Анализ и развитие системы оплаты труда

 

 

 

 

Общая численность персонала за последние 3 года значительно изменилась. В частности, она выросла в 2008 г. на 127 чел., или на 7,9%по сравнению с 2008 г. Проводя сравнительный анализ в целом за период 2007-2009 гг. необходимо отметить, что динамику увеличения на 247 чел. Рост численности персонала в 2009 г. объясняется реструктуризацией, проведенной в ОАО «Ромашка».

В основном на данное повышение в значительной степени повлияло увеличение численности промышленно-производственного персонала на 117 чел. За период 2008 и 2009 годы, а за период 2007 по 2009 года составило динамику увеличения на 154 чел.

ОАО «Ромашка» одно из крупнейших производителей стальных труб с высококачественным наружным и внутренним покрытиями. ОАО «Ромашка» обеспечивает трубной продукцией крупнейшие нефтяные компании России и СНГ. С 2002 года ОАО «Ромашка» является участником ЗАО «Василёк». Учредительным документом ОАО «Ромашка» является его Устав.

2.2 Анализ фонда заработной платы

 

Способом цепных подстановок можно определить степень влияния обоих факторов. Средняя выработка одного работающего за 2008 г.:

 

Гвуд = 704 * 0,8920 = 628 тыс. рублей.

 

Средняя выработка по плану, пересчитанному на производительность труда прошлого года:

 

ГВ = 704 * 0,8909 = 627 тыс. рублей.

 

Отсюда за счет снижения удельного веса рабочих планировалось снизить выработку одного рабочего на 1 тыс. рублей и за счет роста выработки рабочего обеспечить увеличение производительности труда на 1 343 тыс. рублей.

Используя аналогичный расчет, было установлено, что фактически структура численности ухудшилась: удельный вес рабочих снизился на 0,33%, что привело к снижению производительности труда на 625,6 тыс. рублей. При этом выработка одного рабочего возросла на 1 653 тыс. рублей, или 334,8%, что обеспечило рост производительности труда по сравнению с прошлым годом на 1 467 тыс. рублей. План по росту производительности труда был перевыполнен на 6,35%.

Но нельзя не отметить и то, что, несмотря на отрицательное влияние потери времени, добыча нефти выросла по сравнению плановыми показателями при снижении численности. Резервом дополнительного роста производительности труда в управлении является сокращение потерь рабочего времени, за счет чего произойдут сокращения затрат рабочего времени на производство продукции.

В значительной степени ФЗП вырос за счет увеличения тарифных ставок и должностных окладов с 1 июля на 15%. Таким образом, в результате роста среднегодовой заработной платы ФЗП увеличился на 514 669 тыс. рублей, особенно данное повышение ФЗП заметно у промышленно-производственного персонала, прирост которого составил 488 792,90 тыс. руб. По строительству снижение численности обеспечило экономию по сравнению с 2007 г. в 50,4 тыс. руб., также рост средней зарплаты на 2,5 тыс. руб., повлиял на общий итог ФЗП по строительству который увеличился на 7 383,7 тыс. руб.

 

Абсолютное отклонения численности ОАО «Ромашка»

Категории персонала	Среднесписочная численность, чел.			Среднегодовая зарплата, тыс. руб.			Отклонение по ФЗП За период 2008 и 2009 гг.
	2008	2009	Откл (+,-)	2008	2009	Откл (+,-)	всего, тыс. руб	в том числе за счет изменения
								числ.	ср. з/пл
Всего по управле-нию	2 777	3 090	313	6,3	8,4	2,1	518 640,9	1 971,90	514 669
ППП	2 576	2 838	262	6,4	8,6	2,2	490 469,7	1 676,80	488 792,9
Непро-мышлен-ный	149	209	60	4,5	5,1	0,6	20 788,1	270	20 518,1
Строи-тельство	52	43	-9	5,6	8,1	2,5	7 383,7	-50,4	7 434,1

 

За счет изменения численности фонд заработной платы вырос на 514 669 тыс. руб. Согласно положения, ОАО «Василёк» выплаты, входящие в заработную плату в ОАО «Ромашка» распределены следующим образом :

 

Анализ фонда заработной платы по ОАО «Ромашка» за 2007-2009 гг.

