукции (работ, услуг) скорректированая на дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги и кредиторскую задолженность с полученных авансов.

Bp = (Dv + DTn − DTk + KTk1 − KTn1) / 3 — для юридических лиц,

где Dv — доход (выручка) от реализации продукции (робот, услуг) по отчету о финансовых результатах за последний отчетный квартал,

3 — количество месяцев в отчетном квартале,

DTn — дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на начало отчетного периода,

DTk — дебиторская задолженность за товары, работы, услуги из баланса — на конец отчетного периода.

KTk1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на конец отчётного периода,

KTn1 — кредиторская задолженность с полученных авансов из баланса — на начало отчетного периода.