Анализ финансового состояния ООО "Градиент Дистрибьюция"

Таблица 3.3.

Прибыль и рентабельность ООО «Градиент Дистрибьюция»

тыс.руб.

      В результате  реализации предложенных мероприятий  был составлен прогноз 2010 финансовых результатов деятельности ООО «Градиент Дистрибьюция» и его рентабельности. В результате выяснилось, что предприятие получит дополнительно 38089 тыс. руб. выручки от продаж. При плановом уровне рентабельности продаж 17.202 %  прибыль от продаж составит 41825 тыс.руб., что больше прошлогоднего уровня на 23721 тыс.руб., или на 131  %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         В настоящей дипломной  работе  достигнута поставленная цель  и решены все необходимые задачи. По итогам анализа системы  управления прибылью предприятия  ООО «Градиент Дистрибьюция»  необходимо сделать ряд выводов  и обобщений. 

         В теоретической части дипломной работы выяснилось, что финансовый результат является показателем экономической эффективности производства и характеризует разницу между выручкой  и затратами за определенный период времени. В ходе анализа внешние и внутренние пользователи изучают динамику и причины изменения таких показателей, как валовая прибыль, прибыль от продаж, чистая прибыль, рентабельность продаж и организации в целом, рентабельность  собственного и заемного, основного и оборотного капитала. Основными источниками информации для анализа являются Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках.

         В работе был проведен анализ  финансовых результатов ООО «Градиент  Дистрибьюция» и определены пути  и резервы ее повышения. В  ходе анализа выяснилось, что  большую часть прибыли ООО «Градиент Дистрибьюция» до налогообложения составляет прибыль от продаж. В 2009 году соотношение прибыли от продаж и прибыли до налогообложения составило 106.6 %, что связано с отрицательным сальдо прочих доходов и расходов.

         Прибыль ООО «Градиент Дистрибьюция» от продаж имеет устойчивую тенденцию к росту: в   2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 15886, или в 8 раз, а по сравнению с прошлым годом - на 12018 тыс.руб., или почти в три раза. При этом уровень себестоимости продажи товаров в «Градиент Дистрибьюция» имеет тенденцию к снижению. В 2009 году данный показатель составил 68.4 %, что ниже прошлогоднего уровня (72.1 %) и аналогичного показателя 2007 года (74.5 %)

         Доходы ООО «Градиент Дистрибьюция»  в 2009 году составили 207176 тыс.руб., что больше 2007 года на 99864 тыс.руб., или на 93.1 %. По сравнению с 2008 годом доходы увеличились на 55067 тыс.руб., или на 36.2 %. В структуре доходов ООО «Градиент Дистрибьюция» наибольший удельный вес приходится на доходы от основной деятельности – 99.0 % в 2009 году. Проценты к получению составляют 0.2 % доходов. Доходы от участия в других организациях, прочие доходы имеют незначительный удельный вес в структуре доходов (0.1 % и 0.3 % соответственно).

         В ходе факторного анализа выяснилось, что наибольшее влияние на увеличение прибыли от продажи товаров в 2009 году по сравнению с прошлым годом оказало снижение себестоимости ее производства. Общее увеличение за счет этого фактора составило 61.8 %.  Увеличение доходов от основной деятельности способствовало росту прибыли от продаж на 20.8 %. На долю сокращения управленческих и коммерческих расходов приходится соответственно 7.5 % и 9.9 % в общем объеме увеличения прибыли ООО «Градиент Дистрибьюция» от продажи товаров.

         К увеличению чистой прибыли ООО «Градиент Дистрибьюция» в 2009 году по сравнению с прошлым годом на 4012 тыс.руб. в первую очередь привело увеличение доходов от основной деятельности (выручки от продажи товаров). За счет этого фактора чистая прибыль увеличилась на 59738 тыс.руб. Увеличение процентов к получению  позволило увеличить чистую прибыль на 734 тыс.руб. Все остальные факторы привели к снижению чистой прибыли ООО «Градиент Дистрибьюция».