Вид оплат	2007	2008	2009	Отклонение за 2007 и 2009 гг.
1. Переменная часть оплаты труда	31 324,0	39 385,0	72 720,0	33 335,0
премия текущая	8 000,0	8 799,0	33 767,0	24 968,0
премия квартальная	151 423,0	191 287,0	130 885,00	-5 302,0
премия по итогам года	-	-	12 102,0	12 102,0
премия за экономию технических ресурсов	2 001,0	2 416,0	-	-2 416,0
прочие (внедрение новой техники, питание, конкурсы и так далее)	7 901,0	8 913,0	12 102,0	3 913,0
2. Постоянная часть оплаты труда	25671,0	28469,0	49881,0	21412,0
тариф, оклад	20000,0	20712,0	38199,0	17487,0
приработок	400,0	430,0	851,0	421,0
доплаты за выходные	811,0	819,0	822,0	3,0
совмещение профессий	78,0	148,0	42,0	-106,0
оплата ежегодных отпусков	3521,0	4425,0	7054,0	2629,0
прочее (РЗО, сверхурочные, простои, бригадирские и так далее)	1901,0	1935,0	2913,0	978,0
3. Итого по ФЗП	253031,0	64854,0	122601,0	54747,0
4. Удельный вес
переменной части	54,0	58,0	59,3	1,3
постоянной части	39,0	42,0	40,7	-1,3

 

Из приведённых данных видно, что переменная часть занимала 58,0 и 59,3 % в прошлом и в отчётном году соответственно. В 2009 году увеличение удельного веса переменной части можно объяснить следующим. Дело в том, что 15% от переменной части или 10% от общего ФЗП составили вознаграждения по итогам года (12 102 тыс. руб.), которые в 2009 году не выплачивались в связи с тяжёлым финансовым положением. В результате этого, вес постоянной части несколько снизился и составил 40,7% в 2009 году против 42,0% в 2008 году. В таблице были установлены изменения средней численности и средней заработной платы и их влияние на ФЗП. На уровень этого фонда кроме изменения численности и средней заработной платы, оказывает влияние выполнение плана по росту производительности труда.

Перевыполнение фактических показателей за 2008 и 2009 гг. по производительности труда обеспечивает прирост объёма продукции и экономию численности, а тем самым и относительную экономию фонда заработной платы. Относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции составило:

 

ФЗП отн. = 122 601 - (39 385 * 1,026 + 28 469) = 53 723 тыс. руб.

 

Таким образом, в отчётном году имелся относительный перерасход по сравнению с 2008 годом в размере 53 723 тыс. руб.

Этот же перерасход можно вычислить, используя поправочный коэффициент:

 

ФЗП отн. = 122 601 - 67 854 * (100 + 2,6% * 0,58) / 100 = 53 723 тыс. руб.

 

Но, несмотря на рост фонда заработной платы в целом по предприятию и по отдельным категориям работников, которые, с одной стороны, благоприятно действуют на рост производительности труда и улучшения морально-психологического климата, с другой отрицателен в плане уменьшения прибыли предприятия, важно определить соответствие оплаты труда по его результатам. По этому показателю в целом по управлению складывается положительное мнение об использовании трудовых ресурсов, так как в основном рост производительности труда предшествует росту средней заработной платы.

Индекс производительности труда, вычисленный по формуле в ОАО «Ромашка» составил:

 

Iгв = 2 095/628 = 3,335

 

Индекс средней заработной платы:

 

Iсз = 71,07/42,46 = 1,674

 

Таким образом, в управлении темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда 1,99. Коэффициент опережения (Коп) равен.

 

Коп = 3,335/1,674 = 1,992

 

В результате этого произошла экономия фонда заработной платы

 

Э = 122 601 * (1,674 - 3,395) / 1,674 = - 121 575,66

 

Таким образом, от эффективности использования работников в процессе производства во многом зависит показатели объема производства продукции, уровень себестоимости и качества оказываемых услуг. По этому анализ использования труда представляет собой важный раздел комплексного экономического анализа деятельности ОАО «Ромашка».

Из числа основных задач анализа труда и заработной платы в области использования рабочей силы в ОАО «Ромашка» в первую очередь можно выделить изучение показателей численности, динамики и причин движения рабочей силы, состава, структуры, квалификационного уровня, данных об использовании рабочего времени, трудоемкости продукции; определение влияния численности рабочих на выполнение плана по выпуску продукции. Перерасхода ФЗП в отчетном году не наблюдалось, несмотря на рост среднемесячной заработной платы, более чем 1,5 раза. Рост средней заработной платы по управлению в целом произошел в основном за счет увеличения средней зарплаты служащих. Итак, на прирост продукции оказывают влияние два фактора: изменение численности и рост производительности труда.

