Управление оборотным капиталом

2. Анализ эффективности управления  оборотным капиталом ООО «Мега-Трейд»

2.1 Производственная и финансовая структура. Штат

Общество Ограниченной Ответственности, именуемое в дальнейшем Общество, осуществляет следующие виды деятельности: строительство, приобретение и сдача внаем необходимых в своей деятельности зданий, сооружений и других объектов, внешнеэкономическая деятельность, организация разработки новых методов и методик, технологий, оборудования, продукции с целью их освоения и продвижения конкурентоспособных товаров и услуг на российский и зарубежный рынок, производство и реализация строительных материалов, изделий и конструкций, утилизация и переработка вторичных ресурсов, отходов производства и реализация продукции, оказание бытовых, ремонтных аудиторских, консультационных и иных платных услуг, заготовка и переработка леса, производство и реализация пиломатериалов, деталей и изделий из древесины.

Основное производство включает в себя: цех по производству бетона и раствора кладочного, цех  по производству сборного железобетона, арматурный цех, трубный участок, участок  по производству блоков.

Непроизводственная сфера  Общества – это столовая, магазин, лечебно – оздоровительный комплекс.

 

 

 

 

Вспомогательное производство – это ремонтный участок, гараж, строительный участок, котельная, насосная станция, подстанция, станция перелива, лаборатория, склады: гсм, материалов, металла, железобетона, песка, цемента, щебня.

Численность работников ООО «Мега-Трейд»

Среднесписочная численность	Годы
	2009	2010	2011
Весь персонал, в том  числе:	350	355	366
Промышленно - -производственный	315	314	326
Непромышленный персонал	35	41	40

 

2.2 Материально – техническое  снабжение, материально – техническая  база, структура выпускаемой продукции

 

Материально –  техническая база отличается преобладанием  основных средств, которые можно  отнести к дорогостоящим сооружениям, необходимым для функционирования Общества: здания: цеха, гаражи, склады, котельные, станция перелива, административное здание, компрессорная, проходная,. Сооружения: ограда, ворота, мост, подъездные пути, автомобильная дорога, бетоносмесительное устройство, цементопровод. А так же передаточное хозяйство, машины и оборудования: силовые, рабочие, измерительные, вычислительная техника. Транспортные средства: трактора, бульдозеры, автомобили, вагонетки, телеги, а так же инструменты, производственный инвентарь, хозяйственный инвентарь.

Материально – техническое снабжение общества

Сырье	Поставщик	Годы
		2009		2010		2011
		Объем	Доля, %	Объем	Доля, %	Объем	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Металл, т	Новосибирск Северо – Криводановский Карьер Всего:	1626   1626 3252	50   50 100	2066   1378 3444	60   40 100	3354   838 4192	80   20 100
Цемент, т	Искитим Топки, Яшкино (НСО) Всего:	29856 5269 35125	85 15 100	32445 5722 38174	85 15 100	26252 3517 29769	90 10 100
Щебень, м3	Горный, Лотки (НСО), Новокузнецк Всего	60274 15068 75342	80 20 100	67611 16903 84514	80 20 100	48640 8583 57223	85 15 100
Песок, т	Новосибирск (Речпорт)	53123	100	73080	100	70310	100
ГСМ, тыс. руб	Новосибирск	24234	100	-	-	-	-
Уголь, тыс. руб	Новосибирск	539	100	1081	100	1099	100
ТМЦ, тыс. руб	Новосибирск	11503	100	15447	100	16201	100

 

 

В структуре выпускаемой  продукции наибольшую долю выпускаемой  продукции занимает выпуск бетона, причем только одна треть – это  товарный.

2.3 Финансовые результаты работы  Общества

 

Финансовые результаты ООО «Мега Трейд»

тыс. руб.

Наименование статьи	Годы
	2009	2010	2011
Выручка от продажи ТРУ	145728	194771	189480
Себестоимость ТРУ	112901	181100	178192
Валовая прибыль		13672	11288
Коммерческие расходы	2678	2442	10874
Прибыль (убыток) от продаж	30149	11230	414
Прочие операционные доходы	91	91	94
Прочие операционные расходы	466	466	449
Внереализационные доходы	185	20859	917
Внереализационные расходы	1226	20817	1137
Прибыль (убыток) после  налогообложения	28771	8039	-197

 

Анализируя  финансовые результаты ООО«М ега Трейд» видим, что на протяжении 2009-2010 года выручка предприятия растет. Однако наблюдается непропорциональный росту выручки рост себестоимости. Если себестоимость произведенной продукции в 2009 году составляла 77% выручки, то уже в 2010 году – 93%, а в 2011 году – все 94%. Производство железобетона является очень материалоемким, а для ООО «Мега Трейд» тенденция роста себестоимости продукции до 94% является угрожающей. Отсюда к 2011 году прибыль предприятия от производства значительно снизилась с 30,149 до 0,414 млн. руб. (то есть снизилась на 98,6%), в дополнение к этому в 2011 году предприятие получило значительные внереализационные расходы – в итоге оно получило убыток в размере 197 тыс. рублей.