         По итогам анализа рентабельности  производственной деятельности ООО «Градиент Дистрибьюция» был сделан вывод как о росте рентабельности продаж, так и о росте общей рентабельности данной организации. В ходе факторного анализа выяснилось, что основной причиной роста показателей было увеличение доходов от основной деятельности (выручки от продажи товаров). При этом отрицательно на показатели повлияло увеличение себестоимости товаров, рост управленческих и коммерческих расходов.  На общую рентабельность организации кроме перечисленных факторов отрицательно повлияло снижение прочих доходов и рост прочих расходов.

         Проведенные в работе расчеты  свидетельствуют об эффективном  использовании капитала в условиях  ООО «Градиент Дистрибьюция»,  что оценивается положительно. В  2007 году на 1 руб. совокупного капитала было получено 0.02 руб. чистой прибыли. В 2008 году исследуемый показатель увеличился до 0.09 руб. чистой прибыли на 1 руб. капитала, а в 2009 году – возрос  до 0.15 руб. – При этом рентабельность капитала увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом за счет  роста рентабельности организации на 0.398 %,  за счет  ускорения оборачиваемости капитала - на  5.301 %.

         В работе был проведен анализ  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Градиент Дистрибьюция»,  в ходе которого выяснилось, что рост прибыли и рентабельности данного предприятия происходит одновременно с укреплением финансового состояния, ростом  платежеспособности и ликвидности. Это свидетельствует о высоком качестве прибыли исследуемого предприятия и оценивается положительно.

          Как показало исследование, распределение чистой прибыли, полученной в результате производственно-хозяйственной деятельности ООО «Градиент Дистрибьюция», осуществляется в соответствии с Положением о распределении прибыли.  Решение о распределении чистой прибыли между участниками общества  принимается один раз в год общим собранием участников.

          В соответствии с Положением  о распределении чистой прибыли, ООО «Градиент Дистрибьюция» формирует Фонд развития производства, фонд потребления и Резервный фонд.

         В ходе анализа выяснилось, что   чистая прибыль ООО «Градиент Дистрибьюция», подлежащая распределению имеет тенденцию к росту. В 2009 году она составила 12514 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения (на 4012 тыс.руб. или на 47.2 %), и уровня 2007 года (на 10984 тыс.руб., или в 8.1 раза).

         Большая часть чистой прибыли  предприятия зачисляется в фонд  потребления. В 2008 году ООО  «Градиент Дистрибьюция» направило  в этот фонд  8184 тыс.руб. или  65.4 % чистой прибыли. Рост средств Фонда потребления в условиях ООО «Градиент Дистрибьюция» можно признать неэффективным, поскольку он сопровождается более низкими темпами производительности труда.

          Механизм распределения прибыли  в условиях ООО «Градиент Дистрибьюция» можно признать неэффективным, поскольку он не обеспечивает условия расширенного воспроизводства, эффективной мотивации  и материального стимулирования работников. Финансовое состояние ООО «Градиент Дистрибьюция» за анализируемый период имеет тенденцию к улучшению, при этом спрос на товары предприятия очень высок. Поэтому предприятию необходимо совершенствовать механизм распределения прибыли, направляя ее не на потребление, а на развитие производства.

         Для увеличения доходов, прибыли от продаж и повышения рентабельности ООО «Градиент Дистрибьюция» были рекомендованы такие направления совершенствования финансово – хозяйственной деятельности, как повышение ассортимента товаров; поиск новых рынков  сбыта товаров; тщательное отслеживание возврата дебиторской задолженности, использование судебных процедур для ее возврата.

В результате реализации предложенных мероприятий был составлен  прогноз доходов, финансовых результатов  и рентабельности ООО «Градиент Дистрибьюция», в результате которого выяснилось, что предприятие получит дополнительно 38089 тыс. руб. доходов от основной деятельности (выручки от продажи товаров). При плановом уровне рентабельности 717.202 %  прибыль от продаж составит 41824 тыс.руб., что больше прошлогоднего уровня на 23721 тыс.руб., или на 131  %.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н с изм. от 27.11.2006 г.)
2. Положение по бухгалтерскому учету  «Расходы организации» ПБУ 10/99, (утверждено приказом  Минфина России от 6.05.99 г. N 33н. изм. от 27.11.2006 г.)
3. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. – 2008. - № 32. – С. 6
4. Бабух А.А. Оцениваем бизнес компании // Главбух.–2008.- № 6.– С. 25-26
5. Балалова Е.И. Оценка финансовых результатов в розничной торговле: реверсивный и статистический подходы // Финансы и кредит. – 2007. - № 36. – С. 32-35
6. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. – М.: ИНФРА-М., 2007. – 315 с.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]; Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА,2003. 215с.
8. Бланк И.А.  Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2008.- 496с.
9. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово – экономическое состояние предприятия: Практическое пособие – М.: Изд-во «ПРИОР», 1999. – 96 с.
10. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово – хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008. – 336 с.
11. Гусев Ю.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие. –Донецк: РИА, 2005 г. – 368 с.
12. Давыдова Н. Форма номер два. Чтобы доходы не привели к убыткам // Двойная запись. - 2007. - № 2. – С. 18
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. — 144 с.
14. Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Мн: Книжный Дом. -2007. – 524 с.
15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008. – 320 с.
16. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия [Текст]:  учебник.-М.:ИНФРА-М, 2005.-332с.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 208 с.
18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2008. – 272 с.
19. Законодательство по бухгалтерскому и налоговому учету http://mvf.klerk.ru/
20. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. – 2007. - № 7. – С. 5
21. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М: Проспект, 2 006 г.
22. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. -  М.: ИНФРА-М. –2007. –283 с.
23. Кудина М.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА - М, 2004. - 256с.
24. Лактюшина З.Н.    Финансовый    анализ    как    инструмент    экономического    управления автотранспортным предприятием [Текст]: учебное пособие/ ГУУ.- М., 2007.- 136 с.
25. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организаций // Экономический анализ. Теория и практика. – 2007. - № 7. – С. 15-18
26. Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности // Двойная запись. - 2007. - № 3. – С. 16-18
27. Лукичева Л.И. Управление организацией. – М.: Омега. – 2006. – 355 с.
28. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 405 с.
29. Макарьева В.И. О рентабельности и путях ее повышения // Налоговый вестник. – 2006. - № 7. – С. 15-18
30. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ – М.: «ПРИОР», 1999. – 160 с.
31. Матанцева О.Ю., Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. – 2006. - № 9. – С. 32
32. Мухамедъярова А. Как уравновесить ликвидность и рентабельность // Консультант. – 2007. - № 11. – С. 12-13
33. Николаев И. Маржинальный анализ рентабельности // Консультант. - 2008. - № 5. – С. 33-34
34. Панькина О. Ищем порог рентабельности с помощью двух уравнений // Двойная запись. - 2007. - № 2. – С. 19
35. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2006. - № 3. – С. 16-18
36. Пласкова Н., Тойкер Д Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа //Финансовая газета. - 2006. - № 35. - С. 5.
37. Положения по бухгалтерскому учету [Текст]  (ПБУ 1-20). - М.: ИНФРА-М, 2009г.
38. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации  и консолидированные группы [Текст]. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: ИД ФБК -  ПРЕСС, 2004.
39. Пятов М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации // БУХ.1С. – 2007. - № 1. – С. 16-18
40. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2007г.- 320 с.
41. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. – 2007. - № 1. – С. 22-24
42. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства // Налоговый вестник. - 2007. - № 4. – С. 16-22
43. Смирнова Н. Как найти лишние издержки // Консультант. - 2008. - № 3. – С. 15-16
44. Станиславчик Е. Финансовая устойчивость и финансовый леверидж// Финансовая газета. – 2007. - № 28. – С. 8
45. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Аудиторские ведомости. -2007. - № 12. – С. 37-38
46. Чечевицына Л.Н., Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст],/ Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. учебник – 6-е изд., перераб. и доп. _ М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о « , 2006.-352с.
47. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000. -  № 11. – С. 32-43
48. ШереметА.Д., Методика финансового анализа [Текст] / ШереметА.Д., Сайфуллин Р.С – М.: Инфра-М. 1999-176с.