 

3. Рекомендации по совершенствованию организации оплаты труда в ОАО «Ромашка»

 

В целях усиления материальной заинтересованности рабочих, руководящих работников, главных специалистов, инженерно-технических работников, служащих в ускорении ввода производственных мощностей и объектов строительства, в улучшение качества работ, в увеличении прибыли, в повышении производительности труда и улучшение работы обслуживающих и прочих хозяйств на предприятии ОАО «Ромашка» вводится положение о премировании.

Анализ теории и практики оплаты труда показывает, что в любом хозяйствующем субъекте сохранение баланса интересов возможно, если учитываются три аспекта мотивации - привлечения, удержания, стимулирования к эффективному труду.

Мотивация привлечения сотрудника в разных ситуациях неодинакова и зависит от того, кто в ком больше заинтересован: человек, ищущий работу, или компания - в специалисте. Факторы, мотивации привлечения, как правило, включают:

размер заработной платы, наличие премий, бонусов, участие в прибыли;

статус компании, характер бизнеса;

название должности, круг полномочий и ответственности, возможность карьерного продвижения;

наличие корпоративной инфраструктуры;

местоположение офиса, его оборудование, состояние рабочих мест;

личные и деловые качества руководителя.

 

Меры которые позволят удерживать сотрудников в компании ОАО «Ромашка» и стимулировать их к эффективному труду, могут быть отнесены:

• составление программ развития квалификации и карьеры, дублерства, образования, кадрового резерва;
• кредитование, долгосрочные бонусы, опционы и пр.;
• компенсацию инфляционных, налоговых потерь и пр.;
• гибкое формирование социального пакета и предоставление льгот с учетом выслуги, квалификации и производственных достижений;

 

Создание системы мотивации к эффективному труду - самая трудная задача для большинства компаний, в этом смысле ОАО «Ромашка» не исключение. Наличие в организации алгоритмов побуждения к продуктивному труду разрешает возможные противоречия между работником и работодателем, стабилизирует баланс интересов. Однако решение именно этой задачи вызывает больше всего конфликтов, поскольку напрямую влияет на справедливость оценки труда и его оплаты.

В целях оптимизации условий оплаты труда в структурных подразделениях ОАО «Ромашка», связанных с выполнением функциональных обязанностей в иное от обще установленного Правилами трудового распорядка режима работы, может изменяться график и режим работы работников.

Руководству ОАО «Ромашка» следует учитывать, что ясная стратегия непосредственно влияет на систему мотивации. Члены организации, в которой существует четкая кадровая политика, чувствуют себя увереннее, потому что представляют, по каким правилам строятся отношения в ней. Здесь больше справедливости, больше стабильности. Немалое мотивационное значение имеет знание работником целей компании, понимание собственной роли в консолидированных усилиях коллектива.

Предложим эффективную систему мотивации в получении премии специалистами.

Цели и инструменты новой системы мотивации Специалистов:

Премирование сотрудников при разработанной выше системе мотивации может осуществляться при условии:

устойчивой прибыльной работы ОАО «Ромашка» и/или его структурных подразделений за месяц (квартал, год или иной период времени) и отсутствия фактов, которые могут повлечь возникновение у ОАО «Ромашка» значительных финансовых затрат (обязанности по выплате (возмещению); претензии контролирующих органов; модернизация технологий банковской деятельности; структурная реорганизация и др.);

отсутствия отклонений финансовых показателей (результатов деятельности) ОАО «Ромашка»;

Сотрудники ОАО «Ромашка» могут быть премированы:

1. по итогам деятельности ОАО «Ромашка», отдельных подразделений и сотрудников за месяц, год;
2. за успешное выполнение проектов, обеспечивающих развитие бизнеса ОАО «Ромашка»;
3. за успешную реализацию конкретных программ, значительным образом повлиявших на совершенствование систем управления и технологий деятельности ОАО «Ромашка»;
4. за выполнение особо важных заданий и поручений руководства ОАО «Ромашка»;
5. в связи с юбилейными датами;
6. за успешное осуществление продаж и развитие продаж банковских продуктов, а так же ведение работы по возврату просроченной ссудной задолженности ОАО «Ромашка» премия может быть выплачена следующим категориям сотрудников ОАО «Ромашка».