Сущность и задачи бюджетно-налогового федерализма

          Финансовые    инструменты    вертикального    регулирования собственные (полностью поступающие в один уровень бюджета) и закрепленные (поступающие в несколько видов бюджета) налоги. Примерами собственных налогов являются: НДС, акцизы на нефть и газ, которые полностью поступают в федеральный бюджет. Для региональных бюджетов собственные налоги - это налог на имущество юридических лиц, транспортный, на игорный бизнес. Для местных бюджетов - это налог на землю и на имущество физических лиц. Примерами закрепленных или разделяемых налогов являются налог на прибыль (при ставке 20% 2,5% идет в федеральный бюджет, а 17,5% - в бюджет субъекта РФ), НДФЛ - поступает в региональные бюджеты, которые «делятся» им с местными бюджетами; разделяются также налоги на малый бизнес, на добычу природных ископаемых и т.д.

        Финансовые инструменты горизонтального регулирования -межбюджетные трансферты или финансовая помощь, которая во всех формах является, как правило, безвозмездной и безвозвратной, однако она различается по целям:

1) дотации (нецелевая помощь, предоставляемая для общего

бюджетного  выравнивания);

2) субвенции (целевая помощь);

3) субсидии (долевая помощь);

4) бюджетные кредиты (возвратные, но недорогие, 1/4 от ставки рефинансирования ЦБ РФ);

5) новые отрицательные трансферты - изъятие половины от 1,3 превышения средних налоговых доходов для выравнивания бюджетной обеспеченности местных бюджетов;

6) субвенции на выполнение межмуниципальных функций

(школьный  автобус и т.д.).

        Первые четыре вида трансфертов являются традиционными, передаваемыми вышестоящим бюджетом нижестоящему. Два последних - трансферты другой направленности - могут передаваться нижестоящими бюджетами бюджетам вышестоящим.

       Очевидно, что межбюджетные отношения не могут отождествляться со всей совокупностью отношений бюджетного   федерализма.   Бюджетный   федерализм существенно шире, он представляет собой систему бюджетно-налоговых отношений, которая предполагает реальное участие всех звеньев бюджетной системы в едином бюджетном процессе, в равной степени ориентированном на учет интересов всех его участников.

        Организация бюджетного регулирования напрямую связана с моделью государственного устройства. В унитарных странах бюджетным системам свойствен высокий уровень централизации бюджетных ресурсов и незначительный объем бюджетных прав и обязанностей местных бюджетов при высоком удельном весе финансовой помощи из центрального бюджета. В государствах с федеративным устройством бюджетное регулирование является частью отношений бюджетного федерализма, предполагающего более сбалансированное распределение полномочий и ответственности между уровнями бюджетной системы, относительную самостоятельность бюджетов, их равноправие в бюджетной системе государства, организацию межбюджетного перераспределения, т.е. финансовой помощи нижестоящим бюджетам в разных формах.

       Системы управления в развивающихся странах, как отмечают эксперты Всемирного банка, более централизованны, чем в промышленно развитых странах. За последние 30 лет в развивающихся странах отмечен лишь незначительный перенос тяжести государственных расходов с национального на более низкие уровни. В развитых странах, особенно с федеративным устройством, напротив, наблюдаются тенденции к некоторой децентрализации государственных полномочий, выражаемой в передаче государственных расходов на более низкие уровни.

       Приведенные выше положения хорошо прослеживаются при анализе статистических данных - в унитарных государствах финансовая помощь существенно выше по отношению к ВВП.

         Так, в развитых странах с федеративным устройством на цели финансовой помощи субфедеральным бюджетам в начале 21 в. расходовалось от 1,5 до 4% ВВП (включая собственно бюджетные средства и расходы социально-страховых фондов), а в унитарных государствах ресурсы, выделяемые на финансовую помощь в местные бюджеты, значительнее: от 4,78% в Швеции до 8,33% ВВП в Англии.

           Таким образом, межбюджетные отношения являются неотъемлемой составной частью в структуре отношений бюджетного федерализма и представляют обособленный, вполне конкретный вид отношений, а бюджетный федерализм является их совокупностью. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

       Итак, бюджетному федерализму присущи следующие черты:

       - существование законодательных  установленных разграничений расходных  полномочий между уровнями государственной  власти;

       - наличие  законодательно установленного  разграничения доходных, прежде  всего налоговых, полномочий;

       - наличие системы финансового  выравнивания

       - значительная финансовая автономия  субъектов;

       - доминирующее положение федерации  в системе взаимоотношений федерации,  субъектов и органов местного  самоуправления.

