Деловая активность организации и пути её повышения в современных условиях (на материалах ОАО «Комаринский»)

Окончание таблицы 2.4

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных организации (Приложение А, Б, В)

По данным таблицы 2.4 видно, что за 2011 год в сравнении с 2010 годом  произошло уменьшение обязательств  ОАО «Комаринский» на 637 млн р.  На это оказали влияние изменения следующих статей пассива баланса: снижением кредиторской задолженности на 271 млн р., и снижением прочих долгосрочных обязательств на 1 559 млн р.

На уменьшение кредиторской задолженности в 2011 году в сравнении с 2010 годом повлияли следующие показатели:

• произошло значительное увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 116 млн р., что является положительным явлением;
• снизилась задолженность перед покупателями и заказчиками  в               2011 году на 271 млн р.

Отрицательным моментом является увеличение долгосрочных кредитов и займов  в 2011 году в сравнении с 2010 годом  на 896 млн р., увеличение  краткосрочных кредитов и займов на 297 млн р. и кредиторской задолженности по расчетам с персоналом по оплате труда на 20 млн р.  и соответственно увеличилась задолженность по социальному страхованию и обеспечению         на 21 млн р.

По остальным показателям в 2011году произошли незначительные изменения в сторону увеличения.

 Наибольший удельный вес в общем объёме заемных средств в 2011 г. составляют прочие долгосрочные обязательства, которые составляют 41,3%, что меньше на 13,2%, чем в 2010 году. Значительную долю в общем объеме заемных средств составляют  долгосрочные кредиты и займы – 39,5%, что на 11,7%, больше чем в 2010 году.

Удельный вес  кредиторской задолженности  в общем объёме заемных средств составляет 9,2%, что на 2,2% меньше, чем в 2010 году.

За 2012 год в сравнении с 2011 годом  произошло значительное увеличение обязательств ОАО «Комаринский» на 2 265 млн р. Это связано главным образом с изменениями следующих статей пассива баланса: увеличением кредиторской задолженности на 189 млн р., увеличением долгосрочных кредитов и займов на 1 550 млн р. и увеличением прочих долгосрочных обязательств на 576 млн р.

 На увеличение кредиторской задолженности в 2012 году в сравнении с 2011 годом повлияли следующие показатели:

• произошло значительное увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 177 млн р., что является отрицательным явлением;
• произошел прирост задолженности ОАО «Комаринский» по расчетам с персоналом по оплате труда – на 96 млн р.;
• соответственно, увеличилась и задолженность по социальному страхованию и обеспечению на 29 млн р.;
• увеличилась задолженность перед прочими кредиторами на 11 млн р.

Положительным моментом является значительное снижение кредиторской задолженности в 2012 году в сравнении с 2011 годом по налогам и сборам на 117 млн р., снижение  краткосрочных кредитов и займов на 50 млн р. и кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками на 7 млн р.

Наибольший удельный вес в общем объёме заемных средств в 2012 г. составляют долгосрочные кредиты и займы, которые составляют 45,3%, что больше на 5,8%, чем в 2011 году.

Значительную долю в общем объеме заемных средств составляют прочие долгосрочные обязательства – 38,1%, что на 3,2%, больше чем в предыдущем году. Удельный вес  кредиторской задолженности  в общем объёме заемных средств составляет 9,0%, что на 2,2% меньше, чем в прошлом году.

В целом можно отметить, что за исследуемый период (2010-2012 гг.)              в ОАО «Комаринский» темп роста заёмных средств опередил темп роста собственных.

Далее проанализируем хозяйственную деятельность ОАО «Комаринский»                  за 2010-2012 гг. (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Экономическая характеристика экономической деятельности предприятия ОАО «Комаринский» за 2010-2012 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных организации (Приложения А, Б, В, Г, Д, Е )

Анализируя динамику основных показателей деятельности предприятия ОАО «Комаринский»  2012 года по сравнению с предыдущим периодом (2011 годом) отметим следующие тенденции:

