Финансовые услуги коммерческих банков

 

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

 

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

Кафедра денег, кредита и ценных бумаг

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

 

 

Вариант № 19

Тема: «Финансовые услуги коммерческих банков»

 

 

Преподаватель: Ноздрева И.Е.

                                                                     Студент 4 курса: Зыкова Л.Л.                                                                                            

                                                                         Факультет  финансово-кредитный

                                                                         Специальность финансы и кредит

                                                                         Группа № 401

                                                                         Личное дело № 09ФФБ02533           

                                            

 

 

 

 

 

Смоленск – 2013

 

План работы

Стр.

Введение…………………………………………………………………... 1. Лизинг: понятие, механизм, разновидности..........................................	3 4
2. Факторинг, характеристика его видов...................................................	10
3. Трастовые услуги, виды  траста..............................................................	13
4. Форфейтинг: понятие,  механизм………………………………………	18
Заключение…………...………………………………………………........	21
Контрольные тестовые задания…………………………………………..	22
Задача……....………………………………………………………………	23
Список литературы .....................................................................................	24

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Среди основных, активных и пассивных, операций коммерческих банков особое место занимают финансовые услуги, к которым относят лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. Их выделение связано прежде всего с тем, что они не являются чисто банковскими операциями, их могут выполнять и чаще всего выполняют специализированные организации, не являющиеся кредитными организациями, такие как лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и трастовые компании. Для банка они выступают как посреднические комиссионные операции, так как доход от них формируется не в виде процентов, а в форме комиссионного вознаграждения, исключением является лишь лизинг, доход по которому выступает как лизинговый платеж и его можно в определенной степени отнести к активным операциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Лизинг: понятие,  механизм, разновидности

Особое место среди  банковских операций занимают финансовые услуги, к которым относят лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и трастовые услуги.

В широком смысле слова лизинг - это аренда оборудования, которая в зависимости от срока аренда делится на три вида:

- краткосрочная аренда (от 1дня до 1года - рейтинг);

- среднесрочная аренда (от 1года до 3 лет - хайтринг);

- долгосрочная аренда ( от 3 лет до 20 лет - лизинг).

Лизинг в узком смысле этого слова – это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных  арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор – оборудование.

Лизинг является специфической  формой финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему аренду на долгосрочный период. 

Лизинг — это финансовый инструмент, который успешно сочетает в себе характеристики аренды и банковского кредита. Лизинг имеет некоторые преимущества перед банковским кредитом:

1. Лизинг дает возможность  законно снизить налогооблагаемую базу:

• платежи по договору лизинга включаются в себестоимость продукции, снижая этим налог на прибыль;
• в силу ускоренной амортизации при использовании лизинга, почти в 3 раза сокращается общий объем налога на имущество;
• по договору лизинга сумма НДС ставится к зачету в полном объеме.

2. Лизинг дает возможность легко и быстро обновить технологическое оборудование, а значит, восстановить и увеличит производственный потенциал предприятия.

3. Несмотря на то, что  проценты по договору лизинга,  порой, немного выше, чем проценты  по банковским кредитам. (Разница  может составлять 2-4%). Экономия по  налогам, технические возможности лизингодателя в целом полностью окупают эту разницу.

4. В отличие от банковского  кредита, при оформлении лизингового  договора никакого залога не требуется.

5. Размеры платежей  при длительной рассрочке, как  правило, меньше, чем по кредиту.

6. Риск лизинговой  сделки минимален, так как лизингодатель  имеет полное право на владение  передаваемого в пользование  имущества, и при банкротстве  лизингополучателя имеет преимущественное  право на имущество. Следовательно,  и заключить договор лизинга гораздо проще, чем получить кредит в банке.

7. Договор лизинга более гибкий, чем кредитное соглашение: кредит предполагает ограниченные размеры и сроки погашения. При оформлении лизинг лизингополучатель может совместно с лизингодателем выработать удобную для себя схему погашения.

В целом лизинг – это  отличный выход и альтернатива банковскому кредиту для малых и средних предприятий, который дает им возможность развивать свой бизнес.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

• Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает, в ходе реализации лизинговой сделки, в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
• Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
• Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.

Суть лизинговой операции заключается в следующем. Потенциальный  лизингополучатель, у которого нет свободных финансовых средств, обращается в лизинговую компанию с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора, в зависимости от его условий, имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя. Механизм лизинговой сделки (Рис.1.)

Рис.1. Механизм лизинговой сделки

1. Лизингодатель заключает  договор с поставщиком;

2. Лизингодатель заключает  (в большинстве случаев) договор  с банком на получение кредита  для приобретения имущества;

3. Лизингодатель заключает  договор с лизингополучателем  на передачу данного имущества  в лизинг.

Лизинговые операции не однородны, выделяют  два основных вида лизинга:

1. Финансовый;
2. Оперативный;

Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

Финансовый  лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на чистый и "мокрый" лизинг.

Чистый лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя арендатор. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга характерен для финансового лизинга.

"Мокрый" лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. Кроме этих услуг, по желанию арендатора арендодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т.п. Можно сказать, что "мокрый" лизинг характерен для оперативного лизинга.

Прямой лизинг. В данном случае производитель оборудования самостоятельно сдает объект в лизинг. Тем самым поставщик и лизингодатель выступают в одном лице. Имеет место двухсторонняя сделка. В таком виде двухсторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, создает свою лизинговую компанию.

Помимо перечисленных  видов лизинга выделяют следующие его разновидности:

Возвратный  лизинг. Возвратный лизинг, являясь разновидностью двухсторонней лизинговой сделки, нашел более широкое применение. Его идея состоит в следующем. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда это предприятие находит лизинговую компанию и продает ей свое имущество. В свою очередь, лизинговая компания сдает его в лизинг этому же предприятию. Таким образом, у предприятия появляются денежные средства, которые могут быть направлены, например, на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности.

Раздельный лизинг, или лизинг с дополнительным привлечением финансовых средств. Это наиболее сложная разновидность лизинга, так как она связана с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов. Его отличительной чертой является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

Еще одной особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду  на определенных условиях, которые  не очень характерны для отечественных  финансово-кредитных отношений. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

Револьверный  лизинг, или лизинг с последовательной заменой имущества. Потребность в таком виде лизинга может возникнуть, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название “сублизинг”.

 

 

 

 

2. Факторинг,  характеристика его видов