Доходы комерческого банка

Доходы КБ – это денежные поступления  от производственной и непроизводственной деятельности. 
Источники бывают: 
• Стабильные – оказание услуг клиентам  
• Нестабильные – доходы от операций ц/б, доходы от валютных операций. 
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. Он состоит: 
1. Операционные доходы 
• Процентные доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств (70-80% всех доходов.) эти доходы образуются: 
а).предоставления кредитов 
б).размещения свободных средств в ЦБ и КБ 
в).вложений в долговые обязательства 
г).учетных, лизинговых, факторинговых операций 
• Комиссионные доходы связаны с оказанием услуг некредитного характера. 
Размер комиссии может устанавливаться в твердой сумме или в %. Услуги которые приносят комиссионные доходы: 
а).расчетно-кассовые обслуживания юридических и физических лиц 
б). операции с пластиковыми картами 
в).предоставление банковских гарантий  
г).банковское обслуживание валютных контрактов клиентов 
д).конверсионные операции 
е).брокерские и депозитарные услуги на рынке ц/б. 
Комиссионные доходы более стабильные чем %-ые, а с другой стороны получение комиссионных доходов не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств. 
• Доходы от операций на финансовых рынках 
- купля-продажа ц/б 
- иностранной валюты 
-драгоценных металлов 
- финансовых деривативов (опционы и фьючерсы).

2. Доходы от побочной деятельности (10-20%) 
• Доходы от оказания услуг небанковского характера (консалтинговые услуги, информационные услуги, страховые) 
• Доходы от участия в уставном капитале предприятий и организаций 
• Доходы от сдачи в аренду и реализации машин, помещения, оборудования и т.д. 
• Доходы организаций банка (учебных заведений, аудиторских фирм и т.д.). 
3. Прочие доходы  
Являются случайными незаработанными банком в отчетном периоде. 
• Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов 
• Восстановление сумм резервов 
• Доходы по операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 
• Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов

Расходы коммерческого  банка

Расходы коммерческого банка —  это затраты денежных средств  на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования. В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:

1. Расходы, связанные с осуществлением  непосредственно банковской деятельности:

• начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам «лоро» банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам;
• расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;
• расходы по операциям с ценными бумагами;
• расходы по операциям с драгоценными металлами;
• расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
• операционные расходы.

2. Расходы, связанные с обеспечением  хозяйственной деятельности банка  и содержанием материально-технической  базы:

• амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;
• арендная плата по основным средствам;
• эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта;
• канцелярские расходы.

3. Расходы, создающие условия  для проведения банковских операций:

• расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
• расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;
• расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);
• расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации;
• расходы по подписке на специальные издания;
• суммы платы за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников.

4. Расходы, связанные с имиджем  банка: 

• представительские расходы;
• расходы на рекламу;
• командировочные расходы;
• оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг;
• оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;
• отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).

5. Расходы на содержание аппарата  управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ.

6. Налоги, включаемые в соответствии  с законодательством в затраты  банка. 

Следует отметить, что ряд перечисленных  статей включается в расходы в соответствии со сметами, которые должны утверждаться ежегодно правлением или советом банка в пределах установленных законодательно норм. В качестве примера можно привести представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, связанные с банковской деятельностью, выплаты компенсаций за использование работниками банка для служебных поездок личных легковых автомобилей и т.д. В случае превышения данных норм расходы покрываются за счет прибыли банка.

Все вышеперечисленные статьи расходов для удобства их дальнейшего анализа обычно группируют по следующему принципу:

• процентные расходы;
• непроцентные расходы.

1. Процентные расходы — начисленные  и уплаченные проценты в рублях  и валюте.

2. Непроцентные расходы: 

• операционные — почтовые и телеграфные расходы клиентов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;
• по обеспечению функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная плата и т.д.);
• прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Очевидно, что процентные расходы  занимают значительную долю в общих  расходах банка (около 70%). Это, безусловно, оправдано, так как рост процентных расходов банка, носит объективный характер.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д.

Расходы банка можно представить  и в следующем виде:

Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.

Общая сумма расходов равна сумме  данных по счету 702 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

1. Операционные расходы — уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов.
2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.
3. Прочие расходы банка — уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет.

Прибыль коммерческого  банка:

Прибыль коммерческого банка —  это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Структурно источники образования  прибыли имеют следующий вид:

1. Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.
2. Прибыль от побочной деятельности.
3. Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины  доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным.