Активные операции банков, их сущность и значение. Тенденции развития банковских услуг

По мнению Кравцовой  Г.И. к основным операциям банка  относятся: касса и приравненные к ней средства, инвестиции в ценные бумаги, кредиты, основные средства и нематериальные активы.

Согласно мнению Букато В.И. основными активными операциями банка являются:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Виды активных операций банка.

Источник - собственная разработка. Рисунок составлен на основе изученной экономической литературы.

 

• кредитные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности, а также долгосрочные кредитные вложения;
• кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг.

Денежный запас зависит от:

• величины текущих обязательств банка;
• сроков выдачи денег клиентам;
• расчетов с собственным персоналом;
• развития бизнеса и т. д. [ 8, с. 212].

Отсутствие  в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет  банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. У зарубежных коммерческих банков кассовые операции занимают в структуре активов небольшую долю. У банков Республики Беларусь этот показатель намного выше. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В практике белорусских банков круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относят: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и другие.

Анализ качества управления активами банка следует  начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций  ее рациональности и диверсифицированности.

Банковские  активы, как и пассивы, состоят  из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля и здания, принадлежащие банку, текущие – денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов.

Первая  группа банковских активов – первичные  резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка, чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Вторая группа активов – вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличность. В резервы второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях – средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов – служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние – это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она тоже не фигурирует в банковском балансе.

Третья –  самая важная часть банковских активов – портфель банковских кредитов. Банковские кредиты наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов – главный источник прибыли банка.

Основным видом  деятельности коммерческих банков с  точки зрения получения доходов  является предоставление кредитов. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.

Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска  и степени ликвидности.

  В зависимости от доходности  операции делят на приносящие  доход (кредиты, инвестиции) и  не приносящие дохода (свободные  резервы, материальные активы) [23, с. 38−40]. К бездоходным относятся; отдельные операции с денежной  наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в Национального банка Республики Беларусь, беспроцентные , пролонгированные и отсроченные ссуды в течение того времени, когда по ним не уплачивается процент.

Активы  банка должны быть ликвидными, т.е. легко  превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:

• высоколиквидные активы, т. е. активы находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);
• краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;
• труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной  хозяйственной деятельности.
• низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.

Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций. Существует много классификаций банковских активов по различным признакам. Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

   Если рассмотреть активы по мнению Кравцовой Г.И., то активов структура ОАО «Белинвестбанк»  за исследуемый период значительно не изменилась (рисунок 1.1).

 

 
   Рисунок 1.1  − Структура активов 2009-2011 гг.

ОАО «Белинвестбанк»

 

 

Из рисунка 1.1. видна положительная динамика роста активов ОАО «Белинвестбанк». Большая доля активов приходится на кредиты, так как это самые доходные операции банка, а наименьшая – на основные средства и нематериальные активы.

 

 

 

 

 

 

 

            2 ВИДЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

2.1 Организация операций по размещению денежных средств

      в депозиты Национального банка  Республики Беларусь 

      и драгоценные металлы.

 

Согласно со статьёй 110 Банковского кодекса Республики Беларусь, банк обязан депонировать часть привлечённых денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке. Денежные средства привлекаются в белорусских рублях. Цель депозитных операций - регулирование ликвидности (изъятие излишней ликвидности) банковской системы путем привлечения в депозиты денежных средств банков.

 Национальный банк осуществляет следующие виды депозитных операций:

• прием по фиксированным процентным ставкам;
• прием депозитов по результатам проведенных депозитных аукционов [19, с.3].

Прием депозитов  по фиксированным процентным ставкам осуществляется Национальным банком на срок, предусматривающий в качестве дня возврата банку депозита и выплаты начисленных по нему процентов рабочий день, следующий за днем приема денежных средств в депозит. Условия приема депозитов по фиксированным процентным ставкам и размер процентных ставок определяются комитетом по монетарной политике и утверждаются соответствующим распоряжением заместителя Председателя Правления Национального банка, направляющего деятельность главного управления монетарных операций Национального банка. Денежные средства банков перечисляются в Национальный банк в любой рабочий день срока действия распоряжения Национального банка на основании электронного платежного документа банка.

Решение о проведении депозитного аукциона принимается на основании предложений главного управления монетарных операций заместителем Председателя Правления Национального банка, направляющим деятельность указанного главного управления, и оформляется распоряжением заместителя Председателя Правления Национального банка, направляющего деятельность указанного главного управления, о проведении депозитного аукциона, в котором указываются:

• дата проведения и номер депозитного аукциона;
• форма депозитного аукциона;
• день приема денежных средств в депозит;
• срок возврата и привлечения депозита;
• минимальная сумма депозита;
• размер максимальной доли неконкурентных заявок, поданных на депозитный аукцион (в процентах от общего объема заявок, поданных банком);
• другие параметры (при необходимости).

Обязательными условиями участия заявок банка в депозитном аукционе являются:

• наличие заключенного с Национальным банком генерального договора срочного депозита;
• наличие заявки, составленной банком по форме согласно инструкции.
• соответствие указанных заявок условиям проводимого депозитного аукциона;
• наличие на счете в Национальном банке суммы денежных средств, перечисленных банком одним платежом в качестве задатка (по каждой заявке банка) для участия в депозитном аукционе, в объеме не менее 1 % от суммы, указанной в каждой заявке банка на участие в депозитном аукционе.

Минимальный размер денежных средств, перечисляемых в  качестве задатка для участия  в депозитном аукционе, устанавливается  Правлением Национального банка в процентном отношении к сумме, указанной в заявке банка, и указывается в распоряжении Национального банка о проведении депозитного аукциона. Депозитные аукционы могут проводиться в форме:

• аукциона процентных ставок;
• аукциона по объявленной процентной ставке.

При проведении депозитного аукциона в форме аукциона процентных ставок удовлетворение заявок проводится по одному из следующих способов:

• по «американскому», при котором конкурентные заявки (вошедшие в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок) удовлетворяются по предлагаемым банками процентным ставкам, которые равны, либо меньше ставки отсечения (ставкой отсечения является максимальная процентная ставка, по которой банки могут разместить депозиты в Национальном банке по результатам депозитного аукциона), устанавливаемой Национальным банком по результатам депозитного аукциона;
• по «голландскому», при котором конкурентные заявки (вошедшие в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок) удовлетворяются по последней процентной ставке, которая войдет в список подлежащих удовлетворению конкурентных заявок банков, то есть по ставке отсечения, устанавливаемой Национальным банком по результатам депозитного аукциона [19, с. 5].

Бухгалтерский учет депозитных операций осуществляется на срочных депозитных счетах, открываемых  Национальным банком банкам в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь по соответствующим видам депозитных операций. Денежные средства от банков принимаются в депозиты в порядке, установленном инструкцией «О порядке привлечения Национальным банком Республики Беларусь денежных средств банков и  небанковских кредитно-финансовых организаций в депозиты», на основании генерального договора срочного депозита, заключенного между банком и Национальным банком.

Досрочное расторжение  договоров срочных депозитов, размещенных в Национальном банке, как по фиксированным процентным ставкам, так и по результатам проведенных депозитных аукционов, не допускается. Сроки возврата депозитов, размещенных в Национальном банке, не могут быть пролонгированы.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.