• выручка от реализации продукции (работ, услуг) увеличилась по сравнению с 2011 годом на 14 209 млн р., и составила 26 109 млн. р., что является положительным результатом;
• произошло увеличение себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) на 17 321 млн р.;
• прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг в 2012 году в сравнении с 2011 годом  увеличилась на 4 519 млн р.
• значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2012 году составило 0,24, то есть находится в пределах достаточного уровня данного коэффициента (0,2-0,25), что свидетельствует о наличии текущей задолженности, которая может быть погашена на дату составления баланса. Также наблюдается его увеличение на 0,21 в сравнении с 2011 годом; 
• коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,65 и составил в 2012 году 2,9, то есть находится выше норматива (не менее 1,1). Такое положение  свидетельствует о том, что в случае погашения всех краткосрочных обязательств у организации останутся в наличии оборотные активы;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Фактический уровень коэффициента обеспеченности организации собственными оборотными средствами в 2012 году составляет 2,55, что выше нормативного уровня (не менее 0,15), это свидетельствует о положительной структуре баланса. В отчетном году (2012 г.) произошло  снижение коэффициента на 0,31в сравнении с 2011 годом;
• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует    способность   организации  рассчитаться  по   своим финансовым обязательствам после реализации активов. Значение коэффициента обеспеченности  финансовых  обязательств активами в 2012 году составляет 0,16, не превышающего критического уровня – 0,85. В сравнении с 2011 годом коэффициент увеличился на 0,01;
• коэффициент финансовой независимости характеризует долю собственного напитала в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Коэффициент финансовой независимости в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизился на 0,01 и составил в отчетном году 0,84, однако это незначительное повышение коэффициента, он итак достаточно высок, следовательно, тем ниже риск неплатежеспособности, так как видно, что зависимость предприятия от внешних источников – низкая;
• коэффициент капитализации – позволяет определить, насколько велика зависимость деятельности организации от заемных средств. Значение данного коэффициента увеличилось в отчетном году на 0,03 и составило 0,2, что свидетельствует о зависимости в своем развитии анализируемого предприятия от заемного капитала и повышение  финансовой устойчивости. Нормальное значение меньше 1.5;
• рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности (сколько прибыли имеет предприятие с рубля выручки). Величина показателя в отчетном году  снизилась на 2,2 р. по сравнению с прошлым годом и составила 4,1 р., т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции ОАО «Комаринский» снизилась. Следовательно, снизилась конкурентоспособность продукции, что позволяет предположить о снижении спроса на продукцию;
• рентабельность расходов отражает соотношение прибыли предприятия к расходам. В отчетном году значение данного показателя снизилось на 1,522, что означает снижение прибыли приходящейся на 1 рубль расходов;
• рентабельность активов характеризует отдачу от использования всех активов организации. Рентабельность активов снизилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 19,9 р.

Анализируя динамику основных показателей деятельности предприятия ОАО «Комаринский»  2011 года по сравнению с 2010 годом отметим следующие тенденции:

• выручка от реализации продукции (работ, услуг) увеличилась по сравнению с 2010 годом на 6 455 млн р., и составила 11 900 млн. р., что является положительным результатом;
• произошло снижение себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) на 4 411 млн р.;
• прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг в 2011 году в сравнении с 2010 годом  увеличилась на 1 866 млн р.
• значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2011 году составило 0,03, то есть находится ниже достаточного уровня данного коэффициента (0,2-0,25), что свидетельствует о наличии текущей задолженности, которая не может быть погашена на дату составления баланса. Также наблюдается его увеличение на 0,01 в сравнении с 2010 годом; 
• коэффициент текущей ликвидности снизился на 3,51 и составил в 2011 году 3,55, то есть находится выше норматива (не менее 1,1);
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2011 году составляет 2,87, что выше нормативного уровня (не менее 0,15), это свидетельствует о положительной структуре баланса. В отчетном году (2011 г.) произошло  снижение коэффициента на 0,93 в сравнении с 2010 годом;
• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в 2011 году составляет 0,15, не превышающего критического уровня – 0,85. В сравнении с 2010 годом коэффициент снизился на 0,02;
• коэффициент финансовой независимости в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,02 и составил в отчетном году 0,85;
• коэффициент капитализации снизился в 2011 году в сравнении с прошлым годом на 0,04 и составил 0,17;
• рентабельность продаж в 2011 году значительно  снизилась на 220,6 р. по сравнению с 2010 годом и составила 6,3 р., т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции ОАО «Комаринский» снизилась;
• рентабельность расходов в 2011 году увеличилась в сравнении с 2010 годом на 1,867;
• Рентабельность активов значительно снизилась в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 2 032 р.. Снижение данного показателя означает, что на предприятии ОАО «Комаринский» наблюдается избыток мобильных активов.

Далее проведем анализ кадрового состава организации (предприятия) предполагает периодическое и целенаправленное изучение работников по характеристикам пола, возраста, образования, квалификации, стажу работы и другим социально-демографическим признакам.