Первоначальный уставный капитал ООО «Мега Трейд» составлял на начало 2009 года 4 000 тыс. рублей, на конец 2011 года – 8 000 тыс.рублей. Учредителем является физическое лицо.

Основной статьей  расходов в работе общества кроме  себестоимости, за счет чего и появляются убытки – это прочие операционные и внереализационные расходы. Основное производство ежегодно приносит стабильную прибыль (от 145 тысяч рублей до 189 тысяч рублей). К прочим операционным доходам и расходам относится: процент за хранение на счетах в банках, доходы от реализации имущественных прав, расходы на содержание муниципальной милиции, налог на имущество предприятия, рекламные расходы, услуги банка. Внереализационные доходы и расходы: кредиторская задолженность, по которой истек срок давности, штрафы, пени,  убытки от списания дебиторской задолженности, убыток от реализации имущественных прав.

Как видно из таблицы, большую долю в расходах играет списание дебиторской задолженности, услуги банка. Таким образом, у предприятия  явные существующие проблемы с дебиторской  задолженностью. А дебиторская задолженность - это одна из главных составляющих оборотного капитала компании. Актуальность выбранной темы подтверждается небольшим обзором финансовых результатов компании..

Расшифровка прибыли и убытков

тыс. руб.

Показатель	Годы
	2009	2010	2011
1	2	3	4
Процент за хранение средств  в банках	8462	18350	18500
Доходы от реализации имущественных прав	130198
Расходы на содержание муниципальной  милиции	9744	9720	9750
Налог на имущество предприятия	319949	415293	420023
Реклама	7420	40673	41000
Услуги банка	138722	388226	389222
Кредиторская задолженность, по которой истек срок давности	42053
Штрафы как доход	143068	121047	121111
Убытки от списания дебиторской  задолженности	1112271
Штрафы как расход	83016	62515	60312
Убытки прошлых лет		1100	1200
Судебные издержки	16046
Убыток от реализации имущественных прав	14812

 

Анализируя таблицу видим, что в 2009 году основную долю убытков и расходов составляли: убыток от списания дебиторской задолженности, налог на имущество организации, услуги банка и штрафы. В 2010 году ситуация дополняется ростом расходов на рекламу в 7 раз, ростом налога на имущество предприятия, более чем двукратным увеличением расходов на услуги банков. Несколько снижается величина штрафов. В 2011 году данная ситуация практически не изменяется.

2.4 Анализ бухгалтерского баланса  и расчет финансовых коэффициентов

 

Данный вид финансового анализа  предназначен для общей оценки финансовых показателей предприятия, определения  их динамики и отклонений за отчетный период.

Расчет изменения удельных весов величин статей баланса за отчетный период проводится по следующей формуле

 

((Аi* Т2 / Б * Т2) – (Аi* Т1 / Б * Т2))*100                                   

 

Где    Аi – статья аналитического баланса;

          T1 – показатель статья первого года;

          Т2 –  показатель статьи второго года.

Расчет изменения статей баланса в процентах к величинам  на начало первого года проводится по формуле

 

((Аi* Т2 - Аi* Т1) / (Аi* Т1)) *100                                                  

 

Результаты расчетов аналитического баланса представлены в таблице

Сравнительный аналитический баланс

Показатель	Абсолютные  величины, тыс. руб.			Удельные  величины, проценты
	2009	2010	2011	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7
Активы
1. Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы	35	-	-	0,1	-	-
12. Прочие внеоборотные  средства	2364	16531	13348	5,6	23,1	14,1
Итого по первому  разделу	2399	16531	13348	5,7	23,1	14,1
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	18380	18119	23738	43,5	25,4	25,0
2.2. Краткосрочная дебиторская	13608	32805	43991	32,2	45,9	46,3
2.3. Долгосрочная дебиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-
2.4. Краткосрочные финансовые  вложения	6022	5000	7440	14,3	7,0	7,8
2.5. Денежные средства	514	1022	2409	1,2	1,4	2,5
Итого по второму разделу	39811	54925	81628	94,3	76,9	85,9
Стоимость имущества, всего	42210	71456	94976	100	100	100
Пассив
4. Капитал и резервы
4.1. Уставный капитал	8	8	8	0,0	0,0	0,0
4.2. Добавочный и резервный	--	-	-	-	-	-