         Модели бюджетного  федерализма

1. индивидуально-договорный подход, при котором федеральный центр договаривается с каждым регионом персонально о распределении налоговых поступлений или каких-либо других условиях;
2. создание специальных бюджетных режимов, в рамках которых отдельным регионам предоставляются особые правах вопросах формирования доходов и расходов;
3. применение нормативно-расчетной формулы субсидий с целью частичного выравнивания бюджетных условий регионов.

       Сущность  бюджетного федерализма  заключается в  нормативно-законодательном  установлении бюджетных  прав и обязанностей двух равноправных сторон – федеральных  и региональных органов  власти и управления, а также правил их взаимодействия на всех стадиях бюджетного процесса.

       Под бюджетным федерализмом понимается система налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса. Конкретные воплощения концепции бюджетного федерализма опираются на определенное сочетание двух взаимодополняющих тенденций: конкуренции между региональными органами власти на рынке социальных услуг и выравнивания условий этой конкуренции и обеспечения на всей территории страны общенациональных минимальных стандартов.

         Модель бюджетного федерализма включает 3 составляющие:

       -полномочия по расходам уровней власти разграничены;

       -наделение уровней власти достаточными фискальными ресурсами для осуществления полномочий;

       -территориальные дисбалансы сглаживаются бюджетными трансфертами (общими и целевыми), обеспечивающими стандарт государственных услуг.

Список  использованной литературы 

1. Багратуни К.Ю. Регулирование межбюджетных отношений в странах с федеративным государственным устройством // Университетская информационная система Россия http://www.cir.ru
2. Годин А. М., Максимова Н. С., Подпорина И. В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп.  – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. – 568 с.
3. Государственные и муниципальные финансы: Учебник / под ред. И. К. Мацкуляка – М.: Издательство РАГС, 2003. 680 с.
4. Грицюк Т. В.  Государственное регулирование экономики: Теория и практика – М.:РДЛ, 2005. – 288с.
5. Грицюк Т. В.  Фискальный федерализм и межбюджетные отношения. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 320 с.
6. Игнатов В. Г., Бутов В. И. Местное самоуправление: российская практика и зарубежный опыт: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: «МарТ», 2005. – 352 с.
7. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика,2006. – 496 с.
8. Лавров А. Бюджетный федерализм и финансовая стабилизация. // Университетская информационная система Россия http://www.cir.ru
9. Минаков А. В., Ковалевич М. К. Анализ распределения и использования финансовой помощи субъектам Российской федерации с помощью бюджетных фондов // Экономический анализ: теория и практика – 2006 №5(62) – 43-49 с.
10. Нешитой А. С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 5-е изд., испр. и доп.  – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. – 308 с.
11. Панасков В. Бюджетная реформа: нерешенные вопросы налогового обеспечения финансовых потребностей субъектов Федерации и муниципальных образований// Российский экономический журнал – 2005 № 9-10 – 26-32 с.
12. Придачук М. П.  Становление и развитие бюджетного федерализма в России // Финансы – 2003 № 1
13. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. – 2-е изд. перераб. и доп./ В. К. Сенчагов, А. И. Архипов и др.; под ред. Сенчагова, А. И. Архипова. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 720 с.
14. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/Под ред. проф. Г. Б. Поляка. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 512 с.
15. Ходасевич С. Бюджетный федерализм: оценка условий // Экономист – 2004 № 4 – 29-35 с.
16. Христенко В. Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы. – М.: Дело, 2002. – 608 с.
17. Черников В. А. Проблемы выравнивания и местное самоуправление. // Университетская информационная система Россия http://www.cir.ru
18. Шамхалов Ф. Государство и экономика. Основы взаимодействия: Учебник – М.: Экономика, 2000. - 384 с.
19. Якобсон Л. Бюджетная реформа: Федерализм или управление по результатам? // Вопросы экономики – 2006 № 8 – 31-43 с.
20. http://socsfera.narod.ru/eps/molchanov
21. http://www.allbest.ru/
22. www.5ballov.ru