Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка на примере ОАО Банк ВТБ

Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при  снижении значения второго свидетельствует  о расширении круга рискованных  операций).

Таким образом, получается, что рентабельность капитала за годы равна:

 

 

 

Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.

 

где ROA – прибыльность активов;

П_б – балансовая прибыль;

А – итог актива баланса.

Прибыльность активов  характеризует способность активов  банка приносить прибыль и  косвенно отражает их качество, а также  эффективность управления банка  своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном  распоряжении активами.

Соответственно, рассчитаем и прибыльность активов за анализируемые  годы:

 

 

 

Необходимо отметить, что  в условиях инфляции темпы роста  прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.

Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе  финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать  во внимание степень защиты банка  от риска.

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателей  эффективной банковской деятельности. Его принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:

 

где Р_общ – рентабельность банка;

П_б – балансовая прибыль (сумма чистого процентного и непроцентного доходов);

Д – доходы банка.

Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.

Рассчитаем также рентабельность за анализируемые годы:

 

 

 

Сгруппируем все эти данные для более наглядного вида.

	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ROE	126,7%	109,1%	143,9%
ROA	4,97%	4,1%	3,61%
Pобщ	4,8%	6,7%	5,5%

На графике это будет  выглядеть следующим образом.

Рисунок 4

Динамика прибыльности коммерческого  банка

Можно заметить, что прибыльность капитала за 2 года выросла на 17,2%, хотя в 2011 году она упала до 109,1%, а в 2012 году выросла до 143,9%. Прибыльность активов имеет тенденцию к  снижению и с 4,97% уменьшилась до 3,61%, т.е. на 1,36% - это связано в первую очередь с увеличением активов коммерческого банка. Рентабельность же коммерческого банка за 2011 год увеличилась с 4,8% до 6,7%, т.е. на 1,9%, ну а потом упала до 5,5%, т.е. снизилась на 1,2%. В общем прирост составил 0,7%.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании исходных данных была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы: изучено  понятие и классификация доходов  и расходов коммерческого банка; рассмотрено понятие прибыли  и факторов, влияющих на её образование; пути распределения полученной прибыли; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов  банковской деятельности КБ (на примере  ОАО Банк ВТБ). Проанализирована динамика изменения показателей, влияющих на чистую прибыль за анализируемые  годы; проведен структурный анализ данных показателей; проведен факторный  анализ прибыли и выявлены факторы, наиболее сильно влияющие на изменение  прибыли; проведен анализ рентабельностей  капитала, активов и коммерческого  банка в целом.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и  методы, такие как:

• структурный анализ;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по годовым данным;
• выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов.

Кроме того, для наглядности  исследования были построены различные  таблицы и диаграммы, которые  были сформированы по логическому принципу.

В результате проделанной  работы можно сделать следующие  выводы:

1. Финансовые результаты деятельности ОАО Банк ВТБ за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;
2. Рентабельность капитала и общая за анализируемые годы увеличилась, а активов имеет тенденцию к снижению;
3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка  основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для  внутренних пользователей в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые  факторы, которые могли повлиять на итоговый результат.

Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон РФ от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности".
2. Федеральный закон РФ от 26.12.1995г «Об акционерных обществах» № 208.
3. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 448 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»).
4. Банковское дело. Практикум /В.В. Кузнецова, О.И. Ларина. - М.: КноРус, 2007. — 264 с.
5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2007. – 368с.
6. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «ФиК» / 6-е изд., испр. – М.: изд-е «Омега - Л», 2008. – 476 с.
7. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2010. – 325 с.
8. Ермаков С.Л. Банковское дело. Занимательно о сложном/ С.Л. Ермаков, М.К. Беляев. – М.: Вершина,2008. – 364 с.
9. Козлова И.К. Анализ деятельности банков: учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева. - Мн.: Выш.шк., 2008. – 240 с.
10. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник/ Г.Г. Коробова. – М.: Экономистъ, 2006. – 766 с.
11. Костерина Т.М. Банковское дело/Т.М. Костерина. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. — 360 с.

Костирко Р.О. Финансовый анализ/ Р.О. Костирко. - Харьков: Фактор, 2007. — 784 с. 

12. Лаврушин О.И. Банковское дело/ О.И. Лаврушин. – М.: Кнорус, 2009. – 768 с.
13. Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка/А.Ю. Петров, В.И. Петрова – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.
14. Свиридов О.Ю. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов / О. Ю. Свиридов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, 2010. — 256 с.
15. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)/Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2007. – 464 с.
16.      www.cbr.ru – официальный сайт Центрального банка РФ.
17. www.vtb.ru – официальный сайт ОАО Банк ВТБ
18. http://www.grandars.ru

 

Приложение 1

Банк ВТБ (открытое акционерное  общество)

Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года

Регистрационный номер: 1000

БИК-код: 44525187

Адрес: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, д. 29

тыс. рублей

NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчётную дату I. Активы 1 Денежные средства 8 304 996 2 Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации 100 196 535 2.1 Обязательные резервы 9 500 028 3 Средства в кредитных  организациях 20 580 847 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток 245 648 801 5 Чистая ссудная задолженность 1 884 654 931 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 240 276 305 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 199 904 129 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 6 752 944 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 85 116 877 9 Прочие активы 76 860 887 10 Всего активов 2 668 393 123 II. Пассивы 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 287 170 904 12 Средства кредитных организаций 597 015 565 13 Средства клиентов (некредитных  организаций) 1 011 670 445 13.1 Вклады физических лиц 9 316 863 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток 0 15 Выпущенные долговые обязательства 162 226 300 16 Прочие обязательства 31 328 946 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  оффшорных зон 2 873 792 18 Всего обязательств 2 092 285 952 III. Источники собственных  средств 19 Средства акционеров (участников) 104 605 413 20 Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников) 0 21 Эмиссионный доход 361 901 101 22 Резервный фонд 3 362 069 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи -3 095 508 24 Переоценка основных средств 6 794 676 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 78 787 574 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 23 751 846 27 Всего источников собственных  средств 576 107 171 IV. Внебалансовые обязательства 28 Безотзывные обязательства  кредитной организации 693 081 148 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 153 392 408

Отчет о прибылях и убытках  за 2009 год

тыс. рублей

NN Наименование статей Данные за отчётный период 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 238 245 509 1.1 От размещения средств  в кредитных организациях 29 118 318 1.2 От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям) 189 790 045 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 1.4 От вложений в ценные бумаги 19 337 146 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 170 538 766 2.1 По привлеченным средствам  кредитных организаций 90 325 722 2.2 По привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций) 66 984 291 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 13 228 753 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 67 706 743 4 Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также  средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, всего, в том числе: -68 740 406 4.1 Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным доходам -4 574 602 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери -1 033 663 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через  прибыль или убыток -43 035 462 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 10 211 771 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми  до погашения -15 675 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 15 161 177 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 25 108 166 11 Доходы от участия в  капитале других юридических лиц 17 061 728 12 Комиссионные доходы 17 390 691 13 Комиссионные расходы 1 326 468 14 Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи 26 610 15 Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -1 279 760 16 Изменение резерва по прочим потерям -4 026 605 17 Прочие операционные доходы 29 528 485 18 Чистые доходы (расходы) 63 770 995 19 Операционные расходы 28 057 793 20 Прибыль до налогообложения 35 713 202 21 Начисленные (уплаченные) налоги 11 961 356 22 Прибыль (убыток) за отчетный период 23 751 846 23 Выплаты из прибыли после  налогообложения, всего, в том числе: 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 23 751 846