Анализ качества кредитного портфеля кредитного союза

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В нашей экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

К ним  относятся:

- нестабильность  рыночной конъюнктуры в части  процентного      риска;

- правовое  регулирование процентного риска;

- политические  условия;

- экономическая  обстановка в стране;

- конкуренция  на рынке кредитный союзовских услуг;

- взаимоотношения  с партнерами и клиентами;

- международные  события.

К внутренним факторам процентного риска можно  отнести:

- отсутствие  четкой стратегии кредитного союза в области управления процентным риском;

- просчеты  в управлении кредитный союзовскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);

- отсутствие  разработанной программы хеджирования  процентных рисков;

- недостатки  планирования и прогнозирования  развития кредитный союза;

- ошибки  персонала при осуществлении  операций.

Сущность  кредитного портфеля кредитного союза можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между кредитный союзом и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов кредитного союза в виде ссуд, учтенных векселей, межкредитный союзовских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого кредитного союза заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

 

1.2. Понятие качества кредитного портфеля

 

Важнейшим показателем уровня организации  кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Для раскрытия  содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина "качество".

Качество -- это:

1. свойство  или принадлежность, все, что составляет  сущность лица или вещи;

2. совокупность  существенных признаков, свойств,  особенностей, отличающих предмет  или явление от других и  придающих ему определенность;

3. то  или иное свойство, признак, определяющий  достоинство чего-либо.

Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений  и определять его достоинство.

Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей кредитного союза заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность  видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный  портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности кредитного союза на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности кредитного союза - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность

(рис. 1.1)

Свойства кредитного портфеля		Критерии оценки качества кредитного портфеля
Кредитный риск		Степень кредитного риска
Ликвидность		Уровень ликвидности
Доходность		Уровень доходности

Рис.1.1. Соответствие свойств кредитного портфеля и 

критериев оценки его качествффффф

Под качеством  кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое  обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности  баланса.

Рассмотрим  содержание отдельных критериев  оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска.

Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка  степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени  кредитного риска отдельных сегментов  портфеля, методики оценки которого  имеют как общие черты, так  и особенности, связанные со  спецификой сегмента;

- диверсифицированности  структуры кредитного портфеля  и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска  должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля.

Поскольку целью функционирования кредитного союза является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность  кредитного портфеля имеет нижнюю и  верхнюю границу. Нижняя граница  определяется себестоимостью осуществления  кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней  границей является уровень достаточной  маржи.

Уровень ликвидности кредитного портфеля.

Поскольку уровень ликвидности кредитного союза определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые кредитный союзом кредиты возвращались в установленные договорами сроки или кредитный союз имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность кредитного союза.

В пользу применения предложенных критериев  оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень  доходности и ликвидности) можно  привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным  заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным  активам кредитного характера, также  приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности  и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования кредитный союза, его стратегии¹.

 

1.3. Основные методы анализа качества кредитного портфеля

 

При формировании оптимального кредитного портфеля кредитного союза особое внимание следует уделить  оценке кредитного риска и методам  его снижения.

С этой целью  в первую очередь необходимо произвести анализ кредитного портфеля и на его  основании дать оценку его качества. Затем, основываясь на уже полученных данных, необходимо выработать систему  мер, позволяющих улучшить кредитный  портфель и максимально приблизить его к рациональному. Наконец, необходимо проанализировать эффективность принятых мер и произвести анализ обновленного кредитного портфеля. Процесс организации  управления кредитным портфелем  — процесс циклический и непрерывный, постоянно повторяющийся и изменяющийся в зависимости от существующих обстоятельств.

 

В целях  анализа кредитного портфеля кредитный союза можно использовать централизованный и децентрализованный методы анализа, и метод классификации кредитов с учетом кредитного риска.

 

Централизованный метод основан на требованиях, предъявляемых Национальным Кредитный союзом Кыргызской Республики. Эти требования едины для всех кредитных союзов, и поэтому данные нормативы обязательны для расчета. К примеру можно отнести норматив максимального размера риска на одного заемщика. 

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н2 рассчитывается как отношение совокупной суммы требований кредитного союза к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и т. д.) к размеру собственного капитала союза.

Для вновь созданных  кредитных союзов норматив максимального  размера риска на одного заемщика (Н2.1) определяется согласно таблице:  

Вновь созданными кредитными союзами  признаются кредитные союзы, учрежденные  и функционирующие менее двух лет и не имеющие два годовых  баланса на момент расчета экономических  нормативов. 

(В редакции постановления Правления  Нацкредитный союза КР от 28 октября 2009 года N 43/5) 

 

Период действия  кредитного союза	1 год	2 год
Расчет Н2.1	Н2.1 ≤ СП х 3	Н2.1 = МК / (ИК + ДК) х 100 Ј 20%

 

 Для определения  Н2.1 используются: 

СП - сберегательный пай заемщика; 

МК - максимальный размер совокупной задолженности по кредитам, выданным одному заемщику; 

ИК - институциональный капитал  кредитного союза; 

ДК - долевой капитал кредитного союза. 

В течение первого года деятельности вновь созданного кредитного союза  норматив максимального размера  риска на одного заемщика (Н2.1) определяется соотношением 3:1 совокупной задолженности  по кредитам, выданным 1 заемщику к сберегательному  паю. 

В течение второго года деятельности вновь созданного кредитного союза  значение Н2.1 не должно превышать 20% от суммы институционального и долевого капитала кредитного союза. 

(В редакции постановления Правления  Нацкредитный союза КР от 2 марта 2006 года N 5/8) 

Для действующих кредитных  союзов норматив максимального размера  риска на одного заемщика (Н2.2), определяется по формуле:  

Действующими кредитными союзами  признаются кредитные союзы, учрежденные  и функционирующие более двух лет и имеющие как минимум  два годовых баланса на момент расчета экономических нормативов. 

 

Н2.2 = МК / (ИК + ДК) х 100 (<=) 20%, где:  

МК - максимальный размер совокупной задолженности по кредитам, выданным одному заемщику; 

ИК - институциональный капитал  кредитного союза; 

ДК - долевой капитал кредитного союза. 

Значение норматива максимального  риска на одного заемщика (Н2.2) не должно превышать 20% от суммы институционального и долевого капиталов. 

(В редакции постановления Правления  Нацкредитный союза КР от 2 марта 2006 года N 5/8) 

 Кредитные союзы, не привлекающие  депозиты от своих участников  и не имеющие задолженности  перед ОсОО "Финансовая компания  по поддержке и развитию кредитных  союзов в Кыргызской Республике" должны установить максимальный  размер риска на одного заемщика  в своей кредитной политике, которая  утверждается Общим собранием  участников. 

(В редакции постановления Правления  Нацкредитный союза КР от 9 августа 2006 года N 24/5)